现金收入单据会计应该在哪里签名

❶ 出纳将原始凭证交给会计时需要会计签字吗

出纳将原始凭证交给会计时需要会计签字吗?
应该要签字，在每月末出纳给会计原始凭证接交单上
1.：会计需要确认出纳给的原始凭证的张数；单据上填写的现金，银行的收，付，余额计算是否正确；
2.
3.会计需要确认出纳给的原始凭证中银行存款及现金的单据：期初余额+本期借方-本期贷方是否与=帐存现金与银行对帐单上的期末余额；
3.会计需要确认出纳出纳做的企业银行未达帐是否正确等工作。

❷ 会计是在费用报销单的哪里签字啊

单位费用报销单下边有审核，会计应该在审核处签字或盖章。一般公司会计人员先审核原始单据，如果原始单据填写无误在单据下边审核处签字或盖章，再交给上级财务主管或会计主管审核签字或盖章，由业务部门和财务部门都审核通过的费用报销单据交给出纳，由出纳支付给填报人。

(2)现金收入单据会计应该在哪里签名扩展阅读

1.报销费用的填制要求

a) 费用经办人原则上应在费用发生后的5个工作日内到财务部办理报销手续,特殊情况可另行处理。

b) 将原始单据剪齐边角,正面朝上(与报销单据同向)粘贴在报销单的反面左边。

c) 用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容,如:报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等。

d) 采购类经营费用,须凭有效的《请购单》(或采购计划表)和发票到仓库办理物品验收入库手续,并将进仓单、直拔单附在报销单据的后面。

e) 非采购类的行政、办公或其他费用,直接填制报销单据。

f) 外出培训费凭《培训协议》办理报销手续。

2.报销单据的审核

a) 费用报销单据经手人签名后,由各部门主管签字确认。

b) 财务部经理应在收到报销单据的一个工作日内,对各项报销费用进行严格认真的审核,凡符合报销标准的,审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后,由报销人交总经理审批。

c) 经审核报销单据不符合费用开支标准或在有其他疑问,而报销人又无法提供总经理批准的报告时,审核人应退回报销单据。

3. 费用的给付

a) 报销人依据审批手续完整的报销单到财务部出纳处签名领取费用。

b) 单位价格在2000元以下的报销费用,由出纳员用现金支付。

c) 单位价格在2000元以上的报销费用,原则上由出纳员用支票支付,特殊情况的可报财务部经理批准后,以现金支付。

d) 各费用发生前借支备用金的,由出纳员作冲减备用金处理。

4.费用报销单据的保管

a) 费用报销单据由出纳按顺序编制付款凭证,送财务部会计汇总、记账。

b) 所有报销的费用单据,由财务部加密长期保存 。

参考资料来源：网络-报销

❸ 现金收入凭证怎么填写

现金收入凭证的做账方式是：

1、收到现金收入时：

借：现金

贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税

2、现金收入凭证还包括提取备用金，会计分录是：

借：现金

贷：银行存款

(3)现金收入单据会计应该在哪里签名扩展阅读

收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。

在借贷记账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是“库存现金”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“库存现金”或“银行存款”相对应的科目。凭证左上角“借方科目”处，按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目；凭证上方的“年、月、日”处，填写财会部门受理经济业务事项制证的日期；

凭证右上角的“字第 号”处，填写“银收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号；“摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明；“贷方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目；

“金额”栏填写与同一行科目对应的发生额；“合计栏”填写各发生额的合计数；凭证右边“附件 张”处需填写所附原始凭证的张数；凭证下边分别由相关人员签字或盖章；“记账”栏则应在已经登记账簿后划“√”符号，表示已经入账，以免发生漏记或重记错误。

❹ 请问出纳需要在记帐凭证上签名吗

于是主管部门委托X会计事务所，授意在丢失凭证期间支出5万余元不计算的情况下推算出应存现金余额，这样审计结论现金余额与实际账面实存现金数相差5万余元。主管部门依据审计结论将现金出纳起诉，要求现金出纳归还审计结论与账面余额之间的差额款项，理由是会计丢失会计凭证没有了原始凭证，视为没有收支发生，请问:会计将会计凭证丢失让出纳赔钱有法理依据吗?会计丢失会计凭证的行为责任能转嫁为出纳的经济责任吗?现金出纳会计只有当时的现金盘点表，会计档案中总账、明细账和现金...

❺ 在做会计凭证时,是不是单据下面的签名必须要相关人员的签名方可有效

会计工作基础规范规定，会计凭证的签章必须齐全，具体包括，制证、复核，会计、出纳、主管、记帐。
但有的单位是多岗一人，有的是一人多岗，分工不是那么细，因此小一点的单位往往有制证，复核就行了，对于大一点的单位根据不同情况和分工不同，只要不违反大的原则，也没有在所有的地方签章签满。

❻ 老板,会计,出纳及部门经理要对哪些费用单据签字

1、借款类的，最好在该部门经理签字后会计再审核，而且写上该人是否有欠款未清，前款未清后款不借，特殊原因的需要写清楚。不建议给回借据借款人，直接入账即可。可以在报销的时候冲减借据，多还少补，由出纳写回一张收据给借款人，这样财务的账务就平了，而且对方有收据也不会说什么。
2、公司最好建立完善的财务报销制度，有制度可依，员工才会遵守，财务部更有说服力。
3、报销人将本部门经理签字后的原始单据交予会计，会计负责核对数据的准确性，付款有无依据，是否符合报销的限额等等，核对无误后交给老板签字审批，老板审批后出纳付款，出纳付款登记流水后将单据交予会计做账。
4、费用单据包括日常的办公费用、差旅费、交通费等等报销，其他的还有购销付款类的，往来账务类的支付单据。具体有哪些费用单据，在实际操作中会遇到，每个企业的经济业务类型不同，财务制度流程不同，无法做详细的解读。

❼ 请问现金收入凭证怎么做账

现金收入凭证的做账方式是：

1、收到现金收入时：

借：现金

贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税

2、现金收入凭证还包括提取备用金，会计分录是：

借：现金

贷：银行存款

(7)现金收入单据会计应该在哪里签名扩展阅读：

出纳人员收到业务收入和其他收人现金时，应当依据经济业务事项的内容开具现金收款票据(业务收入有专职收款人员的除外)。现金收款票据包括发票和收据两种。

开具现金收款票据时，要使用复写纸如实填写收款日期，付款单位全称或付款人姓名，经济业务事项内容、数量、单位，收款小写和大写金额，开票人、经办人姓名，加盖收款单位印章。填写完毕，将第二联交给付款单位或付款人；将第三联作为登记现金日记账的原始凭证。

❽ 会计中现金收入业务的处理程序问题

现金收款凭证是记账凭证，一式一份，不能做为收款证据给交款人的。
开出收据，这个收据是原始凭证，证明收到交款人交来的现金，其中应该给一份给交款人做为已交款凭证。
其原理类同报销做的付款凭证，付款凭证是记账凭证（与收款凭证对等），报销时用的发票是原始凭证（与收据对等）

❾ 今天单位收到一笔现金 该如何登记会计凭证

医院会计制度－－会计科目和会计报表
2005-1-31

（财政部 一九九九年一月一日）

第一部分 总说明

一、为了加强医院会计核算工作，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计
法》、《事业单位会计准则》以及国家其他有关法律、法规，制定本制度。

二、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医疗机构（以下简称医
院），包括综合医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院、卫生院等。

三、医院的会计核算除采用权责发生制外，均按照《事业单位会计准则》规定的一般原
则和本制度的要求进行。

四、医院应按下列规定运用会计科目：

（一）本制度统一规定会计科目的编号，便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实
行会计电算化。医院不应随意改变或打乱重编。

（二）医院应按本制度的规定，设置和使用会计科目。明细科目的设置，除本制度已有
规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，医院可按根据需要，自行规定。

（三）医院在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计
科目的名称和编号，不应只填列科目编号，不填列科目名称。

五、医院应按下列规定编制和提供财务报告：

（一）医院应当按照《事业单位会计准则》和本制度的规定，编制和提供合法、真实和
公允的财务报告。

（二）医院的财务报告由会计报表和财务情况说明书组成。医院对外提供的财务报告的
内容、会计报表种类和格式等，由本制度规定；医院内部管理需要的会计报表由医院自行规
定。

（三）医院向外提供的会计报表包括：1.资产负债表；2.收入支出总表；3.基金变动情
况表；4.有关附表。

（四）医院的财务报告应当报送财政部门和主管部门，报送时间由各省、自治区、直辖
市财政部门和卫生部门规定。

（五）医院会计报表，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

（六）医院向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封
面上应注明：医院名称、地址、报表所属年度、月份、送出日期等，并由医院法定代表人、
总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计机构负责人签名或盖章。

六、医院会计机构设置、会计人员配备、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的要
求，按照《会计基础工作规范》的规定执行。

七、本制度由中华人民共和国财政部、卫生部负责解释。本制度需要变更时，由财政
部、卫生部负责修订。

八、本制度自1999年1月1日起施行。

第二部分 会计科目

一、会计科目表

序号 编号 会计科目名称

（一）资产类

01 101 现金
02 102 银行存款
03 109 其他货币资金
04 111 应收在院病人医药费
05 113 应收医疗款
06 114 坏账准备
07 119 其他应收款
08 121 药品
09 122 药品进销差价
10 123 库存物资
11 125 在加工材料
12 131 待摊费用
13 141 对外投资
14 151 固定资产
15 153 在建工程
16 161 无形资产
17 171 开办费
18 181 待处理财产损溢

（二）负债类

19 201 短期借款
20 202 应付账款
21 204 预收医疗款
22 205 应付工资
23 207 应付社会保障金
24 209 其他应付款
25 211 应缴超收款
26 221 预提费用
27 231 长期借款
28 241 长期应付款

（三）净资产类

29 301 事业基金
30 302 固定基金
31 303 专用基金
32 305 收支结余
33 306 结余分配

（四）收支类

34 401 财政补助收入
35 402 上级补助收入
36 403 医疗收入
37 404 药品收入
38 409 其他收入
39 411 医疗支出
40 412 药品支出
41 415 管理费用
42 416 财政专项支出
43 419 其他支出

二、会计科目使用说明

第101号科目 现 金

一、本科目核算医院的库存现金。

医院内部各部门周转使用的备用金，通过“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。

二、医疗收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科
目。

三、医院应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐
笔登记。每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数
与实际库存数核对，做到账款相符。

有外币现金的医院，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

四、本科目期末借方余额，反映医院实际持有的库存现金。

第102号科目 银行存款

一、本科目核算医院存入银行的各种存款。

二、医院收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，
除规定可用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转账结算。医院将款项
存入银行，借记本科目，贷记“现金”等科目；提取或支付存款时，借记“现金”等科目，
贷记本科目。

三、医院应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据
收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应
定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，银行存款账面结余与银行对账单余
额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调
节相符。

四、有外币业务的医院，应分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核
算。

医院发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为人民币记账。除另有规定外，所有与
外币业务有关的账户，应采用业务发生时汇率，也可以采用业务发生当月月初的汇率折合。

月末，各种外币账户（包括外币现金以及以外币结算的债权和债务）的外币期末余额，
应当按照月末汇率折合为人民币。按照月末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间
的差额，作为汇兑损益，记入“管理费用”科目。

因银行结售、购入外汇或不同外币兑换而产生的银行买入、卖出价与折合汇率之间的差
额，作为汇兑损益，记入“管理费用”科目。

五、本科目期末借方余额，反映医院实际存在银行的款项。

第109号科目 其他货币资金

一、本科目核算的外埠存款，银行汇票存款和在途资金等其他货币资金。

二、外埠存款，是指医院到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户
的款项。医院将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”
科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“库存物资”、“药品”科
目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存
款”科目，贷记本科目。

三、银行汇票存款，是指医院为取得银行汇票按规定存入银行的款项。医院在填送“银
行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，
借记本科目，贷记“银行存款”科目。医院使用银行汇票一，根据发票账单等有关凭证，借
记“库存物资”、“药品”科目，贷记本科目；如有多余款或因超过付款期等原因而退回款
项，根据开户银行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知），借记“银行存款”科目，贷
记本科目。

四、医院与所属单位之间和上下级之间的汇解款项，在月终如有未到达的汇入款项，应
作为在途货币资金处理。根据汇出单位的通知，借记本科目，贷记有关科目。收到款项时，
借记“银行存款”科目，贷记本科目。

五、本科目应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“在途资金”等明细账。

六、本科目期末余额，反映医院实际持有的其他货币资金。

第111号科目 应收在院病人医药费

一、本科目核算医院因提供医疗服务而应向住院病人收取的医药费。

二、医院向住院病人收取医药费时，借记本科目，贷记“医疗收入”、“药品收入”科
目。住院病人办理出院手续，结算医药费时，借记“现金”、“银行存款”、“预收医疗
款”等科目，贷记本科目；如果住院费用大于预交金，按预交金额，借记“预收医疗款”科
目，按补交金额，借记“现金”、“银行存款”科目，补交金额不足，按欠费金额，借记
“应收医疗款”科目，按发生的医药费总数，贷记本科目。

三、本科目按在院病人设置明细账。

四、本科目期末借方余额，反映尚未办理结算的住院病人医药费。

第113号科目 应收医疗款

一、本科目核算医院因提供医疗服务而应向门诊病人和出院病人收取的医疗款。

二、医院应向门诊病人收取的医疗款时，借记本科目，贷记“医疗收入”、“药品收
入”、“其他收入”科目。

医院与住院病人办理出院手续，结算医药费时，如果发生住院病人欠费的，按预交金
数，借记“预收医疗款”科目，按补交金额，借记“现金”、“银行存款”科目，按欠费金
额，借记本科目，按发生的医药费总数，贷记“应收在院病人医药费”科目。

医院收回门诊病人、出院病人欠费时，借记“银行存款”、“现金”科目，贷记本科
目。

经主管部门批准核销确实无法收回的应收医疗款时，借记“坏账准备”等科目，贷记本
科目。

三、本科目应按门诊病人和出院病人设置明细账。

四、本科目期未借方余额，反映医院尚未收回的医疗款。

第114号科目 坏账准备

一、本科目核算医院提取的坏账准备。

二、医院按规定提取坏账准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目。医院按规定核
销坏账时，借记本科目，贷记“应收医疗款”科目。已确认并转销的坏账损失，如果以后又
收回，按实际收回的金额，借记“应收医疗款”科目，贷记本科目；同时，借记“银行存
款”科目，贷记“应收医疗款”科目。

三、本科目期末贷方余额，反映医院已提取的坏账准备。

第119号科目 其他应收款

一、本科目核算医院除应收在院病人医疗费、应收医疗款以外的其他各种应收、暂付款
项，包括医院拨付的备用金、职工预借的差旅费等。

二、医院发生其他各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回其他应收款项
时，借记有关科目，贷记本科目。实行定期备用金制度的医院，对于领用的备用金应定期向
财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记有关科目，贷
记“现金”、“银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过本科目核算。

三、本科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。

四、本科目期末借方余额，反映医院尚未收回的其他应收款。

第121号科目 药 品

一、本科目核算医院为开展医疗活动而储存各类药品的售价成本，包括存放在药库、药
房的药品。

二、医院的药品采用售价进行核算，药品的售价与进价的差额在“药品进销差价”科目
核算，采购费用及管理中支出的费用在“药品支出”科目核算。

三、医院购入的药品验收入库时，按售价，借记本科目（药库），按进价，贷记“银行
存款”等科目，按售价和进价的差额，贷记“药品进销差价”科目。药房从药库领取药品
时，借记本科目（药房），贷记本科目（药库）。制剂或委托加工发出药品时，借记“在加
工材料”、“药品进销差价”科目，贷记本科目（药库）。医院内部领用时，借记“医疗支
出”、“药品进销差价”科目，贷记本科目（药库）。医院销售药品时，借记“现金”、
“应收医疗款”、“银行存款”、“应收在院病人医药费”等科目，贷记“药品收入”科
目。月末，结转药品销售成本时，按药品的实际成本，借记“药品支出”科目，按计算的本
月消耗药品实现的进销差价，借记“药品进销差价”科目，按已销药品的售价，贷记本科目
（药房）。药品盘盈时，借记本科目，贷记“药品进销差价”、“待处理财产损溢”科目。
药品盘亏时，借记“待处理财产损溢”、“药品进销差价”科目，贷记本科目。药品销售价
格变动时，按现存药品调价前后的差价金额调整有关科目。上调时，借记本科目，贷记“药
品进销差价”科目；下调时，借记“药品进销差价”科目，贷记本科目。

四、本科目应按药库、药房设置明细账，在明细账下按西药、中成药、中草药进行明细
核算。药品管理部门应按品名、规格分别设置数量金额明细账。药品仓库应按每一种药品设
置收、发、存数量明细账和卡。

五、本科目日期末方余额，反映药品的结存数。

第122号科目 药品进销差价

一、本科目核算医院药品售与进价的差额。

二、医院购入的药品验收入库时，按售价，借记“药品”科目，按进价，贷记“银行存
款”等科目，按售价和进价的差额，贷记本科目。月末，结转药品销售成本时，按计算本月
消耗药品实现的进销差价，借记本科目，按药品实际成本，借记“药品支出”科目，按已销
药品的售价，贷记“药品”（药房）科目。

三、本科目应按药品类别设置西药、中成药和中草药三个明细科目。

四、本科目期末贷方期末余额，反映库存药品尚未实现的进销差价。

第123号科目 库存物资

一、本科目核算医院在库的低值易耗品、卫生材料、其他材料的实际成本；

二、医院购入低值易耗品及材料时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”、“应
付账款”等科目。委托加工和自制材料入库时，借记本科目，贷记“在加工材料”科目。领
用低值易耗品及材料时，借记“医疗支出”、“药品支出”、“管理费用”、“在加工材
料”等科目，贷记本科目。库存物资盘盈时，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目。
库存物资盘亏时，借记“待处理财产损溢”科目，贷记本科目。

三、本科目应按库存物资的类别，如低值易耗品、卫生材料和其他材料等设置明细账。
物资管理部门应在明细账下，按品名、规格设置数量金额明细账，仓库应设置实物收、发、
存数量明细账和卡。

四、本科目期末借方余额，反映库存物资的实际成本。

第125号科目 在加工材料

一、本科目核算医院炮制药品、制剂生产、委托加工材料等的实际成本。

二、炮制药品时，按药品进价，借记本科目，按药品进销差价，借记“药品进销差价”
科目，按药品售价，贷记“药品”科目；炮制完成的药品重新入库时，按新确定的售价，借
记“药品”科目，按实际成本，贷记本科目，按实际成本与售价的差额，贷记“药品进销差
价”科目。制剂生产领用药品时，按药品进价，借记本科目，按药品进销差价，借记“药品
进销差价”科目，按药品售价，贷记“药品”科目；发生制剂费用时，借记本科目，贷记
“现金”、“银行存款”等科目，制剂生产完工入库时，按售价，借记“药品”科目，按实
际成本，贷记本科目，按售价与实际成本的差额，贷记“药品进销差价”科目。加工低值易
耗品和卫生材料时，借记本科目，贷记“库存物资”等科目；支付加工费时，借记本科目，
贷记“现金”、“银行存款”等科目；加工结束入库时，按实际成本，借记“库存物资”科
目，贷记本科目。

三、本科目应按在加工材料类别设置明细账。

四、本科目期末借方余额，反映尚未完工的在加工材料的实际成本。

第131号科目 待摊费用

一、本科目核算医药已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊在一年以内（包
括一年）的各项费用，如预付保险费、预付租赁费、预付取暖费、预付报刊费等。

二、医院发生各项待摊费用时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。待
摊费用摊销时，借记“医疗支出”、“药品支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目。

三、待摊费用应按费用项目的受益期限分期摊销。

四、本科目应按费用种类设置明细账。

五、本科目期末借方余额，反映医院各种已支付但尚未摊销的费用。

第141号科目 对外投资

一、本科目核算医院向院办企、事业单位的投资和购买的债券。

二、医院购入债券，按实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；同
时，借记“事业基金——一般基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。医院以固
定资产对外投资，按评估确认的价值，借记本科目，贷记“事业基金——投资基金”科目，
同时，按账面价值，借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目。医院以实物、无形资
产对外投资，按评估确认的价值，借记本科目，按账面价值，贷记“无形资产”、“库存物
资”科目，按其差额，借记或贷记“事业基金——投资基金”科目，同时，按实物、无形资
产的账面价值，借记“事业基金——一般基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科
目。医院以贷币资金对外投资，借记本科目，贷记“银行存款”科目；同时，借记“事业基
金——一般基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。医院转让债券以及到期兑付
的债券本息，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按实际成本，贷记本科目，实收
金额与原账面价值的差额，借记或贷记“其他收入”科目。同时，按原账面价值，借记“事
业基金——投资基金”科目，贷记“事业基金——一般基金”科目。

三、本科目应按债券种类和投资对象设置明细账。

四、本科目期末借方余额，反映医院持有的对外投资的价值。

第151号科目 固定资产

一、本科目核算医院固定资产的原值。

二、医院应根据规定的固定资产标准和分类，结合本单位情况，制定固定资产目录，作
为核算依据。

三、本科目按固定资产分类设置一级明细科目。固定资产管理部门按固定资产的分布设
置二级明细科目，使用部门设置固定资产台账或卡片，对固定资产进行明细核算。

四、医院的固定资产按下列规定的价值记账。

1、购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记账。
购置车辆按规定支付的车辆购置附加费计入购价之内。

2、自制的固定资产，按实际发生的成本记账。

3、在原有固定资产基金上进行改建、扩建的固定资产，应按改建、扩建发生的支出冲
减改建、扩建过程中的变价收入后的净增加值，扣除固定资产拆除部分的原值，记入固定资
产原值。

4、融资租入的固定资产，按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等记账。

5、接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格，或根据所提供的有关凭据记
账。接受固定资产时发生的相关费用，应当计入固定资产价值。

6、盘盈的固定资产，按重置完全价值入账。

7、已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值入账，待确定实际价
值后，再进行调整。

五、本科目的使用方法：

1、购入需要安装的固定资产，发生安装费用时，借记“在建工程”科目，贷记“银行
存款”等科目；安装完毕交付使用时，借记本科目，贷记“固定基金”科目，同时，借记
“专用基金——修购基金”等科目，贷记“在建工程”科目。

2、自行建造安装的固定资产，完工交付使用时，借记本科目，贷记“固定基金”科
目，同时，借记“专用基金——修购基金”等科目，贷记“在建工程”科目。

3、改、扩建的固定资产，改扩建发生的支出，借记“在建工程”科目，贷记“银行存
款”、“现金”、“库存物资”等科目；发生的变价收入，借记“银行存款”等科目，贷记
“在建工程”科目；完工交付使用时，借记“专用基金——修购基金”等科目，贷记“在建
工程”科目，同时，借记本科目，贷记“固定基金”科目。拆除部分价值，借记“固定基
金”科目，贷记“固定资产”科目。

4、融资租入的固定资产，借记本科目（不需要安装的固定资产）或“在建工程”科目
（需要安装的固定资产），贷记“长期应付款”科目。支付租赁费时，借记“专用基金——
修购基金”等科目，贷记“固定基金”科目，同时，借记“长期应付款”科目，贷记“银行
存款”科目。

5、接受捐赠和无偿调入的固定资产，借记本科目，贷记“固定基金”科目。

6、盘盈的固定资产，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目；待批准后，借记
“待处理财产损溢”科目，贷记“固定基金”科目。

7、固定资产出售、报废或发生毁损时，借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科
目。取得了价款或变价收入，借记“银行存款”等科目，贷记“专用基金”科目。

8、对外投资转出的固定资产，借记“固定基金”，贷记本科目；同时，借记“对外投
资”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。

9、盘亏的固定资产，借记“待处理财产损溢”科目，贷记本科目；待批准后，借记
“固定基金”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

10、经主管部门批准，调出固定资产时，按原值，借记“固定基金”科目，贷记“固定
资产”科目。

六、医院应设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，按固定资产类别、使用部门
和每项固定资产进行明细核算。临时租入的固定资产，应另设备查簿进行登记，不在本科目
核算。

七、本科目期末借方余额，反映医院固定资产的原值。

第153号科目 在建工程

一、本科目核算医院为建造、改建、扩建及修缮固定资产而进行的各项建筑和安装工程
的实际成本，包括固定资产改扩建工程、大修理工程等所发生的实际支出。购入不需要安装
的固定资产，不通过本科目核算。

二、购入工程物资时，借记本科目（工程物资），贷记“银行存款”等科目；领用工程
物资时，借记本科目（××工程），贷记本科目（工程物资）。工程发生其他支出时，借记
本科目（××工程），贷记“银行存款”等科目。医院出包工程，按规定预付或结算承包单
位工程价款时，贷记本科目（××工程），贷记“银行存款”等科目。医院发生的工程借款
利息，在工程完工尚未交付使用前，计入在建工程的造价，借记本科目（××工程），贷记
“长期借款”科目。工程完工交付使用，增加固定资产价值的，按工程的实际成本，借记
“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目，同时，借记“专用基金——修购基金”等科
目，贷记本科目；不增加固定资产价值的，直接借记“专用基金——修购基金”等科目，贷
记本科目。

三、本科目按工程物资和工程项目设置明细账。

四、本科目期末借方余额反映尚未完工工程或虽已完工但尚未交付使用工程的实际支出
和尚未使用的工程物资的实际成本。

第161号科目 无形资产

一、本科目核算医院的专利权、非专利技术、著作权、商标权、土地使用权、商誉等各
种无形资产的价值。

二、医院购入的无形资产，按实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”等科
目。自行开发并按法律程序取得的各种无形资产，应按依法取得时发生的注册费、聘请律师
费等费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。开发过程中发生的费用，计入管理费
用。其他单位投入的无形资产，按评估确认的价值，借记本科目，贷记“事业基金”科目。
无形资产应在受益期内分期摊销，摊销时，借记“管理费用”科目，贷记本科目。医院向外
转让已入账的无形资产的所有权，其转让收入，借记“银行存款”科目，贷记“其他收入”
科目；结转转让无形资产的成本，借记“其他支出”科目，贷记本科目。

三、本科目应按无形资产类别设置明细账。

四、本科目期末借方余额，反映尚未摊销的无形资产价值。

第171号科目 开办费

一、本科目核算医院在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅
费、印刷费、以及不计入固定资产和无形资产购建成本的其他支出等。

二、发生开办费时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。开办费按规定摊销时，借
记“管理费用”科目，贷记本科目。

三、本科目期末借方余额，反映开办费的摊余价值。

第181号科目 待处理财产损溢

一、本科目核算医院在财产清查过程中已查明，待审批处理的各种财产物资的盘盈、盘
亏和毁损等。

二、本科目应设置“待处理流动资产损溢”和“待处理固定资产损溢”两个明细科目。

三、药品、低值易耗品、卫生材料、其他材料等流动资产盘盈时，借记“药品”、“库
存物资”等科目，贷记本科目（待处理流动资产损溢）和“药品进销差价”科目（药品盘
盈）。药品、低值易耗品、卫生材料和其他材料等流动资产盘亏、毁损时，借记本科目（待
处理流动资产损溢）和“药品进销差价”科目（药品盘亏），贷记“药品”、“库存物资”
等科目。固定资产盘盈，按重置完全价值，借记“固定资产”科目，贷记本科目

❿ 会计报销单据签名字体有什么要求吗

会计报销单据签名字体没有什么特殊要求，只要是签字人长期使用的签字体就可以，艺术字体也可以，就是要长期一致，不要总是变换签字的字体，更不能由他人代签。如果是经办人和基层的负责人，最好不要使用狂草、篆书等不宜辨别的签字形式。对于财务人员，其签字的字体和由此制作的签名章要经过备案的，不能随意更改。