小型微利企业延缓缴纳所得税额会计分录
冲掉上次多计提的所得税费用
借：所得税费用-283.5
贷：应缴税费-应交企业所得税-283.5
借：本年利润-283.5
贷：所得税费用-283.5
计提企业所得税分录：
借：所得税费用
贷：应缴税费——应缴企业所得税
缴纳税金时的会计分录
借：应缴税费——应缴企业所得税
贷：银行存款
(1)小型微利企业延缓缴纳所得税额会计分录扩展阅读：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
为进一步扶持小型微利企业，对年应纳税所得额低于规定金额的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
㈡ 小微企业所得税税前减免额如何帐务处理
小规模纳税人分为无账零申报小规模纳税人和有帐小规模纳税人，如果是零申报的话，做账报税的话，直接可以零处理，很简单。如果是小规模纳税人，需要提供，现金单据（差旅费、业务招待费、员工工资、社保费、通讯费、运输费、邮递费等） 、银行单据（提现、转帐、贷记凭证、电汇、进帐单、借款单）账公司。发票（本月1日---31日开具的所有发票）、增值税清单（销项汇总清单、销项明细清单）；报表上所需盖的公章；公司员工的月工资额，身份证号码，性别，名字等做账材料。这一块有专业的代理记账公司可以服务。
小微企业全盘帐务处理与纳税申报
㈢ 符合条件的小型微利企业减免所得税额如何做分录
符合条件的小型微利企业减免所得税额的分录
借：应缴税费---所得税
贷：营业外收入---补贴收入
作为国家的一项免税收入，就是国家给企业的补贴，所以应该计入“营业外收入---补贴收入”。
㈣ 小型微利企业如何预缴申报与延缓缴纳企业所得税
按每个季度预申报的企业所得税数额计提企业所得税，借本年利润 贷应交税费-企业所得税
㈤ 小微企业所得税减免分录
一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。四、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策：五、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。六、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减。
㈥ 小型微利企业减免所得税，应该如何做分录
《中华人民共和国企业所得税法》 第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
为进一步扶持小型微利企业，对年应纳税所得额低于规定金额的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2012年1月1日起规定金额为6万元，即自2012年1月1日起对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
到2014年1月1日起将规定金额从6万元提高到10万元；到2015年1月1日起有提高到20万元；最近一次国务院会议再一次将规定金额从20万元提高到30万元。也即所有小型微利企业的所得额均可以减半后按20%的优惠税率计缴企业所得税。
计提企业所得税的会计分录还是原先的分录，但是在预缴计算时应按当年累计利润乘以税率，得出当年累计应缴数，再减去上一季度的累计已缴数，得出本季度的应缴所得税额。
计提企业所得税分录：
借：所得税费用
贷：应缴税费——应缴企业所得税
缴纳税金时的会计分录
借：应缴税费——应缴企业所得税
贷：银行存款
㈦ 小微企业减免企业所得税和以前年度多缴在本期抵缴的会计分录怎么做
二者不是同一的项目，可以在申报表各自相应栏次填报。以前年度多缴所得税，已提现在应交税金——所得税里了，本期抵缴自动抵消，不需做分录，只需将本期计提出来。
小微企业减免所得税在计提时要考虑到，将减免部分免于计提即可，仍不需做分录。需注意的是申报表上要提现减免项目。
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。财政部和国家发改委发出通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。
㈧ 小型微利企业所得税减免的帐务处理
1、计提所得税时，还是仍然按照正常的税率计提。
2、已经申报并且已经预缴的，暂时就这样了，先不要做任何处理，等年后进行所得税汇算清缴时再申请退回。
3、减免的那部分数额，在你季度预缴所得税表上会有所体现的。等你正式申报成功后，再把减免的那部分进行账务处理。原来怎么做的，现在再怎么原样用红字冲回。