会计是一个企业所得税

A. 会计（企业所得税计算）

180万元-200万元=-20万元亏损不用交企业所得税，所以：企业2009年度应缴纳的企业所得税为（0）万元

B. 会计问题，关于企业所得税

一般是按照季度交纳的多，但也有按月交纳的。
是按季度还是按月，国税在你们税务登记后会在你们企业税种及税率鉴定表里说明。你要不知道，也可以直接问你们的专管员。
没有所得税，也要零申报的。如果你没有按时申报，按理国税会打电话或发信函通知你去补申报并接受处罚。晚一天处罚50元，有税款的还要罚滞纳金。

C. 会计上的所得税是不是税法里面的企业所得税

不一样的，会计里面的计算所得税相对简单易算，所得税有个人所得和企业所得，这里就说一下企业所得税：企业所得税=应纳税说得额*适用的税率，会计和税法的税率是根据企业的性质和优惠政策决定的，一般是一样的。这里所说的应纳税所得额两者之间有区别，相对来讲，税法 的计算相对较麻烦，有相当多的调整项，比如在计算资产折旧的时候，会计上可能用平均年限法，税法规定要用年数总合法，这里面就会产生纳税所得额的调整；缴税的时候以税法为主，入账的时候以会计为主，之间的差额项计入：纳税所得额调整科目

D. 企业所得税与会计中的所得税费用是一回事吗

不是一回事。
“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
计算当期所得税费用：
借：所得税费用
（递延所得税资产）--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异）
（递延所得税负债）---（注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异）
贷：应交税费－应交所得税
（递延所得税负债）-- （注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异）
（递延所得税资产）---（注：递延所得资产债减少，即转回了可抵扣暂时性差异）
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用

E. 会计题算企业所得税

第五问中的两个10，分别是国债利息10万元（国债利息免税）；和通过政府向希望工程捐赠现金10万元。捐款分为两部分：10万与50万，第四问中已表述，向灾区捐赠现金50万元未通过政府，属直接捐赠的不能扣除。
最后，罚款是不可以税前扣除的。

第四问中的10.5实在是不知道是怎么来的。

F. 会计题 企业所得税

1.《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十八条规定：弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得额弥补；一年弥补不足的，可以逐年延续弥补；弥补期最长不超过五年，五年内纳税人无论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。
-1000+300+200+400=-100 即还有100万未弥补，因此2010应纳企业所得税额未150-100=50万元

2.新《条例》规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现，而不论企业是否实际收到股息、红利等收益款项。
税法关于权益性投资收益的确认已偏离了权责发生制原则，接近于收付实现制，但又不是纯粹的收付实现制，是一种限定条件下的收付实现制。也就是说，税法不确认会计上按权益法核算的投资收益。
有权益性投资项目的企业应该高度关注被投资方的利润分配的有关规定，利润分配日也就是投资方权益性投资收益的确认日。另外，应同时关注税收与会计处理的差异，虽然在会计上已确认为收益，但被投资方未进行利润分配，纳税申报时应作调整。

因此，对另一居民企业的权益性姑息收入为20万元不计入应纳所得税额。
1000-520-20=460万元

3.1500-1200-100-20=180
正好等于税务机关核准的应纳税所得额，因此不征税收入为180-180=0

4.广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
08年度，留待下年度扣除的金额为1500-8000*15%=300
09年度，可准予扣除的金额为
最高扣除额度为9000*15%=1350>1000因此1000可以全部扣除。再加上上年度的300，09年总扣除的金额为1300.

5.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，税前按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5%。。
业务招待费用最高扣除限额为300*0.5%=1.5
而2*60%=1.2<1.5因此应扣除1.2，需要调增利润2-1.2=0.8，最后得到应纳税所得额为25+0.8=25.8

6.同上例：最高扣除限额为2000*0.5%=10
税前按照发生额的60%扣除的金额为8*60%=4.8<10因此可以扣除4.8

7.业务招待费扣除额为30*60%=18>2500*0.5%=12.5因此扣除12.5
广告费500>2500*15%=375，因此扣除120
08应纳税额为{800+（30-12.5）+（500-375）}*25%=235.625

8.业务招待费允许扣除金额
10*60%=6 > 1000*0.5%=5
因此可扣除5万。

G. 企业所得税的计算方法和会计分录

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。

2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

3、应纳所得税=应纳税所得额×税率

企业所得税的税额，一般都是按利润的25%缴纳

现在有税收优惠，小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收

会计分录：

计提时

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

缴纳时

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

期末结转时

借：本年利润

贷：所得税

所得税期末无余额

(7)会计是一个企业所得税扩展阅读

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，现予公布，自2008年1月1日起施行。

中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）

2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议决定修改。将第五十一条第一款中的“非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准”修改为“非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所，符合国务院税务主管部门规定条件的”。

H. 会计 企业所得税问题

（1）企业利润总额是多少？
企业利润总额=2 000-1 000-1.5-6-2.5-10-2-5-0.5-100=872.50万元

（2）不准扣除的有哪些款项？
不准扣除的款项有：
非公益性捐赠支出10万；
向某球队俱乐部赞助5万；
违反交通罚款0.5万；

共计10+5+0.5=15.50万元

另：坏账损失2万元需报税务局批准后方可扣除。

（3）应纳税所得额为多少？
应纳税所得额=872.50-20（国债利息）+15.50=868万元

（4）应纳税额为多少？
应纳税额=868*25%=217万
(5) 应补缴187万