进项税会计计入哪里

⑴ 会计：销项税和进项税那个计入成本

对于一般纳税人来说，增值税是价外税，都不进成本，只是改变用途的时候才会把进项税额或者销项税额作为费用的形式转入的，

对于小规模来说，因无法抵扣增值税，所以购入的是进成本，销售的是含税价，交税是要剥离增值税的，

⑵ 增值税抵扣如何做会计分录

关于会计人员是否应当继续参加会计人继续教育，该负责人表示，会计从业人员参加继续教育，是《会计法》的明确要求。《会计法》第39条规定，“会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质。对会计人员的教育和培训工作应当加强。”同时，会计工作的专业性很强，相关知识更新也较快，继续教育制度有利于引导会计人员持续更新知识、提高业务素质和专业胜任能力。我们将结合人力资源社会保障部《专业技术人员继续教育规定》(人力资源和社会保障部令第25号)等精神，抓紧研究建立、完善会计专业技术人员继续教育制度，更好地指导、规范会计专业技术人员继续教育工作。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

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⑶ 增值税怎么做会计分录啊

小规模计提增值税，在应税业务发生时，确认销售额与应交增值税额：

借：银行存款（应收账款或现金）

贷：主营业务收入（其他业务收入） [含增值税收入÷（1+增值税征收率）]

应交税费—应交增值税

⑷ 进项税会计分录的问题

呵呵，问主自己都没明白什么是小规模纳税人的账处务处理，你可能收到的是一张增值税发票，不过小规模纳税人是不做进项的，是把进项税直接做到商品成本里面来的，会计分录：
借：库存商品--- 1000
应缴税金---应缴增值税（进项税） 170
贷：银行存款--- 1170
你这步本来就是错的，谁教你这样做的，正确的做法应是：
借：库存商品--- 1170
贷：银行存款--- 1170
你有此一问说明两点：一点是你用心看问题，思考过。第二点是：你的基础知识不足，有时间多补补小规模纳税人的一般的账务处理吧！

⑸ 增值税进项税的会计分录

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。
应当在应交税费-应交增值税-进项税额科目下分设： 未认证进项税额 和 已认证进项税额两个明细科目。
收到进项票时，
借记：应交税费-应交增值税-进项税额-未认证进项税额
认证进项票时，
借记：应交税费-应交增值税-进项税额-已认证进项税额，
贷记：应交税费-应交增值税-进项税额-未认证进项税额。

⑹ 进项税抵扣会计分录

进项税额大于销项税额，余额为留抵数，下个月再与销项税抵扣；

销项税额大于进项税额，月末应交增值税贷方余额，则需要结转；

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）；

贷：应交税金-未交增值税。

(6)进项税会计计入哪里扩展阅读：

据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：

1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

⑺ 拿到增值税进项税发票后要怎么做会计分录

一般纳税人增值税会计分录

1、结转进项税额时

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

2、结转销项税额时

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

3、结转进项税转出时

借：应交税费——应交增值税——进项税额转出

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；

2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

缴纳时

借： 应交税费——未交增值税

贷：银行存款

(7)进项税会计计入哪里扩展阅读：

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率

进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。

参考资料：进项税额-网络

⑻ 增值税抵扣如何做会计分录

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减

⑼ 增值税进项税会计分录怎么写

1、增值税进项税会计分录：
借：库存商品（或固定资产等 ）
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或银行存款等）
2、进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/（1+税率）
进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。

⑽ 进项税会计

新会计准则下增值税转型账务处理
一、会计科目设置及其说明
（1）企业应在“应交税费”科目下增设“应抵扣固定资产增值税”明细科目，并在该明细科目下增设“固定资产进项税额”、“固定资产进项税额转出”、“已抵扣固定资产进项税额”等专栏。
“固定资产进项税额”专栏，记录企业购入固定资产而支付的、准予抵扣的增值税进项税额。企业购入固定资产支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购固定资产应冲销的进项税额，用红字登记。
“固定资产进项税额转出”专栏，记录企业购进的固定资产因某些原因而不能抵扣，按规定转出的进项税额。
“已抵扣固定资产进项税额”专栏，记录企业已抵扣的固定资产增值税进项税额。
（2）企业应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“新增增值税额抵扣固定资产进项税额”专栏，该专栏用于记录企业以当年新增的增值税额抵扣的固定资产进项税额。
二、增值税转型会计处理举例
（一）购进固定资产的会计处理
企业国内采购的固定资产，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额）”科目，按照专用发票上记载的应计入固定资产价值的金额，借记“固定资产”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”、“长期应付款”等科目。购入固定资产发生的退货，作相反的会计分录。
企业进口固定资产，按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税费——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额）”科目，按照专用发票上记载的应计入固定资产价值的金额，借记“固定资产”、“工程物资”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”、“长期应付款”等科目。
为购进固定资产所支付的运输费用，按照可以抵扣的金额，借记“应交税费——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额）”科目，按照应计入固定资产、工程物资等价值的金额，借记“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”、“长期应付款”等科目。
例如，企业于2007年5月5日，购入一台生产用设备，增值税专用发票价款2800000元，增值税额476000元，支付运输费200000元。固定资产无需安装，且运费取得了增值税合法抵扣凭证，以上货款均以银行存款支付。
借：固定资产 2986000
应交税费——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额）490000
贷：银行存款 3476000
注：固定资产的入账价值＝2800000＋200000×93%＝2986000（元）；
固定资产进项税额＝476000＋200000×7%＝490000（元）。
（二）用于自制固定资产购进货物或应税劳务的会计处理
企业购进用于自制固定资产的货物，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额）”科目，按照专用发票上记载的应计入工程物资成本的金额，借记“工程物资”科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”、“长期应付款”等科目。购入货物发生的退货，作相反的会计分录。
企业购入作为存货核算的原材料等，如用于自行建造固定资产，则应按该部分存货的成本，借记“在建工程”等科目，贷记“原材料”等科目，对于与该部分原材料相对应的增值税进项税额，应借记“应交税费——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
企业接受用于自制固定资产的应税劳务，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额）”科目，按照专用发票上记载的应计入在建工程成本的金额，借记“在建工程”科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
例如，企业于2007年6月20日自建生产线，购入为工程准备的各种物资2000000元，支付增值税340000，实际领用工程物资（含增值税）2106000元，剩余物资转为原材料。领材料一批，实际成本300000元，所含的增值税为51000元，分配工程人员工资400000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出50000元，外购劳务100000元，支付增值税17000元。以上均取得了增值税合法抵扣凭证，货款以银行存款支付，工程于9月28日交付使用。
①购入为工程准备的物资
借：工程物资 2000000
应交税费——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额） 340000
贷：银行存款 2340000
②工程领用物资及剩余物资转为原材料
借：在建工程 1800000
原材料 200000
应交税费——应交增值税（进项税额） 34000
贷：工程物资 2000000
应交税费——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额） 34000
注：工程实际领用物资＝1800000＋1800000×17%＝2106000（元），剩余物资转为原材料的进项税额200000×17%＝34000（元）不能抵扣。
③工程领用原材料
借：在建工程 300000
应交税费——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额） 51000
贷：原材料 300000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 51000
④分配工程人员工资
借：在建工程 400000
贷：应付工资 400000
⑤分配辅助生产车间提供的劳务支出
借：在建工程 50000
贷：生产成本——辅助生产成本 50000
⑥支付外购劳务费用
借：在建工程 100000
应交税费——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额） 17000
贷：银行存款 117000
⑦交付使用时
借：固定资产 2650000
贷：在建工程 265000