企业财务预算报表会计基本假设
Ⅰ 会计基本假设包括会计核算吗
不包括。
会计基本假设包括: 会计主体、会计分期、持续经营、货币计量。
会计基本职能包括:核算职能和监督职能
企业财务会计的核算基本前提由会计主体、持续经营、会计分期、货币计量四个方面组成。
会计核算基本前提是指企业经营活动作为会计核算的对象具有不确定性。
具体四个方面情况如下：
1、会计主体（会计实体、会计个体）
会计主体指的是会计核算服务的对象或者说是会计人员进行核算（确认、计量、报告）采取的立场及空间活动范围界定。
组织核算工作首先应明确为谁核算的问题，这是因为会计的各种要素，例如，资产、负债、收入、费用等，都是同特定的经济实体，即会计主体相联系的，一切核算工作都是站在特定会计主体立场上进行的。
如果主体不明确，资产和负债就难以界定，收入和费用便无法衡量，以划清经济责任为准绳而建立的各种会计核算方法的应用便无从谈起。
因此，在会计核算中必须将该主体所有者的财务活动、其他经济实体的财务活动与该主体自身的财务活动严格区分开，会计核算的对象是该主体自身的财务活动。
以会计主体作为会计的基本前提条件，对会计核算范围从空间上进行了有效的界定，有利于正确地反映一个经济实体所拥有的财产及承担的债务，计算其经营收益或可能遭受的损失，提供准确的财务信息。
2、持续经营
如果说会计主体作为基本前提是一种空间界定，那么持续经营则是一种时间上的界定。将持续经营作为基本前提条件，是指企业在可以预见的将来，不会面临破产和清算，而是持续不断地经营下去。
既然不会破产和清算，企业拥有的各项资产就在正常的经营过程中耗用、出售或转换，承担的债务也在正常的经营过程中清偿，经营成果就会不断形成，这样核算的必要性是不言而喻的。持续经营对于会计十分重要，它为正确地确定财产计价、收益，为计量提供了理论依据。
只有具备了这一前提条件，才能够以历史成本作为企业资产的计价基础，才能够认为资产在未来的经营活动中可以给企业带来经济效益，固定资产的价值才能够按照使用年限的长短以折旧的方式分期转为费用。
3、会计分期
会计分期这一前提是从第二条基本前提引申出来的，也可以说是持续经营的客观条件。
会计期间划分的长短会影响损益的确定，一般地说，会计期间划分得愈短，反映经济活动的会计信息质量就愈不可靠。当然，会计期间的划分也不可能太长，太长了会影响会计信息使用者及时使用会计住处的需要的满足程度。因此必须恰当地划分会计期间。
4、货币计量
用货币来反映一切经济业务是会计核算的基本特征，因而也是会计核算的一个重要性的前提条件。选择货币作为共同尺度，以数量的形式反映会计实体的经营状况及经营成果，是商品经济发展的产物。
会计计量是会计核算的关键环节，是会计记录和会计报告的前提，货币则是会计讲师的统一尺度。企业经济活动中凡是能够用这一尺度计量的，就可以进行会计反映，凡是不能用这一尺度计量的，则不必进行会计反映。
(2)企业财务预算报表会计基本假设扩展阅读：
一、需要办理会计核算的具体事宜：
（1）款项和有价证券的收付；
（2）财物的收发、增减和使用；
（3）债权债务的发生和结算；
（4）基金的增减和经费的收支；
（5）收入、费用、成本的计算；
（6）财务成果的计算和处理；
（7）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
二、会计核算的职能
现代会计的核算职能不仅仅是对经济活动进行事后反映，还包括事前核算、事中核算和事后核算。
事前核算的主要形式是进行预测，参与计划，参加决策；
事中核算的主要形式是干预经济活动；
事后核算的主要形式是记账、报账、算账。
参考资料来源：网络-会计核算基本前提
参考资料来源：网络-会计核算
Ⅲ 如何做财务预算报表
资产负债表、损益表、现金流量表三表没有绝对的联系，只是其中有几项有对应关系的，先说资产负债表，反映的企业一定时期的资产负债情况，里面的内容基本上全是总帐科目的内容，若你帐务做完的话，编制资产负债表应该不会有问题的呀，也就是说本表反映的全是帐务上面各科目的余额数；再说现金流量表，此表是按一定时期的现金流量来分析填列的，这个就要看业务发生的时候，引起那些方面的现金流入或流出，当然现金不是指实际意义上的现金了，应该包括银行存款、应收票据和期货货币资金等科目了。
Ⅳ 如何编制财务预算报表
财务预算表的编制：
一、预算损益表的公式
毛利=销售收入预算－经营成本预算
利润=毛利－销售费用预算－管理费用预算－财务费用＋投资收益
注意：财务费用是预算现金流量表中“发生筹资费用及偿付利息所支付的现金”。
所得税=利润×相对应税率
净利润=利润－所得税
预算损益表中只有确定了销售收入，才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。
二、预算现金流量表的公式
现金支出=期初现金结存额＋预算期间的现金收入－预算
期末理想的现金结存余额=预算期间的现金支出
其中，期初现金结存额来源于预算资产负债表货币资金的期初数。
注意：现金收入由投资活动、经营活动、筹资活动产生的现金收入三个方面组成。
编制此表是以企业期初现金的结存额为基点，充分考虑预算期间的现金收入，预计期末的理想现金结存额，确定预算期间的现金支出。
三、预算资产负债表的公式
资产及负债的期末数=期初余额＋预算期增加数－预算期减少数
所有者权益期末数=期初余额＋预算期增资数－预算期分红数
我们按资产负债表的分类和顺序，把资产、负债和所有者权益的期末数据予以适当排列后，即编制成预算资产负债表。
(4)企业财务预算报表会计基本假设扩展阅读：
财务预算前准备工作：
（1）在编制报表前，要收集和分析往年的预算，这是一个好的出发点。
（2）企业各部门编制的各项业务预算，如销售预算、生产预算、成本费用预算、材料、低值易耗品采购预算以及直接人工预算等，它们是编制财务预算的重要依据，要将其汇总整理。
（3）先从销售收入的预算着手，以现金流量的均衡为条件，然后将预算报表的数据，形成一个环环紧扣的完整体系，最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果和资金状况。
Ⅳ 财务预算的主要内容是什么
1、制作预计利润表：预计利润表是综合反映预算期内企业经营活动成果的一种财务预算。它是根据销售、产品成本、费用等预算的有关资料编制的。
2、制作预计资产负债表：预计资产负债表是总括反映预算期内企业财务状况的一种财务预算。是以期初资产负债表为基础，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。
3、制作预计现金流量表：预计现金流量表是反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的一种财务预算。它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。
(5)企业财务预算报表会计基本假设扩展阅读
财务预算的特征：
1、综合性：无论是生产预算还是销售预算，由于这些实物性指标的一个重要特征就是不能加总，而必须按不同产品分别计量，因而决定了业务预算具有相对性的特征。
2、导向性：以财务目标为导向，就是企业的一切经济活动均应从企业的财务目标出发，体现实现企业财务目标的要求。作为以财务目标为起点进行层层分解所形成的控制指标体系，企业财务预算是财务目标的具体化。
参考资料来源：网络-财务预算
Ⅵ 如何做财务预算
公司财务预算是公司管理的核心环节，通常说一个好的财务预算就是公司完成财务指标的一半，但财务预算的制定是一个非常专业的事情，本文列出一些基本方法供参考
一些企业从下而上去做预算,老板让各个部门的经理和员工自己定明年的计划。这样做的思路是：如果员工自己把下一年的任务算出来，这个目标应该是可以实现的。老板就不必自己拍脑袋了。有的企业是从上而下做预算,老板根据自己对市场和客户的了解，更多的是根据自己的主观愿望提出很高的目标，要员工做的事情不是讨论这个目标是否能做到，而是如何做到这个目标。通常员工虽然不认可老板定的目标，但出于对老板的敬畏，即使自己做不到也被动接受这个目标。
这两种做法共同的结果是让企业失去应有的增长机会。
第一种做法的问题是显而易见的。通常员工和部门经理们的思路是从过去看未来，而不考虑未来和过去应该有本质的不同。他们的逻辑通常是：我今年有100个客户，明年再增加20个客户，减去明年要丢失的10个客户，我的10%的增长就确定了。他们很少考虑更多但是更根本的变量和条件，例如新产品出来会怎么样?人手增加30%会怎么样?改变销售模式会怎么样?产品提价会怎么样?增加销售渠道会怎么样?增加办事处会怎么样?把客户重新分类会怎么样?用其他方式增长，通常不在他们的经验范围内。
但根据过去的做法计算未来得出的肯定是保守而错误的目标。真正的未来在于改变过去的做法。我面试时要回答的那个“零基准预算”的问题，要解决的就是这个问题。零基准意味着做预算的时候不是把过去的数字简单地映射到未来，而是推倒过去的一切，从零开始问自己，如果有这样或那样的条件(产品、人力、模式等)，我们可以达到什么样的目标?
第二种做法的问题不是显而易见的。很多老板的逻辑是：我知道要求100%的增长是不现实的，但如果我要求100%，最后实现了50%，也比由员工提出的20%要好得多。但事实是这样的，老板不但得不到自己想要的50%的增长，反而连本来可以达到的20%也得不到。我在很多客户身上连续很多年都发现这样的事实。
这样做的老板都忽略了预算过程最重要的一环，就是让参与预算的每个人都相信预算和了解预算背后的逻辑。老板拍脑袋做出的预算大家不认可，也就没有人会认真地去执行。所谓的目标就不是目标，而是一个笑话。通常连老板也不相信这样的目标，他不会按照这个目标配置相应的资源，例如增加人手或其他投入。而没有投入，预算目标是根本无法完成的。
好的预算要求企业完成从上到下以及从下到上几个轮回。在轮回的背后，是对于公司未来认真的讨论。不仅老板的意见重要，员工的看法也一样重要。在这个讨论甚至是争论的过程中，老板主观的想法被修正，同时员工局限也被老板的超前思路打破，最终的结果是一个可行的预算，同时也是最大程度被所有人接受的预算。既可行，又被大家认可，这样的目标才有可能实现。
几乎和孙子齐名的兵法大师吴子说：“胜兵先胜而后求战”。预算的过程其实就是胜而后战的过程。管理就是胜而后战。
Ⅶ 财务预算的主要内容包括哪些
2009年财务预算情况说明主要内容
一,上年度财务预算工作情况总结
(一)对上年度预算工作情况进行总结,回顾上年度预算工作中存在的问题,总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法.
(二)对上年度预算内部调整情况进行说明,其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况,预算调整的原因等.
(三)对上年度预算完成情况进行简要总结,并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明,其中至少应包括主营业务收入,主营业务成本,期间费用,净利润,净资产收益率,投资筹资等.
二,本年度预算工作组织情况
预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置,管理机构主要成员构成,内部组织分工,年度预算工作具体组织过程,以及预算审核情况等.
三,本年度预算编制基础
预算编制基础主要包括:
(一)企业编制年度财务预算的基本编制依据,所采用的基本假设及其论证依据.
(二)企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策.
(三)纳入年度财务预算报表的合并范围企业基本情况(格式见附件4),其中新纳入编制范围企业的名单,基本情况以及对预算的影响.
(四)未纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单(包括停业企业),级次,原因以及对预算的影响等情况.
四,预算年度生产经营情况说明
企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础,各企业应认真分析宏观及微观经济形势,详细说明各业务板块的生产经营情况,以及对企业产生重大影响的生产经营决策.至少应包括以下内容:
(一)对预算年度行业经济形势进行预测分析,说明对本企业所处市场环境的影响,如:国家金融利率和汇率政策,能源,原材料及主要产品价格,市场供求关系等.
(二)根据行业发展形势,按业务板块进行合理的市场形势分析预测,结合本企业整体战略规划,所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况,选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率;企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响,如拟签订的重大合同,拟进行的资产及业务重组,拟整体上市,拟开展的新业务等.
(三)说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的,总规模,资金来源与构成,预期收益及预计实施年限等情况,其中对非主业投资占总投资的比重超过10%,自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明.
(四)说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的,长,短期筹资规模以及结构安排,相关筹资费用等情况.
(五)分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况,包括:投资目的,预计投资规模,持股比例,以及预计收益等情况.
(六)分项目说明企业预算年度内拟安排的债券,股票,基金等金融工具投资目的,资金占用规模,资金来源和预计投资回报率等情况.
五,预算年度主要财务指标说明
财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算,具体分析说明主要财务指标的预算目标,对比分析年度间指标变动情况.至少应包括:
(一)预算年度营业收入及成本发生情况,以及增减变动金额和原因,其中:主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因;其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因.
(二)预算年度期间费用发生情况,具体包括:分项说明销售费用,管理费用和财务费用预计发生金额,以及年度增减变动情况.其中,占销售费用,管理费用和财务费用比重较大,以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明.
(三)预算年度企业职工薪酬情况,具体包括:
1.职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析;
2.职工薪酬占营业收入比重以及变动情况;
3.职工薪酬占成本费用比重以及变动情况;
4.职工,全职职工人员的变化情况及原因.
(四)预算年度预计可实现的利润,净利润和净资产收益率,以及与上年的增减变动情况及原因.其中:净利润分经营净利润和专项净利润进行说明,并对投资收益形成的净利润进行分类说明.
(五)预算年度企业资产和负债规模,结构,以及上年变动情况及原因.
(六)其他需要说明的财务指标.
六,可能影响预算指标的事项说明
可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明,如国家宏观经济形势和政策的变化,国际政治经济形势的变化,企业决策中的重大不确定事项等.企业应当充分说明各种不确定性因素的原因,分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度,以及年度预算调整标准等.
七,其他需要说明的情况
Ⅷ 会计核算的基本假设有哪些它们相互之间有什么关系
一.会计基本假设
（一）会计主体
会计主体,是指企业会计确认,计量和报告的空间范围.
会计主体不同于法律主体.一般来说,法律主体必然是一个会计主体,但会计主体不一定是法律主体.
会计主体界定了会计核算的空间范围.
（二）持续经营
持续经营,是指在可以预见的将来,企业将会按当前的规模和状态继续经营下去,也不会大规模削减业务.
在持续经营假设下,企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提.明确这一基本假设,就意味着会计主体将按照既定用途使用资产,按照既定的合约条件清偿债务,会计人员就可以在此基础上选择会计政策和估计方法.
（三）会计分期
会计分期,是指将一个企业持续经营的生产经营活动期间划分为若干连续的、长短相同的期间.
在会计分期假设下,会计核算应划分会计期间,分期结算账目和编制财务报告.
会计期间分为年度和中期.年度和中期均按公历起讫日期期定.中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间.
（四）货币计量
货币计量,是指会计主体在财务会计确认、计量和报告时以货币计量,反映会计主体的生产经营活动.
二.会计核算的四项基本假设的相互关系,具有相互依存、相互补充的关系.
具体地说：会计主体确立了会计核算的空间范围,
持续经营与会计分期确立了会计核算的时间长度,
而货币计量则为会计核算提供了必要手段.没有会计主体,就不会有持续经营;
没有持续经营,就不会有会计分期;没有货币计量,就不会有现代会计.
Ⅸ 财务预算报告怎么写，有什么内容
具体来说，企业应当在组织开展内部各级子企业财务预算编制管理的基础上，按照国资委统一印发的报表格式、编制要求，编制上报年度财务预算报告。 企业年度财务预算报告由以下部分构成： （一）年度财务预算报表； （二）年度财务预算编制说明； （三）其他相关材料。 企业年度财务预算报表重点反映以下内容： （一）企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构； （二）企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况； （三）企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况； （四）企业预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用； （五）企业预算年度内预计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源； （六）企业预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构。 企业应当采用合并口径编制财务预算报表，合并范围应当包括： （一）境内外子企业； （二）所属各类事业单位； （三）各类基建项目或者基建财务； （四）按照规定执行金融会计制度的子企业； （五）所属独立核算的其他经济组织。 企业应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明。企业年度财务预算编制说明应当反映以下内容： （一）预算编制工作组织情况； （二）预算年度内生产经营主要预算指标分析说明； （三）预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计； （四）预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明； （五）其他需说明的情况。 企业应当按规定组织开展所属子企业开展财务预算报告收集、审核、汇总工作，并按时上报财务预算报告。企业除报送合并财务预算报告外，还应当附送企业总部及二级子企业的分户财务预算报告电子文档。三级及三级以下企业的财务预算数据应当并入二级子企业报送。级次划分特殊的企业集团财务预算报告报送级次由国资委另行规定。 企业应当按照下列程序，以正式文函向国资委报送财务预算报告： （一）设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告，应当经董事会审议后与审议决议一并报送国资委； （二）尚未设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告，应当经总经理办公会审议后与审议决议一并报送国资委； （三）国有控股公司的财务预算报告，应当经董事会审议并提交股东会批准后抄送国资委。 企业财务预算报告应当加盖企业公章，并由企业的主要负责人、总会计师（或分管财务负责人）、财务管理部门负责人签名并盖章。 财务预算报告主要内容 财务预算报告的主要内容主要包括：上年度财务预算工作情况总结，本年度预算工作组织情况，本年度财务预算报告编制基础，预算年度生产经营情况说明，预算年度主要财务指标说明，可能影响预算指标的事项说明以及预算执行中的常见问题以及保障措施等。下面就具体预算工作组织情况等简要说明如下： 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。 预算编制基础主要包括：企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据与企业正常情况一致。企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，与企业实际采用的制度和政策正常情况一致。年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 预算年度生产经营情况说明。经营情况预测是财务预算指标的基础，至少应包括以下内容：对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响。根据行业发展形势，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场等情况进行合理的市场形势分析预测。如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。重点说明说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况；重点说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。以及企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况说明、企业预算年度内拟安排的委托贷款投资项目的规模、资金来源等情况说明。 预算年度主要财务指标说明指根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。应包括预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因 ；预算年度期间费用发生情况，包括：分项说明营业费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。预算年度企业职工薪酬情况；预算年度预计可实现的利润总额、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因；预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因等财务指标。 可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。 预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。 在实际预算管理过程中，企业财务预算容易产生一些问题，具体表现在以下几个方面： 首先，财务预算与企业战略目标结合不一致，不利于企业的长远发展。其次，财务预算编制宽余，影响预算的激励作用。再次，财务预算执行缺少监督，影响预算的严肃性。使预算的作用得不到充分发挥，使预算失去了控制费用的作用。此外，由于执行过程中缺乏实时监督，当市场状况发生重大变化时，企业不能及时对财务预算作出调整，从而使预算脱离实际。 针对企业财务预算管理中存在的问题，需制定有效措施加以解决。 一是企业领导和各部门要高度重视财务预算管理工作。企业领导应带头遵守财务预算管理制度，项目审批要严格履行财务预算审批程序，不能因财务预算具有不确定性而随意增减预算外开支项目。 二是财务预算的数据要切合实际。编制财务预算应遵循“统筹兼顾、量入为出”的原则，对企业各部门在预算期内的各项经济活动作出全面的测算。 三是要严格界定企业的基本支出与项目支出。合理调整企业基本支出定额核定方法，可以使预算资金的分配更加公正、公平、透明。 四是要严格执行财务预算管理制度，及时反馈财务预算执行信息。财务部门要依据预算指标严格履行经费开支审批手续，对各类业务事项做到全过程控制，使财务预算真正控制企业经济活动。同时，财务部门要及时向预算执行部门反馈预算执行信息，以便各部门及时了解本部门的财务开支状况，确保其经济活动不偏离本部门的财务预算目标。 五是要建立健全财务预算考核体系。为顺利地进行财务预算管理，确保预算管理效果，企业要按各级责任层次划分责任，做到权责明确、管理到位。同时，要成立考核组，制定可操作的奖惩办法。 六是根据实际情况的变化调整预算。 财务预算表的编制 预算资产负债表反映企业在预算期末的资产、负债和所有者权益的全貌及财务状况。编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点 ，充分考虑预算损益表、预算现金流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影响 ，采用平衡法加以增减后计得。其公式可表示如下： 资产及负债的期末数＝期初余额 ＋预算期增加数－预算期减少数 所有者权益期末数＝期初余额 ＋预算期增资数（包括预算期实现的净利润）－预算期利润分配数 我们按资产负债表的分类和顺序 ，把资产、负债和所有者权益的期末数据 ，予以适当排列后 ，即编制成预算资产负债表。 预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以营业收入为起点 ，因此 ，预算损益表中只有确定了营业收入 ，才能进一步对与营业收入配比的成本费用进行规划和测算。 现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量 ，反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。通过编制现金流量预算 ，合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务 ，保证企业现金正常流转及相对平衡。 编制现金流量预算 ，以企业期初现金的结存额为基点 ，充分考虑预算期间的现金收入 ，预计期末的理想现金结存额 ，确定预算期间的现金支出。相互的关系可用公式表示为： 期初现金结存额＋预算期间的现金收入－预算期末理想的现金结存余额＝预算期间的现金支出 其中：期初现金结存数据 ，来源于预算资产负债表货币资金的期初数。现金收入由以下三个方面组成：经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。 1、经营活动产生的现金收入 ，主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入 ，租金收入 ，其他与经营活动有关的收入。它等于销售收入及其他经营收入 ，加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。 2、投资活动产生的现金收入 ，主要来源于对外资收到的回报 ，收回投资、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。 3、筹资活动产生的现金收入 ，等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金。 现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。 1、经营活动的现金支出 ，包括购买商品或接受劳务支付的现金 ，支付职工工资以及为职工支付的金 ，经营租赁所支付的现金 ，支付税金及其他与经营活动有关的现金。 2、投资活动的现金支出 ，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 ，企业权益性投资及债权性投资支付的现金 . 3、筹资活动的现金支出 ，包括分配股利或利润所支付的现金、支付利息所支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金。 将企业现金流入、流出的项目和金额 ，参照现金流量表的格式填列 ，即编制成预算现金流量表。
Ⅹ 如何编制财务预算报表
企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算和滚动预算等方法进行编制。
编制方法
一、固定预算与弹性预算
1、固定预算又称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上，以此为基础来确定其他项目预计数的预算方法。
2、弹性预算是固定预算的对称，它关键在于把所有的成本按其性态分为变动成本与固定成本两大部分。
3、固定预算与弹性预算的主要区别：固定预算是针对某一特定业务量编制的，弹性预算是针对一系列可能达到的预计业务量水平编制的。
二、增量预算和零基预算
1、增量预算是指在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整原有关成本费用项目而编制预算的方法。
2、零基预算，或称零底预算，是指在编制预算时，对于所有的预算支出以零为基础，不考虑其以往情况如何，从实际需要与可能出发，研究分析各项预算费用开支是否必要合理，进行综合平衡，从而确定预算费用。
3、增量预算与零基预算的区别：增量预算是以基期成本费用水平为基础，零基预算是一切从零开始。相比之下，增量预算较易编制，但容易造成预算冗余，从而不能很好地控制一些不必要发生的费用。
零基预算能对环境变化做出较快反应，能够紧密地复核成本状况，但耗时巨大，参加预算工作的人员先要进行培训，并且需要全员参与。
三、定期预算和滚动预算
1、定期预算就是以会计年度为单位编制的各类预算。
2、滚动预算又称永续预算，其主要特点在于：不将预算期与会计年度挂钩，而是始终保持十二个月，每过去一个月，就根据新的情况进行调整和修订后几个月的预算，并在原预算基础上增补下一个月预算，从而逐期向后滚动，连续不断地以预算形式规划未来经营活动。
3、定期预算与滚动预算的区别：定期预算一般以会计年度为单位定期编制，滚动预算不将预算期与会计年度挂钩，而是连续不断向后滚动,始终保持十二个月。
(10)企业财务预算报表会计基本假设扩展阅读
财务预算是集中反映未来一定期间 (预算年度) 现金收支、经营成果和财务状况的预算。企业经营预算的重要组成部分。财务预算的内容一般包括“现金预算”、“预计损益表”和“预计资金平衡表 (预计资产负债表)”。
其中，现金预算反映企业在预算期内，由于生产经营和投资活动所引起的现金收入，现金支出和现金余缺情况，预计损益表反映企业在预算期内的经营业绩，即销售收入、变动成本、固定成本和税后净收益等构成情况;
预计资金平衡表反映企业在预算期末的财务状况，即资金来源和资金占用以及它们各自的构成情况。
财务预算编制是建立在一系列预算的假设及管理者的经验判断的基础上 ,虽然在编制财务预算的过程中 ,对企业内部或外部的不确定因素作了尽可能周详的考虑 ,但是 ,很难做出全面正确的估计 ,财务预算仍然存在一定的局限性。