小企业会计准则税务报表

① 小企业会计准则财务报表季报中的应交税费怎么填写，是上一个季度的计提吗

一、小企业会计准则财务报表季报中的应交税费的填写不是上一个季度的计提数，而是根据总账科目的本季度余额填列的。
二、通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
三、应交税费核算规定如下:
1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
2、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费等
3、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

② 报税时出现小企业会计准则类报表月季报如何处理

一、这个应该是企业所得税申报，你根据9月份的利润表申报，零利润的，就零申报。

二、小企业小规模纳税人网上申报系统现在有月报跟季报两类：

1、月报还是遵循以往的申报信息，如实申报即可；

2、季报是根据季度末财务报表数据进行填写因申报报表不同分两块；

三、小企业会计准则财务报表季报中的应交税费的填写不是上一个季度的计提数，而是根据总账科目的本季度余额填列的。

(2)小企业会计准则税务报表扩展阅读：

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

零申报

小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。需要注意的是连续三个月零申报属于异常申报，将被税务局列入重点关注对象。或者虽然有间隔，但一年内有6个月都零申报，企业还是有可能会被查账、被处罚的。

长期零申报会受到的处罚是：税局会对企业进行纳税评估，查出你零申报的原因，然后会要求企业补缴税款、滞纳金，还要罚款。

③ 请问，小企业会计准则和一般企业会计准则下财务报表的区别

（1）费用核算的范围不同。

小企业会计准则下，包括利息支出（减利息收入）、银行相关手续费等。企业会计准则下，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关手续费、企业发生及收到的现金折扣。

小企业会计准则对汇兑损益和企业发生及收到的现金折扣没有明确规范，应该采取与企业会计准则一致的核算方法。

（2）利息支出或利息收入计算标准不同。

小企业会计准则下，通过票面金额及票面利率核算。企业会计准则下，通过实际利率和摊余成本确定。

（3）借款费用资本化的条件和范围不同。

小企业会计准则，小企业为购建固定资产在竣工决算前发生的借款费用，应当计入固定资产的成本，而不计入财务费用。

企业会计准则，企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；资本化金额的计算需要区分一般借款和专门借款。

所得税费用：小企业会计准则，要求企业采用应付税款法核算所得税，将计算的应缴所得税确认为所得税费用，大大简化了所得税的会计处理。

企业会计准则，要求企业采用资产负债表债务法核算所得税，在计算应缴所得税和递延所得税的基础上，确认所得税费用。

小企业会计准则，资本公积仅包括资本溢价（或股本溢价），是指小企业收到的投资者出资额超过其在注册资本或股本中所占份额的部分。

企业会计准则，资本公积包括资本溢价（或股本溢价）和其他资本公积。

(3)小企业会计准则税务报表扩展阅读

小企业会计准则总体特点

1、简化核算要求：在会计计量方面，要求小企业采用历史成本计量;在财务报告方面，不要求提供所有者权益变动表。

2、满足税收征管信息需求与有助于银行提供信贷相结合：以税务部门和银行作为小企业外部财务报告信息的主要使用者，基于这两者的信息需求确定会计核算的基本原则;减少了职业判断的内容，消除了小企业会计与税法的大部分差异。

3、和企业会计准则合理分工与有序衔接相结合：对于小企业非经常性发生的、甚至基本不可能发生的交易或事项，一旦发生，可以参照企业会计准则的规定执行;规定了转为执行《企业会计准则》应满足的条件和基本衔接原则。

④ 财务报表（小企业会计准则适用）这个怎么报税

小企业小规模纳税人网上申报系统现在有月报跟季报两类

月报还是遵循以往的申报信息，如实申报即可

季报是根据季度末财务报表数据进行填写因申报报表不同分两块

例如申报第二季度财务报表资产负债表时，填写数据填写6月份财务报表数据即可

申报二季度财务报表利润表时，填写数据需要累计核算4.5.6.三个月本月发生额合计填 入

假如单位没有任何业务，可以填写零进行零申报，但是要遵循申报财务报表跟你账务上的手工或者电算化软件报表数据一致

⑤ 企业执行的是企业会计制度，税务局每月提交的报表是小企业会计准则报表，我想请教下，可以改会计制度吗

不必了。
小企业会计制度与企业会计制度的主要差别，是在会计科目的设置和核算方面。比较而言，小企业会计制度下的科目设置及核算，比较简便，但是没有根本性的变化。
因此建议不要改了。当然了，如果要改，还要在公司章程中修改、报税务备案，比较麻烦。

⑥ 小企业会计准则，企业会计准则，小企业财务报表，一般企业财务报表

一般的非上市公司，可以选择小企业会计准则，

⑦ 财务报表(小企业会计准则)年度报表如何上传电子税务局

财务报表(小企业会计准则)年度报表“已提交”，将已填写的表格在预览打印功能下面转换成PDF格式，保存在本地后再上传，提示：上传路径错误。到底是哪里问题？是不需要上传？还是格式不对？正确路径应保存在哪里？
由于近期的报表格式变化，你的重新下载最新的格式后在上传

⑧ 小企业会计准则财务报表怎么填

http://blog.sina.com.cn/s/blog_704097a001013bsc.html
利润表填法：
1．本表反映小企业在一定会计期间内利润（亏损）的实现情况。
2．本表“本年累计金额”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额。
本表“本月金额”栏反映各项目的本月实际发生额；在编报年度财务报表时，应将“本月金额”栏改为“上年金额”栏，填列上年全年实际发生额。
3．本表各项目的内容及其填列方法：
（1）“营业收入”项目，反映小企业销售商品和提供劳务所实现的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”科目和“其他业务收入”科目的发生额合计填列。
（2）“营业成本”项目，反映小企业所销售商品的成本和所提供劳务的成本。本项目应根据“主营业务成本”科目和“其他业务成本”科目的发生额合计填列。
（3）“营业税金及附加”项目，反映小企业开展日常生产活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额填列。
（4）“销售费用”项目，反映小企业销售商品或提供劳务过程中发生的费用。本项目应根据“销售费用”科目的发生额填列。
（5）“管理费用”项目，反映小企业为组织和管理生产经营发生的其他费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额填列。
（6）“财务费用”项目，反映小企业为筹集生产经营所需资金发生的筹资费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额填列。
（7）“投资收益”项目，反映小企业股权投资取得的现金股利（或利润）、债券投资取得的利息收入和处置股权投资和债券投资取得的处置价款扣除成本或账面余额、相关税费后的净额。本项目应根据“投资收益”科目的发生额填列；如为投资损失，以“－”号填列。
（8）“营业利润”项目，反映小企业当期开展日常生产经营活动实现的利润。本项目应根据营业收入扣除营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用，加上投资收益后的金额填列。如为亏损，以“－”号填列。
（9）“营业外收入”项目，反映小企业实现的各项营业外收入金额。包括：非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。本项目应根据“营业外收入”科目的发生额填列。
（10）“营业外支出”项目，反映小企业发生的各项营业外支出金额。包括：存货的盘亏、毁损、报废损失，非流动资产处置净损失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金，罚金，罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等。本项目应根据“营业外支出”科目的发生额填列。
（11）“利润总额”项目，反映小企业当期实现的利润总额。本项目应根据营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的金额填列。如为亏损总额，以“－”号填列。
（12）“所得税费用”项目，反映小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本项目应根据“所得税费用”科目的发生额填列。
（13）“净利润”项目，反映小企业当期实现的净利润。本项目应根据利润总额扣除所得税费用后的金额填列。如为净亏损，以“－”号填列。
4．本表中各项目之间的勾稽关系为：
行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；
行3≥行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10；
行11≥行12+行13；
行14≥行15+行16+行17；
行18≥行19；
行30=行21+行22-行24；
行22≥行23；
行24≥行25+行26+行27+行28+行29；
行32=行30-行31。

⑨ 国税2013小企业会计准则类报表

影响不是很大，可以参照下面办法处理。
1、持正确报表去国税修改。

2、下次申报的时候进行调整。