小企业会计准则增值税核算

A. 新小企业会计准则:查补增值税的账务处理

补交增值税的账务处理 （举例1000元）
1、补提增值税
借：以前年度损益调整1000.00
贷：应交税费-增值税-查补增值税1000.00

2、结转以前年度损益
借：利润分配--未分配利润 1000.00
贷：以前年度损益调整 1000.00

3、补交时
借：应交税费-增值税-查补增值税1000.00
贷：银行存款1000.00

B. 2013小企业会计准则下增值税应该如何进行账务处理

执行小企业会计准则，月末是不用进行增值税结转的，也就是不需要做未交增值税转出。

C. 小企业会计准则中，增值税一般纳税人的基本税率是多少

增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用低税率外，税率一律为17%，这就是通常所说的基本税率。小公司一般没有专业的财会人员，所以处理财税业务上，普遍选用航天信息“懂税的ERP”来解决，这是融合了企业税务会计处理系统的财税互联的管理工具。Aisino ERP支持小企业会计准则的各项规定，系统预置了准则的科目、财务报表，并预置取数公式，可快捷高效准确帮助小微企业处理财税业务，并从中创利。

D. 在小企业会计准则下，增值税如何算

一般纳税人增值税税额=当月增值税专用发票与普通发票合计的销项税额-当月认证的进项税额
小规模纳税人增值税额=开票销售额/1.03*3%

E. 2013小企业会计准则对于直接减免的增值税如何做账务处理

《小企业会计准则释义》对政府补助的解释，“除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、抵免税额、加计扣除等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助”。
所以，小企业应将收到的全部价款计入收入，不必再价税分离后通过“应交税费”科目将减免的增值税和营业税记入“营业外收入”科目。
上述你的业务，直接计入收入即可。分录：
借：应收账款-暂估 5150
贷：主营业务收入-暂估 5150
冲回时直接补充登记到主营业务收入即可。
借：应交税金-减免增值税 150
贷：主营业务收入-暂估 150
执行小企业会计准则，不用通过营业外收入（补贴收入）核算。

F. 《小企业会计准则》对“应交税费·应交增值税”有哪

《小企业会计准则》将“应交税金——应交增值税”科目改为“应 交税费——应交增值税”科目核算。
（1）应交增值税应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、 “进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。

（2）出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科 目（应交增值税——出口退税）。

（3）缴纳的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷 记“银行存款”科目。

G. 执行小企业会计准则的企业应交税费-增值税是否可以增设 待抵扣增值税

《小企业会计准则》将“应交税金——应交增值税”科目改为“应交税费——应交增值税”科目核算。
（1）应交增值税应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。
（2）出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科 目（应交增值税——出口退税）。
（3）缴纳的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷 记“银行存款”科目。

H. 小企业会计制度查帐补交增值税会计分录

执行企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借：应交税费--增值税检查调整
贷：应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
4、结转损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

执行小企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：
1、计提
借：营业外支出
贷：应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借：应交税费--增值税检查调整
贷：应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
4、结转损益调整
借：本年利润
贷：营业外支出

I. 小企业会计准则下计提的增值税如何冲回

要冲回多计算的增值税首先要将多开的发票作废或者开具红字发票来冲回。

销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税） 购买时 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税） 贷：应付账款 结转时 借：应交税费-应交增值税（进项税） 贷：应交税费-转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税（销项税） 贷：应交税费-转出未交增值税 计提时 借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税