企业所得税月末会计分录

⑴ 企业所得税会计分录

计算应补缴
借：以前年度损益调整4000
贷：应交税金-应交所得税4000

补交时
借：应交税金-应交所得税4000
贷：银行存款4000

月末结转
借：利润分配-未分配利润4000
贷：以前年度损益调整4000

⑵ 企业所得税计提会计分录怎么做

计提
借：“所得税费用”科目账户
贷：“应缴税金”科目账户缴税时
结转
借本年利润，
贷所得税费用
缴纳所得税
借：“应缴税金”科目账户
贷：“银行存款”科目账户

⑶ 企业所得税会计分录处理

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。

2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3、应纳所得税=应纳税所得额×税率

企业所得税的税额，一般都是按利润的25%缴纳。现在有税收优惠，小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收。

会计分录：

计提时

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

缴纳时

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

期末结转时

借：本年利润

贷：所得税

所得税期末无余额

注会

⑷ 预缴企业所得税会计分录

在月末（季度末）计提企业所得税分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
同时做如下分录
借：本年利润
贷：所得税费用
在实际缴纳时分录如下：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款

⑸ 月末计提、结转、交纳企业所得税会计分录如何做

计提并结转所得税会计分录
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转,

借：本年利润

贷：所得税费用

⑹ 企业所得税会计分录怎么做

企业所得税一般属于月度或季度预付，次月15日前申报缴纳，年终汇算清缴。因此，每月或每季度末都要计算提取所得税。

1.按月或按季度计算应预交所得税

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得

3.缴纳年度汇算清缴税款

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

⑺ 企业所得税预缴会计分录怎么做

在月末（季度末）计提企业所得税分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
同时做如下分录
借：本年利润
贷：所得税费用
在实际缴纳时分录如下：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款

⑻ 请问企业所得税的会计分录怎么记

计提
借：企业所得税
贷：应交税金--企业所得税
交税
借：应交税金--企业所得税
贷：银行存款
我们是经营公司
会计分录是这么做的