企业所得税抵减税款会计分录
『壹』 所得税抵税会计分录
2014年计提时实际需缴纳多少就计提多少，例如：2014汇算计提：借所得税 1355 贷 应交税金 企业所得税 1355，支付，借，应交税金 所得税 1700 贷 现金或银行 1700。2015年借所得税 345 贷 应交税金 所得税局345
多缴的部分形成应交税费-企业所得税借方余额即可。
待你们以后有应交的企业所得税的时候，直接计提，不用缴纳。
同时，在纳税申报表的已纳税额栏中填上预缴的金额。
『叁』 企业所得税抵缴后如何做会计分录
先计提
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
交纳时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
『肆』 企业所得税减免部分会计分录
国家出台很多的减免政策，其中企业所得税就是一项。企业所得税享受减免政策，就直接收益就可以，交的时候按减免后的税率交，如果提了企业所得税，那么冲减所得税，会计分录如下：借：应交所得税，贷：利润分配……未分配利润。如果没有计提，就不用做会计分录。以上是我的简单看法仅供参考一下谢谢！
『伍』 上年度多预缴的企业所得税今年抵减,如何做会计分录
多交的部分保留在应交税费-企业所得税科目，与今年的预缴所得税一并计算应缴数。
即借余-本年的贷方发生额=借余的，就不必预缴，有贷余的时候再缴纳。
『陆』 企业所得税会计分录处理
企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。
1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。
2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
3、应纳所得税=应纳税所得额×税率
企业所得税的税额，一般都是按利润的25%缴纳。现在有税收优惠，小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收。
会计分录：
计提时
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
缴纳时
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
期末结转时
借：本年利润
贷：所得税
所得税期末无余额
注会
『柒』 企业所得税减免的会计分录
【征前减免】
征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。
企业在计算应纳所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-企业所得税
确认减免税时：
借：应交税金-企业所得税
贷：所得税
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损。
【即征即退】
企业在计算应纳所得税的时候：
借：所得税
贷：应交税金-企业所得税
缴纳税款时：
借：应交税金-企业所得税：
贷：现金/银行存款
确认减免税收到退税款时：
借：银行存款：
贷：所得税
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损，对企业税后利润产生了影响。
【有指定用途的退税】
有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。
1、所得税退税款作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，
借：银行存款
贷：实收资本-国家资本金
2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时，
借：银行存款
贷：资本公积——其他资本公积
3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时，
借：银行存款
贷：其他应交款——××部门
其他应付款——××项目
使用的时候，
借：其他应付款——××项目
贷：银行存款/现金
上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响。
4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时，
借：银行存款
贷：资本公积——其他资本公积
其他应交款——××部门
使用的时候，
借：其他应付款——××部门
贷：银行存款/现金
『捌』 抵减所得税的会计分录
1、调整08年（在09年账上）
借：应交税金——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
借：利润分配——提取盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
2、09年正常账务处理