小微企业免税会计分录6
您好,会计学堂赵老师为您解答
你的会计处理完全正确，营业外收入是反映在利润表中的，属于应纳企业所得税的收入。
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㈡ 小型微利企业减免所得税，应该如何做分录
《中华人民共和国企业所得税法》 第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
为进一步扶持小型微利企业，对年应纳税所得额低于规定金额的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2012年1月1日起规定金额为6万元，即自2012年1月1日起对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
到2014年1月1日起将规定金额从6万元提高到10万元；到2015年1月1日起有提高到20万元；最近一次国务院会议再一次将规定金额从20万元提高到30万元。也即所有小型微利企业的所得额均可以减半后按20%的优惠税率计缴企业所得税。
计提企业所得税的会计分录还是原先的分录，但是在预缴计算时应按当年累计利润乘以税率，得出当年累计应缴数，再减去上一季度的累计已缴数，得出本季度的应缴所得税额。
计提企业所得税分录：
借：所得税费用
贷：应缴税费——应缴企业所得税
缴纳税金时的会计分录
借：应缴税费——应缴企业所得税
贷：银行存款
㈢ 小微企业所得税减免分录
一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。四、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策：五、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。六、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减。
㈣ 小微企业增值税减免会计分录怎么写
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入
㈤ 小微企业免税的会计分录怎么做
销售收入时作分录
借：银行存款40000
借：应收账款—X单位名称30000
贷：主营业务收入—X种70000
贷：应缴税费—应缴增值税2100
免征增值税时作分录
借：应缴税费—应缴增值税2100
贷：营业外收入—政府补助2100
㈥ 小型微利企业增值税减免税会计分录怎么做
借：应交税费-未交增值税
贷：营业外收入——补贴收入
㈦ 小规模纳税人3万以下免税部分会计分录
根据《财政部
国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。
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