企业所得税会计科目编码

A. 企业所得税调增会计科目

纳税调增是对所得税应纳税额的调整，不是对会计帐的调整。如果纳税调增后，不需要补交所得税的话，会计帐不做处理。如果调增后，要补交所得税，会计分录：
（1）补提所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）补交税金时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等

B. 企业支付所得税的会计科目

计提时
借：
所得税费用
贷：
应交税费
--
应交所得税
缴纳时
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款

C. 企业所得税入哪个会计科目

企业所得税入所得税费用科目。

拓展资料：

1，企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

2，企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

3，作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

4，企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

D. 企业所得税用什么会计科目表示

在计算的时候
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税

结转的时候
借：本年利润
贷：所得税费用

缴纳的时候
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款

E. 所得税属于什么会计科目

所得税费用属于损益类科目。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目。

这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。

如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

(5)企业所得税会计科目编码扩展阅读：

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：

（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

（3）所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

F. 财务上的最新的科目编码能告诉我吗

资产类(以1开头)：

1001 库存现金

1002 银行存款

1003 存放中央银行款项

1011 存放同业

1015 其它货币资金

1021 结算备付金

1031 存出保证金

1051 拆出资金

1101 交易性金融资产

1111 买入返售金融资产

1121 应收票据

1122 应收账款

1123 预付账款

1131 应收股利

1132 应收利息

1211 应收保护储金

1221 应收代位追偿款

1222 应收分保账款

1223 应收分保未到期责任准备金

1224 应收分保保险责任准备金

1231 其它应收款

1241 坏账准备

1251 贴现资产

1301 贷款

1302 贷款损失准备

1311 代理兑付证券

1321 代理业务资产

1401 材料采购

1402 在途物资

1403 原材料

1404 材料成本差异

1406 库存商品

1407 发出商品

1410 商品进销差价

1411 委托加工物资

1412 包装物及低值易耗品

1421 消耗性生物资产

1431 周转材料

1441 贵金属

1442 抵债资产

1451 损余物资

1461 存货跌价准备

1501 待摊费用

1511 独立账户资产

1521 持有至到期投资

1522 持有至到期投资减值准备

1523可供出售金融资产

1524 长期股权投资

1525 长期股权投资减值准备

1526 投资性房产

1531 长期应收款

1541未实现融资收益

1551 存出资本保证金

1601 固定资产

1602 累计折旧

1603 固定资产减值准备

1604 在建工程

1605 工程物资

1606 固定资产清理

1611 融资租赁资产

1612 未担保余值

1621 生产性生物资产

1622 生产性生物资产累计折旧

1623 公益性生物资产

1631 油气资产

1632 累计折耗

1701 无形资产

1703 无形资产减值准备

1711 商誉

1801 长期待摊费用

1811 递延所得税资产

1901 待处理财产损益

负债类(以2开头)：

2001 短期借款

2002 存入保证金

2003 拆入资金

2004 向中央银行借款

2011 同业存放

2012 吸收存款

2021 贴现负债

2101 交易性金融负债

2111 专出回购金融资产款

2201 应付票据

2202 应付账款

2205 预收账款

2211 应付职工薪酬

2221 应交税费

2231 应付股利

2232 应付利息

2241 其他应付款

2251 应付保护红利

2261 应付分保账款

2311 代理买卖证券款

2312 代理承销证券款

2313 代理兑付证券款

2314 代理业务负债

2401 预提费用

2411 预计负债

2501 递延收益

2601 长期借款

2602 长期债券

2701 未到期责任准备金

2702 保险责任准备金

2711 保户储金

2721 独立账户负债

2801 长期应付款

2802 未确认融资费用

2811 专项应付款

2901 递延所得税负债

共同类(以3开头)：

3001 清算基金往来

3002 外汇买卖

3101 衍生工具

3201 套期工具

3202 被套期项目

所有者权益类(以4开头)：

4001 实收资本

4002 资本公积

4101 盈余公积

一般风险准备

4103 本年利润

4104 利润分配

4201 库存股

成本类(以5开头)：

5001 生产成本

5101 制造费用

5201 劳务成本

5301 研发支出

5401 工程施工

5402 工程结算

5403 机械作业

损益类(以6开头)：

6001 主营业务收入

6011 利息收入

6021 手续费收入

6031 保费收入

6032 分保费收入

6041 租赁收入

6051 其他业务收入

6061 汇兑损益

6101 公允价值变动损益

6111 投资收益

6201 摊回保险责任准备金

6202 摊回赔付支出

6203 摊回分保费用

6301 营业外收入

6401 主营业务成本

6402 其它业务成本

6405 营业税金及附加

6411 利息支出

6421 手续费支出

6431 退保金

6541 分出保费

6542 分包费用

6601 销售费用

6602 管理费用

6603 财务费用

6604 勘探费用

6701 资产减值损失

6711 营业外支出

6801 所得税

6901 以前年度损益调整

会计科目编号是按会计科目表中科目分类排列次序编列的，一般要求是： 号码编列要科学合理，既标出大类、小类之别又要显示排列次序，层次分明，相互关连。编号要简单明了，便于记忆，使用方便。

编号位数不宜过多，要具有伸缩性便于增补科目。会计科目的编号是以数字、文字、字母和横线以及圈点等方式进行的。

(6)企业所得税会计科目编码扩展阅读：

财务与会计的区别：

财务管理是指运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的活动。主要在事前事中管理、重在“理”；
会计是指以资金形式，对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策的工作。主要在事后核算，重在“算”。

两者联系在于目的都是在于管理企业经营、提高企业效益；指向的对象都是企业资金。实务工作中。两者往往相互交叉，不分彼此。所以，你就不难理解，为什么财务部门从事会计核算了。但是，两者的职能、内容都是不同的。

另外，两者都是独立的专业学科，绝对不存在两者之间谁包含谁的税法，也不存在谁的地位高于谁的问题。

G. 企业所得税入哪个会计科目

所得税会计分录举例
1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税
借：所得税
贷：应交费-应交所得税
2、采用纳税影响会计法核算的
借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）
递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额）
贷：应交税费-应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）
递延税款（本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）
3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额
借：所得税
贷：递延税款
如为贷方余额
借：递延税款
贷：所得税
4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税 对递延税款账面余额的调整
借：所得税
贷：递延税款
或，
借：递延税款
贷：所得税
5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税
借：银行存款
贷：所得税
企业所得税汇算清缴会计分录大全
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预 缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1．按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税费-应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
3．跨年5月31日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
4．缴纳年度 汇算清应缴税款：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
5.重新分配利润
借： 利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税（其他应 收款--应收多缴所得税款）
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税费-应交 企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税费-应交所得税
借： 应交税费-应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税


汇算清缴和会计分录处理
年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。
企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。
计算出少缴的税款时，作如下会计分录：
借：所得税
贷：应交税费-应交所得税
实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
多缴的部分，可在下一年度抵缴。
3.企业所得税减免税的会计处理
按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：
借：所得税
贷：应交税费-应交所得税
实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税
同时作：
借：应交税费-应交所得税
贷：盈余公积
4.上年利润调整所得税会计处理
企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。
企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：
借：有关科目
贷：利润分配-未分配利润
对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-应交所得税
实际缴纳所得税时，作如下分录：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：
借：利润分配-未分配利润
贷：有关科目
由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：
借：应交税费-应交所得税
贷：利润分配-未分配利润
按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税

H. 企业所得税用什么会计科目

季度缴纳企业所得税的会计分录是：

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

度汇算交企业所得税如何记账：

跨年度的话：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费

企业所得税结转损益：

借: 未分配利润

贷：以前年度损益调整

税金的缴纳：

借：应交税费--企业所得税

贷：银行存款。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴）。

(8)企业所得税会计科目编码扩展阅读：

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

I. 企业会计科目的代码表

可以分成三个表格：

会计科目编号是按会计科目表中科目分类排列次序编列的，一般要求是：

1、 号码编列要科学合理，既标出大类、小类之别又要显示排列次序，层次分明，相互关连。

2、编号要简单明了，便于记忆，使用方便。编号位数不宜过多，要具有伸缩性便于增补科目。会计科目的编号是以数字、文字、字母和横线以及圈点等方式进行的。

(9)企业所得税会计科目编码扩展阅读

会计科目代码编号的具体方法：

如上所述，会计科目编号的理论方法不一，但限于篇幅，不能对各种方法详加论述。兹以被广为采用的数字编号法的“四位数字定位编号法”为例，说明其具体的编号方法如下：

概括的说，会计科目的编号，应与会计要素按五大类四个层级划分，设置会计科、子目，及一般认可的大类、项目排列方式相适应；其基本要求及原则应属一致。

1、预定千、百、十、个四位数字，自左至右，分别代表大类（千）、项目（百）和科目（十、个），子目则以“N”予以表示；而相关的附加或抵销科目，则以“—N”予以表示；

2、以千位的1、2、3、4、5、6，分别顺序代表资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类等六类；[2]

3、而以百位的1、2、……顺序代表大类之下，项目的分类及固定排列；

4、每个项目之下的科目编号，则从01开始，至99为止；其间复可分段编列不同内容、性质的科目。