小企业会计准则对企业所得税

Ⅰ 小企业会计准则下所得税汇算清缴会计分录

1．小企业按照税法规定应交的企业所得税，借记“所得税费用”科目，贷记本科目（应交企业所得税）。
2．交纳的企业所得税，借记本科目（应交企业所得税），贷记“银行存款”科目。

Ⅱ 小企业会计准则 汇算清缴多缴纳了所得税122.30会计如何处理

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，
纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
1.汇算清缴退回所得税会计分录
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税
2.结转多交所得税做：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
3.同时做:
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

Ⅲ 请问执行小企业会计制度的企业所得税核算方法是纳税影响会计法还是应付税款法

我国企业会计准则要求采用的所得税会计核算方法主要有以下三种
一、 应付税款法
应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。
采用应付税款法核算时，需要设置两个科目：“所得税费用”科目，核算企业从本期损益中扣除的所得税费用；“应交税费——应交所得税”科目，核算企业应交的所得税。
二、纳税影响会计法
纳税影响会计法是指企业确认时间性差异对所得税的影响金额，按照当期应交的所得税和时间性差异对所得税影响金额的合计，确认为当期所得税费用的方法。
采用纳税影响会计法核算时，除了需要设置“所得税费用”和“应交税费——应交所得税”科目外，还需要设置“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，用于核算企业由于时间性差异产生的影响所得税的金额和以后各期转回的金额，以及采用债务法时，反映税率变动或开征新税调整的递延税款金额。
三、资产负债表债务法
资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。
四、正确选择所得税会计的核算方法
（一）小企业可选择“应付税款法”
在《小企业会计制度》中明确规定，小企业因业务简单，核算成本较低，会计信息质量要求不高，允许采用“应付税款法”。
（二）大中型企业应选择“纳税影响会计法”
执行《企业会计制度》的企业必须使用“纳税影响会计法”，具体属于“利润表债务法”。
（三）我国上市公司只能选择“资产负债表债务法”
执行《企业会计准则2006》的企业（目前主要是上市公司和部分大型国有企业），必须使用“资产负债表债务法”，以保证会计信息的质量

Ⅳ 我公司实行小企业会计准则，企业所得税汇算清缴时，补缴企业所得税13000元。请问具体的会计分录怎么做

小企业会计准则是未来适用法，也就是说，以前年度的收支，在本期发生了退回等，确认为本期收支。所有称为未来适用法，不用追溯，所有没有“以前年度损益调整”科目。

借：银行存款

贷：所得税费用

例如：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

同时

借：利润分配--未分配利润

贷：应交税费--应交企业所得税

(4)小企业会计准则对企业所得税扩展阅读：

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

Ⅳ 小企业会计准则与企业所得税规定存在哪些

计提，借所得税，贷应交税费-所得税

结转，借 本年利润，贷所得税

缴纳，借 应交税费-所得税，贷银行存款。

Ⅵ 2013小企业会计准则科目所得税会计怎么处理

2013小企业会计准则科目，所得税的会计处理为：
1、按期计算企业所得税时，
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
2、期末结转时，
借：本年利润
贷：所得税费用
3、缴纳企业所得税时，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款

《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》，“5801 所得税费用”科目：
一、本科目核算小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
小企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目核算。
小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。
二、所得税费用的主要账务处理。
年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
三、年度终了，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

Ⅶ 企业是小企业，但执行的是企业会计准则，那么所得税核算可以用应付税款法吗

1、对于非上市公司来讲，特别是你这种小公司，税务不会过份追究你是用应付税款法将差额计入当期损益还是递延所得税，
所以可以用应付税款法
2、实际工作中，除了上市公司，大部分小企业是挂羊头卖狗肉，也就 是申明实行的是《企业会计准则》，但大部分特殊业务都用《小企业会计准则》做简单处理，同时税务局不会严格要求采用何种准则，税务局严格要求的是按税法规定缴纳相关税款，因此你大可不必重新做账，按原来一直正常处理即可。

Ⅷ 小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税如何做分录

小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税，计入当期。

借：所得税费用

贷：应缴税费---应交所得税

借：应缴税费---应交所得税

贷：银行存款

借：本年利润

贷：所得税费用

Ⅸ 我们公司是小企业会计制度准则，补缴上一年的企业所得税，该怎么做会计分录

补缴时
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
补提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
结转以前年度损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

Ⅹ 小企业会计准则 所得税计算方法方法怎么填

执行《小企业会计准则》，所得税计算方法方法填写“应付税款法”。按照《小企业会计准则》的规定，小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。

应付税款法，是指本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期的会计处理方法。