一般纳税人加工企业会计

A. 一般纳税人的会计工作

会计每月主要工作内容

1，每天审核报销单，报财务经理复审后在财务软件中编制记账凭证。

2，即时认证增值税发票，注意代开的发票代码。月底将认证通过后打印表格，做预申报和免抵退时用。

3，将已经付款的运输费发票或“四小票”中的一种在InvClient2.3抵扣程序中输入，经审核后打印表格装订好备用,认证通过的增值税发票文件在打印项目内导出。

4，月初根据财务软件导出相关资料编制各项报表和免抵退核算资料。在2006年水电,运输费统计中登记好相关数据。

5，每月8号以前完成上月日常预申报、TRAS重点税源数据申报工作。

6，每月8号以前在6.0系统中和免抵退文件夹中完成“免、抵、退”前2月的汇总申报工作，注意对应关系的核对，报国税。

7，月底27及8号前完成计统办统计报表的相关工作（注意月、季度报表）。每月（季）10号前完成企业所得税、房产税、个人所得税申报申报工作。

8，根据报关部出口报关清单开具出口商品发票，月底核对准确后将数据导入2006销售,月底根据汇总做销售收入凭证。注意：汇率以国家外汇管理局官方网站公布的为准。

9，月初完成预算执行数据录入，再在货币收支表中进行核对汇总工作。

10，月末计提固定资本折旧，注意上月增加的固定资产，并填制计提累计折旧凭证。计提工资中填列其他递延资产及无形资产摊销、计提本月员工资等数据，编制相关凭证。

11，保管收款收据，出纳领取时做好登记及复核。

12，按时整理资料，以便归档管理。适时关注税局,了解最新的通知及软件升级等相关信息。

14，完成领导安排的其他任务。

B. 一般纳税人木制加工企业需要哪些会计科目

总账科目资产类科目一级科目：1、固定资产2、固定资产购建支出3、无形资产4、对外投资5、材料——二级科目——a在途材料
库存材料c委托加工材料6、工资7、生产经营费用8、待摊费用9、产成品10、库存商品11、发出商品12、商品流通费13、现金14、银行存款15、应收款——二级科目——a 应收销货款
应收单位借款c 其他应收款16、待处理财产损失——二级科目—— a 待处理固定财产损失
待处理流动资产损失17、利润分配负责类科目一级科目：1、银行借款2、其他借款3、应付工资4、应付账款——二级科目-——a 应付购货款
应付投资分红c 其他应付款

C. 一般纳税人自产货物和委托加工货物用于企业外部和内部各有哪些方面会计和税务

一般纳税人自产货物和委托加工货物用于企业外部的会计和税务方面是一样处理的。
用于内部的会计方面相应入成本费用。税收方面要视同销售处理计征增值税。计征增值税的依据为市场价格。没有同类产品市场价格的，按组成计税价计算。

D. 一般纳税人制造业的销售会计分录怎么做

答：实现销售时借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）；同时结转销售成本借：主营业务成本 贷：库存商品

E. 一般纳税人自产货物和委托加工物资用于企业内部和外部各有那些方面会计和税务处理有什么区别

一般纳税人自产货物和委托加工货物用于企业外部的会计和税务方面是一样处理的。
用于内部的会计方面相应入成本费用。税收方面要视同销售处理计征增值税。计征增值税的依据为市场价格。专没有同类产品市场价格的，按组成计属税价计算。《委托加工物资会计资料大全》

F. 如何做工业企业（加工）一般纳税人的会计账务及分录

一、供应过程的核算，进货购买
材料
时：
借：原材料
贷：银行存款（或应付帐款等）
二、生产过程的核算
1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。即：
借：生产成本
贷：应付工资、原材料、制造费用等
2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转
借：产成品（或库存商品）
贷：生产成本
三、销售过程的核算
1、销售时
借：银行存款（或应收账款等）
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税（销项税）
2、结转销售成本：
借：主营业务成本
贷：产成品
四、月末损益的结转
1、结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
2、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
3、成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加、所得税
五、年终本年利润的的结转
1、如果盈利
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
2、如果亏损
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
以上是大致的内容，中间有很多的细节和其他的业务，需要你专业的知道来处理，祝你好运！

G. 一般纳税人代加工的会计分录咋样做

根据企业会计准则及企业会计制度的规定：
1.收到受托加工物资时：
不作会计处理，但对收到的受托加工物资，应当在备查簿中进行登记。 2.实际加工时： 借：生产成本 贷：制造费用 等 3.完工入库时： 借：库存商品——受托加工完工商品 贷：生产成本 4.交付完工物资时： 借：应收帐款 等 贷：主营业务收入 等 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 贷：应交税金——应交消费税 同时，结转库存商品： 借：主营业务成本 等 贷：库存商品——受托加工完工商品 另外：在备查簿上登记

H. 一般纳税人的商业企业可以做委托加工吗，会计上怎么处理

购入B公司配件借:原材料应交税金--增值税(进项税)贷:银行(或应付--B公司)A公司领用配件借:委托加工产品贷:原材料支付A公司加工费借:委托加工产品应交税金--增(进)贷:银行收到产品借:库存商品贷:委托加工产品

I. 一般纳税人会计

一般纳税人会计就是在一般纳税人企业做会计，会计制度比较健全，要求会计能力较强。
一般纳税人会计应该具备的能力为：
1会计日常帐务处理能力
2手工做帐能力
3电算化做帐能力
4从业资格证
5知道增值税计算及抄报送。
6会地培各税种的报送，这个很容易。
7会所得税的汇算清缴。

一般纳税人公司与小规模公司的不同
1、一般纳税人容易和一般纳税人作生意，通常大公司都是一般纳税人，因此生意容易做大。
2、一般纳税人的财务、税务、管理要求规范，财务人员要求高，可以减少经营风险、涉税风险。
3、一般纳税人有一定的经营实力才能申请到，因此让客户感到值得信任。

J. 我们公司是一家新注册的一般纳税人加工业性质企业,需要一套完整的财务制度,会计岗位和出纳岗位责任制度.谢

.货币资金的管理
4.1 货币资金是经营过程中停留于货币形态的部分资金。包括现金，银行存款、其他货币资金。公司的财务部是货币资金管理的主管部门。
4.2 现金管理
4.2.1 现金主要是用于公司日常零星开支或找零，财务部对现金的收支进行监督和长期稽核管理。
4.2.1.1 现金集中管理于财会部门，由财会部门的现金出纳员负责专门保管。4.2.1.2 出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务等帐薄的登记核算，会计稽核和会计档案工作;财务印鉴与现金和银行结算凭证应分别管理，不能集中由出纳员保管或兼管。
4.2.1.3 现金应安全妥善保管。每日业务结束，出纳员应结清帐务，做到帐实相符后，按规定存入银行后将库存现金放入保险柜中。
4.2.1 现金的使用范围
4.2.1.1 支付给员工个人的工资、奖金、补贴、津贴、福利补助费、抚丧费、差旅费等国家规定的款项。
4.2.1.2 支付给不能转帐的集体单位和个体户或居民个人的劳务报酬和购买物资款项。
4.2.1.3 银行规定的结算起点以下的零星开支。
4.2.1.4 按银行核准的库存备用金。答案补充
4.2.2 库存现金限额
4.2.2.1 日常零星开支所需库存现金由基本开户银行根据实际情况核定。4.2.2.2 需要增加或减少库存现金限额，应向基本开户银行申请，由银行核定。4.2.2.3 每日现金结存数，不得超过核定限额（核定限额为3000元），超过的应及时送存银行。低于限额时，可签发现金支票从银行提取现金补足限额。4.2.3 日常现金收支手续规定。
4.2.3.1 现金收入必须有原始凭证。收款原始凭证种类有：
4.2.3.2 收款收据单
4.2.3.3 银行进帐单
4.2.3.4 产品销售发票或材料调拨单
4.2.3.5 现金支票存根
4.5.3.6 其他符合规定要求的原始凭证
4.2.4 现金支付必须要有原始凭证。付款原始凭证种类有：
4.2.4.1 借款单、付款单
4.2.4.2 差旅费报销单，其他报销单。
4.2.4.3 员工工资单或奖金、津贴、补助费的领款明细表。
4.2.4.4 零星费用单据和零星采购增值税发票或普通发票。
4.2.4.5 银行解款单回单。
4.2.4.6 其他符合规定要求的支付单据。答案补充
4.2.5 现金收支的记帐凭证规定：原始凭证上所列项目内容必须齐全、数字准确、手续完备。原始凭证必须经过会计人员审核。确认其合法、真实、完整、准确后，才能根据其填制收付记帐凭证，以此作为现金出纳员执行收款和付款的正式依据。
4.2.6 以现金收取的货款，或以现金形式收取的其他营业收入应于当日送存银行.。
4.2.7 收现与签发收据应分别专人负责。收取现金，应由会计审核人员签发收据，由现金出纳员收款，并将应存银行的现金送存银行。
4.2.8 现金收款凭证应当及时编号，建立有序号、时间、摘要内容等项目的现金收入备查薄。收据应一式三联，一联留记帐、一联交由交款人、一联留存。对三联收据必须登记领用人签章的领用数量和起讫编号，由专人负责定期检查以防止短缺。
4.2.8 现金支付可以从库存现金中支付或从银行提取，不得从现金收入中直接支付，发生“坐支现金”现象。
4.2.9 现金支付除必须严格执行现金使用范围外，所附原始凭证必须经过会计人员审核，确认其符合财政，财务制度和现金管理制度的规定，符合财务开支标准。答案补充
4.2.10 办理现金的收、付款凭证，必须加盖“现金收讫”和“现金付讫”字样章，同时还必须在有关原始凭证上加盖“附件”字样章。
4.3 对于违反规定用途或不符合开支标准的支出，要拒绝报销。对于挪用备用金，以个人名义存储等非法行为，要及时制止，并追查经济责任。
4.3.1 使用备用金后，要在三天内办理报销。若该借款人任务终结，应结清帐务。
4.3.2员工个人因工作变动，应及时通知财务部门，并督促员工结清费用并归还备用金，否则财务部门拒绝在调离手续或离职手续上签章。
4.4 现金核算：设置“现金”科目对现金的收、付、余进行日常核算，并做好日清月结工作，及时登记“现金日记帐”。
4.5 库存现金的清查
4.5.1 为了保证现金的安全和完整，财务主管应组织内部稽核人员定期或不定期对库存现金进行检查。
4.5.2 现金出纳员对经管的库存现金必须做到帐实相符，日清月结。
4.5.3借条、收据等“白条”单据不得抵充库存现金数，不得以盘点的长款抵补以前的短款。
4.5.4现金清查中发现短缺或盈余时，应及时查明原因，如果是工作失职造成，应根据情节轻重追究过失人的经济责任。答案补充
5银行存款及其他货币资金的管理
5.1 银行存款是公司在银行和其他金融机构的货币资金。
5.1.1 日常经营活动所发生的各项经济往来，除按现金管理规定可使用现金外，其他都必须办理银行转帐结算。
5.1.2 公司财务部必须严格遵守《银行结算办法》中规定的结算纪律，并做到：5.1.2.1 不得出租出借银行帐户。
5.1.2.2 不得签发空头和远期支票。
5.1.2.3 不得套取银行信用。
5.1.3 转帐结算种类包括银行汇票、商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票）银行本票、支票（现金支票、转帐支票）、汇兑、委托收款、异地托收承付等七种。答案补充
5.1.4 支票的管理
5.1.4.1 现金出纳人员负责签发银行支票，其他人一律不得签发支票，印鉴与支票应分别保管，不得集中由一个人专管。
5.1.4.2 建立空白支票登记薄。
5.1.4.3 支票的签发必须按规定填写，各要素填写齐全，转帐限额支票还应注明限额，并加盖预留银行印鉴。支票日期、金额、收款人不得更改，更改的支票无效。
5.1.4.4 建立转帐支票备查薄。支票签发人员签发转帐支票时，必须根据借款人所持手续完备的借款单进行转帐限额支票登记。
5.1.4.5 对未收回的支票存根及相关的附件，应进行清理督促收回。支票遗夫，应及时到银行挂失，并同时通知财会部门否则造成的损失由当事人负责。
5.1.4.6 支票作废，应做作废登记。并妥善保管，不得丢失。
5.1.4.7 对支付款项的支票应先填写收款单位和在小写金额处着上“￥”限额符号，同时在支票存根上由收款人签字。必要时填写金额、用途、时间。
5.1.5银行存款核算： 应设置“银行存款”科目，对本单位银行存款收、支、余进行日常核算，并及时登记银行存款日记帐，月未应编制银行未达帐调节表。答案补充
5.2 其他货币资金的管理。
5.2.1 其他货币资金是指公司经营过程中，与库存现金和银行存款存放地点及用途不同，属于货币资金的款项。包括外埠存款，银行承兑存款，银行承兑汇票存款,银行本票存款和在途货币资金。
5.2.2 同现金和银行存款一样，其他货币资金也必须严格按照有关现金和银行结算制度的规定。按照会计手续取得或填制各种结算凭证，连同其他原始凭证作为企业收、付款的书面证明。经有关人员审核签章后，填制收、付款凭证进行核算。6往来结算资金的管理
6.1 往来结算资金是公司在与国家、其他单位、个人结算过程中被占用和占用外界的各项款项，包括应收、应付票据和应收预付款项、应付及预收款项和其他应付及预收、应收及预付款项。
6.2 应收、应付票据是在采用商业汇票结算方式下，因销售商品等而收到商业汇票，或因购买商品，物资等而支出承兑的商业汇票。答案补充
6.3 应收、应付票据的管理。
6.3.1 财务部应指定专人负责管理商业汇票，除设置帐户进行核算外，还应设置、“应收票据备查帐薄”和“应付票据备查帐薄”逐笔登记每一商业汇票的种类、号数、出票日期、票面金额、交易合同和付款人、承兑人、背书人、或收款人姓名、单位名称、到期日、利率、利息、贴现日期和贴现率、贴现净额、以及收款日期、收回金额或付款日期、付款金额等资料。商业汇票到期结算后，应在备查帐薄内逐笔注销。 正确计算应收票据利息及贴现净额 。
6.4 应收帐款的管理。
6.4.1 财务部为应收帐款的管理部门。必须严格控制应收帐款余额，加速货款回收，采取有效措施，积极组织催收，减少资金占用。
6.4.2 财务部应按月编制“应收帐款账龄分析表”反映赊销货款的时间，报送总经理。
6.4.3 公司销售部门应根期末应收帐款余额和库存商品资金，结合目标计划，销售市场形势，编制次月货款回收计划指标。强化销售资金回笼意识，加速资金周转。
6.4.4 应收帐款确定为坏帐的，应按规定报总公司批准后作相应会计处理，对三个月以上未收回的应收帐款，按《应收账款管理办法》执行。答案补充
6.5 往来结算资金的核算。
6.5.1 会计核算人员应随时对往来结算资金进行清理，避免呆坏帐发生。
6.5.2 应设置“应收帐款”、“应收票据”、“应付帐款”、“应付票据”和“其他往来”等科目对结算资金进行核算。