商业企业一般纳税人会计分录
1. 商业企业一般纳税人,月末需要结转的会计分录有哪些QQ:6529483
1.增值税结转
2.计提有关附加:城建税,教育附加
3.计提工资,折旧
4.计提印花税,基金,企业所得税,个人所得税
5.结转所有收入进本年利润
6.结转所有成本,费用进本年利润
7.结转本年利润
2. 商品批发零售企业一般纳税人的会计分录怎么做
1、从事商品批发、零售的增值税一般纳税人外购货物,如果取得增值税专用发票,可以凭票抵扣增值税进项税额:
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2、一般纳税人销售货物,一般要依据17%的税率开具增值税专用发票,计算增值税销项税额:
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
同时要结转已销商品成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
一般纳税人当期应交增值税=销售税额-进项税额
特此回答!
3. 商业企业,一般纳税人,销售商品的账务处理
销售商品时
借:应收账款或库存现金或银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(进项税)
月末结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
4. 商贸企业一般纳税人计算缴税增值税的会计科目怎么做分录呀
月末如果销项税金大于进项税金,即要交增值税;那么要做转出分录
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
月末如果销项税金小于进项税金,即有留抵税金;那么就不要做分录
希望能帮助到你!
5. 求:最新一般纳税人商业企业会计科目表
跟工业的差不多,就是多几个库存商品,商品进销差价,发出商品,
6. 商业一般纳税人购入材料时怎么做会计分录
商业企业一般纳税人购入材料的增值税专用发票的会计分录:
借:库存商品-XⅩXⅩ
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款、应付账款等相关科目
增值税普通发票的税额直接加到库存商品中。
7. 一般纳税人商业企业从进货到销货整套会计分录怎么做
现在都用进价核算的比较多,而且都用进销存管理软件,方便,节省时间\人力,而且是进销存一起在月末自动结转.特省事,劝你了解一下,把自己解放出来吧!具体分录如下;
进:借:受托代销商品(或库存商品)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付帐款(或银行存款)
销:
借:银行存款(或现金)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
结转销售成本
借:主营业务成本
贷:受托代销商品(库存商品)
结转当期利润
借:主营业务收入
贷;本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
8. 商业一般纳税人如何结转成本。
在结转成本时,应根据“主营业务成本计算单”作如下分录:
借:主营业务成本
贷:库存商品──×××
对于零售商品,在实际工作中一般采用售价金额核算方式。
月终,为计算出销售商品的实际成本,必须按一定的方法计算已销商品应分摊的进销差价。
(1)综合差价率计算法;
(2)分类差价率计算法(或柜组差价率计算法);
(3)盘存商品进销差价率计算法。
(8)商业企业一般纳税人会计分录扩展阅读:
(一)月末,企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本,计算应结转的主营业务成本,借记本科目,贷记“库存商品”、“劳务成本”科目。
采用计划成本或售价核算库存商品的,平时的营业成本按计划成本或售价结转,月末,还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。
企业以库存商品进行非货币性资产交换(在非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的情况下)或债务重组,应按照该用于交换或抵债的库存商品的账面余额,借记本科目,贷记“库存商品”科目。已计提存货跌价准备的,还应同时结转已计提的存货跌价准备。
(二)企业本期发生的销售退回,一般可以直接从本月的销售商品数量中减去,也可以单独计算本月销售退回商品成本,借记“库存商品”等科目,贷记本科目。
(三)根据建造合同准则确认合同收入时,按应确认的合同费用,借记本科目,按应确认的合同收入,贷记“主营业务收入”科目,按其差额,借记或贷记“工程施工——合同毛利”科目。
合同完工时,还应按相关建造合同已计提的预计损失准备,借记“存货跌价准备——合同预计损失准备”科目,贷记本科目。
(四)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。
9. 商业企业一般纳税人进项和销项、计提,交纳的分录怎么做
商业企业,小规模认定一般纳税人后,要经过纳税辅导期,,辅导期内当月认证的购货进项票下月抵扣。当月认证的运费发票,下月的下月才能抵扣,,一般辅导期6个月,辅导期结束转为正式一般纳税人,正常认证抵扣。
销项税是在销售时直接计入应缴税费——应缴增值税——销项税 的贷方,不用计提
需要计提的是根据本月的应纳增值税 计提各类附加税
计提数计入营业税金及附加
10. 商业企业一般纳税人涉及哪些会计分录
1、对外采购原材料、商品或者获取劳务服务,取得增值税专用发票,用以抵扣进项税:
借:原材料、库存商品、期间费用科目(具体根据业务内容判断)
应交税费-应交增值税-进项税
贷:应付账款、现金、银行存款等(根据结算方式判断)
2、对外销售产品、其他材料及废旧物资等:
借:应收账款、现金、银行存款、应收票据等
贷:主营业务收入
其他业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
3、购进材料用于非应税项目,自产产品用非应税项目,视同销售:
借:固定资产、管理费用-福利费等
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
4、发放工资,代扣个税:
借:应付职工薪酬-工资
贷:应付职工薪酬-社保(个人部分)
应交税费-应交个人所得税
现金/银行存款
5、计提当月应交土地使用税、房产税、印花税等
借:管理费用-税费
贷:应交税费-应交房产税
应交税费-应交土地使用税
应交税费-应交印花税
6、根据实现增值税、营业税、消费税、资源税,并计算税金附加:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交营业税
应交税费-应交消费税
应交税费-应交资源税
应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
7、根据实现利润计算所得税:
借:所得税
贷:应交税费-应交所得税
8、缴纳税费:
借:应交税费
贷:现金、银行存款
9、不同行业不同企业,业务内容不尽相同,上述分录仅供参考,并不全面,不具备普遍代表性!