企业消费税会计处理

⑴ 消费税的会计分录怎么写

借：营业税金及附加

贷：应交税费―应交消费税

所有者权益类，负债类，损益类 借方减少 贷方增加

全根据“资产+费用=负债+所用者权益+收入”来的

拓展资料：

消费税（Consumption tax/Excise Duty)（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。

消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

⑵ 消费税会计核算的账务处理是怎样的

（1）公司生产的应税消费品，销售时或用于换取生产资料、消费资料及抵偿债务、支付代购手续费等方面时，应按照应交消费税额借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。发生销货退回时做相反的会计分录。
【例】明天橡胶厂销售汽车轮胎应纳消费税额为36
000元。对此应做如下会计分录：
借：主营业务税金及附加
36
000
贷：应交税费——应交消费税
36
000
【例】假定上述工厂用汽车轮胎换取某进出口公司的生产设备，应纳税额仍为36
000元。应做如下会计分录：
借：固定资产
36
000
贷：应交税费——应交消费税
36
000
如果公司生产的应税消费品用于投资且按规定需要交纳消费税，那么其会计处理为：借记“长期投资”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户；如果公司生产的应税消费品用于公司在建工程、非生产机构等方面且需交纳消费税，那么其会计处理为：借记“固定资产”、“在建工程”、“营业外支出”、“营业费用”等账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。
【例】
大成汽车制造公司用自产乘用车8辆投资于某客运公司，按规定这8辆小车共应交纳消费税额40
000元。对此应做如下会计分录：
借：长期投资
40
000
贷：应交税费——应交消费税
40
000
【例】某啤酒厂为了扩大产品销路，举办一个啤酒展览会，使用啤酒20吨，共计应纳消费税额4
400元。对此应做如下会计分录：
借：营业费用
4
400
贷：应交税费——应交消费税
4
400
对于随同应税消费品一同出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税，借记“其他业务支出”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。对于企业逾期未退还的包装物押金，按规定应交纳的消费税，借记“其他业务支出”、“其他应付款”等账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。
【例】某化妆品公司向某商业企业销售洗发水一批，所用包装物单独计价，按规定应交纳消费税税额2
000元。所做的会计分录为：
借：其他业务支出
2
000
贷：应交税费——应交消费税
2
000
公司实际交纳消费税时，借记“应交税费——应交消费税”账户，贷记“银行存款”账户。发生退税时做相反的会计分录。
【例】某橡胶厂用银行存款交纳上月应交纳的消费税款36
000元。所做的会计分录为：
借：应交税费——应交消费税
36
000
贷：银行存款
36
000
只是其中一方面，更多内容，你自己到友商社区去看下吧~~

⑶ 消费税怎么做会计分录

消费税是对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税，实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税，征收环节具有单一性。企业销售产品时应交纳的消费税，应分情况进行账务处理：
1、企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，应通过“税金及附加”科目核算：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交消费税
2、企业将应税消费品用于在建工程时，应交的消费税应计入在建工程成本核算：
借：在建工程
贷：应交税费—应交消费税
3、企业委托加工应税消费品，委托方提货时，由受托方代扣代缴税款的，会计分录如下：
借：银行存款（或应收账款）
贷：应交税费—应交消费税
4、缴纳当月应交消费税的会计分录：
借：应交税费—应交消费税
贷：银行存款

⑷ 交纳消费税的账务处理

1、企业销售应税消费品应交的消费税

借：营业税金及附加贷：应交税费-应交消费税

2、企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应缴纳的消费税

借：在建工程等科目 贷：应交税费-应交消费税

3、企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，计入该项物资的成本

借：材料采购/固定资产等科目 贷：银行存款等科目

(4)企业消费税会计处理扩展阅读

1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；

2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；

3、消费税是价内税，是价格的组成部分；

4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额

5、消费税征收环节具有单一性；

6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

⑸ 有关消费税的会计分录

消费税的会计处理分录：
1、销售应税消费品：
借：
营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
2、自产自用应税消费品：
借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
——应交消费税
3、委托加工应税消费品：
收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品
借：委托加工物资
贷：原材料
借：委托加工物资
贷：应交税费——应交消费税
借：原材料
贷：委托加工物资
收回的委托加工物资直接用于对外销售
借：委托加工物资
贷：原材料
借：委托加工物资
贷：
应付账款
借：原材料
贷：委托加工物资
对应收取的收托加工代收代交消费税的会计处理：
借：应收账款/银行存款
贷：应交税费——应交消费税
4、进口应税消费品：
借：材料采购/固定资产/库存商品
贷：应付账款/银行存款

⑹ 企业购买含消费税的商品会计分录

消费税不是购买方缴纳的，你在支付货物价格时，包含在内了。

⑺ 会计分录和计算消费税

1，烟丝可抵扣的消费税：35*2000*30%=21000元
销售乙类卷烟的消费税=300000*45%+20*150=138000元，
因此8月应纳消费税=138000-21000=117000元
2，编制会计分录
购入烟丝
借：原材料 49000
应交税费——应交消费税 21000
应交税费——应交增值税（进项税额）11900
贷：银行存款 81900
销售卷烟，办妥托收承付为确认收入条件；
借：应收账款——（大方超市）351000
贷：主营业务收入 300000
应交税费——应交增值税（销项税额）51000

借：营业税金及附加 138000
贷： 应交税费——应交消费税 138000

缴纳时按应交消费税借贷差额117000元缴纳即可

⑻ 工业企业应纳消费税会计处理

①销售时 借：产品销售税金及附加 贷：应交税金--应交消费税 ②发生销货退回时 按规定，纳税人因质量等原因由购买者退回时，经主管税务机关审核批准后，可退回已征收的消费税税款。退回消费税款时： 借：银行存款 贷：应交税金--应交消费税 ③企业将生产的消费品用于投资的 按规定，纳税人用自产应税消费品作为投资时，应按规定交纳消费税。则： 借：长期投资 贷：应交税金--应交增值税 应交税金--应交消费税 ④企业将生产的消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务、支付代购手续费等，应视同销售，计算交纳消费税。则： 借：产品销售税金及附加 贷：应交税金--应交消费税 ⑤按规定，纳税人自产的应税消费品，用于其他方面的，即用于生产非应税产品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等，应计算缴纳消费税。企业将应税消费品用于在建工程时： 借：在建工程 贷：应交税金--应交消费税 产成品 ⑥企业将生产的应税消费品用于非生产机构等： 借：营业外支出 或产品销售费用等 贷：应交税金--应交消费税 产成品 ⑦按照税法规定，随同应税消费品出售的包装物，不论是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额征收消费税。 企业随同产品出售单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税： 借：其他业务支出 贷：应交税金--应交消费税 按规定，如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，则此项押金不应并入销售额征收消费税。但对逾期未退还的押金和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的消费额，按应税消费品的税率征收消费税。计算应纳消费税时： 借：其他业务支出 贷：应交税金--应交消费税 ⑧企业实际缴纳消费税时： 借：应交税金--应交消费税 贷：银行存款

⑼ 关于消费税的会计分录与计算

计算应交消费税时： 消费税应纳税额＝销售额×税率
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税/应交营业税
交纳时：
借：应交税金——应交消费税/应交营业税
贷：银行存款/现金

城建税和教育费附加是每月底按实际需要交纳的增值税/营业税和消费税计算的。分录：
计提时：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——城建税
贷：其他应交款--教育费附加费
交纳时：
借：应交税金——城建税
借：其他应交款--教育费附加费
贷：银行存款/现金

有时候还要注意委托加工物资收回后是直接出售还是继续加工

⑽ 消费税会计分录

消费税会计分录如下:
一、缴纳消费税的企业,应在"应交税金"科目下增设"应交消费税"明细科目进行会计核算.
二、企业生产的需要缴纳消费税的消费品,在销售时 应当按照应缴消费税额借记"产品销售税金及附加"科目, 贷记"应交税金--应交消费税"科目.实际缴纳消费税时,借 记"应交税金--应交消费税"科目,贷记"银行存款"科目.发
生销货退回及退税时作相反的会计分录. 企业出口应税消费品如按规定不予免税或者退税的, 应视同国内销售,按上款规定进行会计处理.
三、企业以生产的应税消费品作为投资铵规定应缴纳 的消费税,借记"长期投资"科目,贷记"应交税金--应交消
四、需要缴纳消费税的委托加工应税消费品,于委托 方提货时,由受托方代扣代缴税款.受托方按应扣税款金额
五、需要缴纳消费税的进口消费品,其缴纳的消费税 应计入该项消费品的成本,借记"固定资产"、"商品采购"、
"材料采购"等科目,贷记"银行存款"等科目.