小企业会计准则所得税

① 小企业会计准则会计科目下“季度预缴所得税”的分录

计提，借所得税，贷应交税费-企业所得税

结转，借 本年利润，贷所得税

缴纳，借 应交税费-企业所得税，贷银行存款。

② 小企业会计准则下补交上年度所得税如何做分录

借：所得税费。

用贷：应交税费－应交企业所得税。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则我国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础。

(2)小企业会计准则所得税扩展阅读：

会计分录的种类：

1、根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

2、简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录。

3、复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

③ 我公司实行小企业会计准则，企业所得税汇算清缴时，补缴企业所得税13000元。请问具体的会计分录怎么做

小企业会计准则是未来适用法，也就是说，以前年度的收支，在本期发生了退回等，确认为本期收支。所有称为未来适用法，不用追溯，所有没有“以前年度损益调整”科目。

借：银行存款

贷：所得税费用

例如：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

同时

借：利润分配--未分配利润

贷：应交税费--应交企业所得税

(3)小企业会计准则所得税扩展阅读：

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

④ 《企业会计准则》与《小企业会计准则》的利润表中，所得税费用有何不同并说明原因。

我国企业会计准则要求采用的所得税会计核算方法如下：1，应付税款法，是将本期税前会计利润与应税所得之间产生的差异在当期确认所得税费用的会计处理方法。2，纳税影响会计法，是将本期时间性差异的所得税影响金额，递延和分配到以后各期的会计处理方法。3，资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债的影响，当税率或税基变动时，必须按预期税率对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整。补充：新会计准则下采用所得税会计核算方法的差别：《所得税准则》规定：采用资产负债表债务法核算所得税。《企业会计制度》规定：企业应当根据具体情况，选择采用应付税款法或者纳税影响会计法进行所得税核算。《小企业会计制度》规定：小企业应采用应付税款法核算所得税。即《企业会计制度》答应企业选择采用应付税款法。

⑤ 企业是小企业，但执行的是企业会计准则，那么所得税核算可以用应付税款法吗

1、对于非上市公司来讲，特别是你这种小公司，税务不会过份追究你是用应付税款法将差额计入当期损益还是递延所得税，
所以可以用应付税款法
2、实际工作中，除了上市公司，大部分小企业是挂羊头卖狗肉，也就 是申明实行的是《企业会计准则》，但大部分特殊业务都用《小企业会计准则》做简单处理，同时税务局不会严格要求采用何种准则，税务局严格要求的是按税法规定缴纳相关税款，因此你大可不必重新做账，按原来一直正常处理即可。

⑥ 小企业会计准则 所得税计算方法方法怎么填

执行《小企业会计准则》，所得税计算方法方法填写“应付税款法”。按照《小企业会计准则》的规定，小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。

应付税款法，是指本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期的会计处理方法。

⑦ 小企业会计准则有递延所得税负债吗

小企业会计准则没有递延所得税负债。
小企业会计准则适用的是历史成本法，因此没有递延所得税资产。贵司可以将其填入到“其他非流动资产项目”当中。
账务处理可以参考如下：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
借：本年利润
贷：所得税费用

⑧ 小企业会计准则下所得税汇算清缴会计分录

1．小企业按照税法规定应交的企业所得税，借记“所得税费用”科目，贷记本科目（应交企业所得税）。
2．交纳的企业所得税，借记本科目（应交企业所得税），贷记“银行存款”科目。

⑨ 小企业会计准则 汇算清缴多缴纳了所得税122.30会计如何处理

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，
纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
1.汇算清缴退回所得税会计分录
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税
2.结转多交所得税做：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
3.同时做:
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

⑩ 2013小企业会计准则科目所得税会计怎么处理

2013小企业会计准则科目，所得税的会计处理为：
1、按期计算企业所得税时，
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
2、期末结转时，
借：本年利润
贷：所得税费用
3、缴纳企业所得税时，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款

《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》，“5801 所得税费用”科目：
一、本科目核算小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
小企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目核算。
小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。
二、所得税费用的主要账务处理。
年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
三、年度终了，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。