直销公司会计怎么做账
❶ 手机销售会计怎么做账
手机店铺销售做账：
手机店铺销售和其他实体店一样，首先要分清店铺是小规模还是一般纳税人，这样做账设的科目不一样，一般必须设置的是现金流水账、银行存款日记账，手机存货数量金额明细分类账，其他明细账根据实际情况具体设置，当然还需要总账了。不过如果是一般纳税人，还必须准确核算增值税的进、销项税额。
❷ 电子商务公司的会计怎么做账，怎么分类
第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。
第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。
分类包括
一、采购业务账务处理：
1、 根据采购发票和验收入库单据做入库处理；
① 进货成本核算（先进先出法）
进货成本=买价+相关税费+运输费等 借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（预付账款、应付账款等）
② 进销存软件按品类入账 二、销售业务账务处理：
1、 销售收入的确定=售价×（1－r%商业折扣）÷1.17 2、 销售完成，发出商品时的账务处理；
借：发出商品
贷：库存商品
3、 客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时账务处理；
① 涉及发货快递费的处理：计入“主营业务收入-运费” 借：其他货币资金-支付宝账户存款 贷：主营业务收入-商品 主营业务收入-运费
应交税费-应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：发出商品
② 支付给快递公司的快递费；
借：主营业务成本-运费
贷：库存现金（银行存款）
4、 支付宝账户提现；
借：银行存款
贷：其他货币资金-支付宝账户存款 5、 发生销售退回，收到退货时；
① 退货处理 借：库存商品 贷：发出商品
② 涉及退货快递费的处理：计入“销售费用”，无票入账，年底纳税调整。 借：销售费用
贷：其他货币资金-支付宝账户存款 6、 好评返现时；
借：销售费用
贷：银行存款（其他货币资金-支付宝账户存款） 7、 客户收货后破损或不满意时；
借：营业外支出
贷：银行存款（其他货币资金-支付宝账户存款）
三、费用相关账务处理：① 保证金（押金）； ② B店的技术服务费； ③ 旺铺费； ④ 数据魔方费； ⑤ 营销工具费； 2、 销售费用
① 直通车、钻展、手机直通车推广费；
a、往直通车、钻展账号充值时： 借：其他货币资金-直通车账户存款
其他货币资金-钻展账户存款
贷：其他货币资金-支付宝账户存款 b、使用消耗时： 借：销售费用
贷：其他货币资金-直通车账户存款 其他货币资金-钻展账户存款 ② 天猫（B店）佣金；
借：销售费用
贷：其他货币资金-支付宝账户存款
③ 淘宝客佣金；
借：销售费用
贷：其他货币资金-支付宝账户存款 ④ 直通车、钻展、手机直通车推广费； 3、 管理费用 4、 财务费用
四、税务相关账务处理：
五、财务报表、分析报告：
❸ 服务行业的会计账务如何处理
账务处理程序：
1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2.根据记账凭证登记各种明细分类账。
3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4.结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
服务行业的会计账务处理，以餐饮业为例详细说明：
设置账簿：
1、总账
2、现金日记账
3、银行存款日记账
4、三栏明细账（分户账）
5、材料明细账（原材料、周转材料）
6、库存商品明细账
7、固定资产明细账
8、期间费用明细账
核算过程：
一、 筹集资金
（一） 投入资金 借：库存现金∕银行存款
贷：实收资本
（二） 借入资金
1、 借入时 借：银行存款
贷：短期借款
2、 支付利息时 借：财务费用
贷：银行存款
3、 还款时 借：短期借款
贷：银行存款
(3)直销公司会计怎么做账扩展阅读：
银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：
1．根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。
2．一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿；另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。
❹ 商贸公司会计怎么记账
商贸公司核算比较简单，不涉及成本核算。一般涉及分录
进货
借：库存商品—***
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 等
销售
借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款 等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
费用（房租、水电、运费、工资等）
借：销售费用
贷：库存现金 / 银行存款 等
结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品—***
会计学堂优势
教学特色：会计学堂脱离了纯理论方式，坚持学会就可以上岗的教学理念，所有讲课老师都是第一线的财务经理、财务总监。会计学堂拒绝大学理论派，以实操为主导。博采众长导师团队，满足个性化学习需求；授课老师团队技能类别全面，专业把控精准，国内外各知名企业财税高管团队悉心为你传道授业解惑。
税务实操：开票、报税实操无缝对接工作，零基础也能快速上手。500名资深老会计、财务经理：均是行业精英，拥有10年以上的财会经理经验。
随时更新的课程：实时更新的课程，会计学堂所有课程均采用最新会准则和政策更新，每个月都会更新课程内容，让学员的学习不会落伍。
❺ 批发、零售行业的会计怎么做账
会计核算业务处理
一、购进与付款的核算：
1、购进商品编制会计分录：
借：库存商品 借：应付账款——进项税 （分户核算） 贷：应付账款——各供应商
2、退回商品编制会计分录：
借：库存商品 借：应付账款——进项税 （分户核算） 适应税率 贷：应付账款——各供应商
3、支付供应商货款编制会计分录：
借：应付账款—各供应商 贷：银行存款 按银行汇款单
4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。
借：库存商品 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出
5、现金折扣
借：现金（或货币资金） 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出
6、收到增值税发票
借：应交税金——进项税 （分类核算） 适应税率 贷：应付账款——进项税额（分户核算） 适应税率
7、存货破损及盘盈盘亏处理
借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据 借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细表 贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率 贷：库存商品——（分类核算）
二、销售与收款核算：
1、销售商品
借：银行存款---- 借：应收账款---客户、业务员 贷：主营业务收入----（分类核算） 贷：应交税金----增值税---（分类核算）
2、货款结算
借：银行存款 贷：应收账款 贷：预收账款
3、坏账计提
借：管理费用---分类计提坏账准备 贷：坏账准备----分类坏账准备
4、坏账准备核销
借：坏账准备--分类坏账准备 贷：应收账款 贷：其他应收款
5、已核销的坏账准备收回
借：应收账款 借：银行存款 贷：坏账准备 贷：应收账款 或 借：银行存款 贷：坏账准备
6、结转成本
借：主营业务成本---（分类核算） 贷：库存商品
三、费用核算
1、业务员提成
借：营业费用—其他促销费 贷：贷币资金 贷：其他应付款（个人往来）
2、计提工资及福利
借：营业费用 工资核算表 贷：应付工资 贷：应付福利费
3、发放工资及福利
借：应付工资 借：应付福利费 贷：货币资金 贷：其他应收款
4、开办费的处理
借：开办费 贷：货币资金 摊销： 借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表 货：开办费
5、费用支出报账
借：营业费用 贷：其他应收款 贷：货币资金
6、预付一年期费用支出
借：待摊费用 贷：货币资金
四、固定资产核算：
1、购置固定资产 借：固定资产 借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备） 贷：银行存款
2、处置固定资产 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：货币资金 借：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告 贷：固定资产清理（营业外收入）
3、计提折旧 借：营业费用 折旧计提表 货：累计折旧
4、盘亏处理 借：待处理财产损溢---固定资产 贷：固定资产 借：管理费用 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢---固定资产
五、往来核算，通过其他应付款科目核算。
六、税收及权益核算
1、计提税费 借：主营业务税金及附加 借：管理费用---四小税 贷：应交税金—城建税 贷：其他应交款----教育费附加 贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税
2、月末增值税结转 借:应交税金---增值税---转出未交增值税 贷:应交增值税---未交税金
3、年末结转增值税 借:应交税金---增值税---销项税 借：应交税金---增值税---进项税额转出 贷:应交增值税---转出未交增值税 贷：应交税金---增值税---进项税
4、上缴税费 借：应交税金----子目 借:其他应交款-----教育费附加 借：管理费用---四小税 贷：银行存款
5、计提所得税 借：所得税 贷：应交税金---应交所得税
6、结转损益
7、年末结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润
(5)直销公司会计怎么做账扩展阅读：
企业做账流程
1.根据原始凭证编制记账凭证
2.根据记账凭证编制科目汇总表
3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
5.根据会计报表编制纳税申报表
6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)
7.编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)
8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表
生产企业操作流程
第一步：
根据企业实际发生的业务单据进行编制记账凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关账薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是做企业财务的关键。
编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：
1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。
2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
4.成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
5.做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。
6.归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。 （具体填制凭证的处理方法见第二章 企业凭证的填制及要求）。
第二步：
首先要组织生产统计报数，根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算，确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料（增值税发票）作记账凭证处理并登记有关增值税明细账薄，并及时反映增值税进项情况，对于进项税增值税发票使用情况，要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作，确定进项税认证情况。
进项税认定时间按税务部门的要求，自发票之日起90天内必须认证，否则作为放弃认定。月底（30日）前一定要确认发票认证情况，并确定好本月实际需要缴纳的增值税，月底前处理不够完整，次月出无法修改数据。
目前，认证发票有两种方式，一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但是，都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内，否则认证无法通过，造成不必要的损失。
第三步：
企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售，（具体开具操作严格按照防伪税控开票系统进行操作）仅跟发货出库单（与发票业务一致），开具后计算销售收入以及销项情况，（防伪开票系统自动生产数据）及时作记账凭证，登记销售收入明细账以及往来账款明细账，为老板提供及时、准确的销售数据以及往来账款回收情况。
第四步：
月底结账前（30日前）切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票，是否出现漏作废或者作废错，并预算准该月增值税实现的情况，做好汇报工作，以免跨月造成不必要的麻烦。
第五步：
月末总结账时一定要核准账薄以及报表各科目余额数据，预防造成业务处理错误以便及时修改或数据调整。
第六步：
该月业务凭证全部处理完毕后，汇总科目。根据汇总科目表填制总账和明细分类账，编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。
一般规模的大的，可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务报表，为企业老板反映当时的企业的财务状况，汇报的报表除了（资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表）以外，可根据企业老板平常需要的数字，财务人员根据需要，自行设计有关财务报表。
企业规模小的，月底结账一次性汇总，做有关企业需要申报的财务报表，注明：每月总结账时，一定要预计报表大体情况，汇报老板，尤其是向税务机关申报的各类报表，一旦财务人员月底已经出报表，数字已经确定，月底，向老板汇报工作。老板对申报的数字不够完整不符合老板的心意，比如：企业反映利润情况、纳税情况等等，那是老板让我们需要修改，老板的一句话，我们可就要忙一阵子，之前做了无用工。
报表做完申报之前一定要求老板签字报表编制审核无误后，经法人签章审核后，输入各申报系统进行纳税申报，并向老板分析最近的企业财务状况，签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。（财务报表具体编制方法见第三章: 生产企业财务报表快速编制方法（实战篇）。
第七步：
纳税申报 目前随着高科技的发展，纳税申报方式采用电子申报，由于各地申报软件不一样，在这里不在作一一说明，前面的工作做好了，申报就很简单了。 前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
参考资料
做账-网络
❻ 电子商务会计怎么做账
电子商务会计财务处理如下：
一、采购业务账务处理：
1、 根据采购发票和验收入库单据做入库处理，按品类入账 ；
进货成本=买价+相关税费+运输费等
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（预付账款、应付账款等）
二、销售业务账务处理：
1、销售完成，发出商品时的账务处理；
借：发出商品
贷：库存商品
2、销售收入的确定=售价×（1－r%商业折扣）÷1.17。
注1：如店铺发行优惠券即为商业折扣，不用做单独账务处理。
注2：客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时账务处理；
借：其他货币资金-支付宝账户存款
其他应收款-天猫佣金
其他应收款-天猫积分
财务费用-POS手续费
贷：主营业务收入-商品
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：发出商品
(6)直销公司会计怎么做账扩展阅读：
做账流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
❼ 咨询服务公司账务处理是怎样的
1、客户汇的咨询费计入主营业务收入；“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。
在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。
2、咨询公司属于服务行业，只核算经营费用，没有成本结转过程；
3、开具服务业发票，主要缴纳营业税、城建税和教育费附加，如有盈利还需交纳所得税；
4、你可以执行企业会计制度，采用企会01、02、03报表。
(7)直销公司会计怎么做账扩展阅读：
“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。
企业销售收入的确定，应遵循权责发生制的原则，企业应当在发生商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。
⑴采取交款提货销售方式，无论产品（商品）是否发出，只要货款已经收到，发票账单和提货单已经交于购货方，即作为销售收入的实现。
⑵采取预收货款销售方式，在收到购货单位的预收货款。产品（商品）已经发出时，作为销售收入的实现。
⑶采取赊销和分期收款销售方式，以本期实际收到的价款或以合同约定的本期应收价款确认销售收入的实现。
⑷采取托收承付或委托银行收款销售方式，在发出产品（商品）并办妥托收手续时，确认销售收入的实现。
⑸采取委托代销方式，收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。
加⑸ 采取委托代销方式 分两种情况，一种是买断代销，应当有和代销商签订相关凭证后计入该企业的收入；另一种按代销商的业绩会费的，才是收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。
⑹采取商业汇票结算销售方式，以收到购货方开出并承兑的商业汇票时，确认销售收入的实现。
⑺采取自营出口销售方式，陆运以取得承运货物收据或铁路运单；海运以取得出口装船提单；空运以取得运单，并向银行办理出口账单后，确认销售收入的实现。
⑻采取委托外贸代理出口销售方式，以收到外贸企业代办的运单和银行账单凭证时，确认销售收入的实现。
⑼采取为其他单位加工、制造大型机器设备、船舶和提供劳务的销售方式，持续时间在1年以上的，按完工进度或实际完成工程量，确认销售收入的实现。
⑽企业的下列行为视同销售，也应按规定作为应税销售收入处理。
❽ 销售行业会计电脑记账应该怎么做
用excel表格
输入日期，货物名称，规格、购货单位，摘要、借方数量、单价、金额、贷方数量、单价、金额、余额、备注等 然后用公式计算很简单的。
试试吧，祝你成功！
❾ 销售返利如何做账务处理
分析如下:
销售返利形式：
为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过对销售返利的处理降低本企业的销售收入，从而降低销售利润。
在商业活动中，为了达到促销和及时回款的目的，企业通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。
根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：
1、达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套；
2、直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；
3、冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。
销售返利处理
据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。
达到规定数量赠实物
销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。
支付销售返利方：
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
期末对于捐赠的商品进行纳税调整。
收到销售返利方：
收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理：
（1）若供货方开具增值税专用发票，则：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：主营业务成本
（2）若不开具增值税专用发票，则
借：库存商品
贷：主营业务成本
2、直接返还货款支付销售返利方：
销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。
借：销售费用
贷：银行存款
但是在实务操作中，对于这种返利方式会计处理方法各异，有的会计人员做如下处理：
借：主营业务收入
贷：银行存款
因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。
收到销售返利方
收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。
借：银行存款
贷：主营业务成本
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3、冲抵货款的形式。
国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。会计上应按销售折让处理。
按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。
如果将返利额另开发票，对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利，在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销售方据购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”开出红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。
支付销售返利方：
支付返利方凭进货退出或索取折让证明单，开具红字折让增值税发票。
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
收到销售返利方：
收到返利方，持通过税务局认证的红字折让增值税发票，抵减进项税额。
借：银行存款
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）
贷：其他业务收入（或库存商品）
1、公司是经销商，收到厂商支付的现金返利，公司开具了现金收款收据，并无发票，请问公司就收到的现金返利该如何进行账务处理？
税务专门有规定，属于折扣，要冲减进项税额。
借：现金
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、平销返利和商场收取管理费，双方各做什么样的账务处理无论是收到货币性资产还是实物资产，均应于收到当期冲减当期进项税金。会计处理：
1、收到返利时：
借：银行存款（库存商品等）
贷：其他业务收入
如果收到的是货物，并取得对方开具的增值税专用发票袁，应同时作借记应交税费——应交增值税（进项税额）；
2、 按规定转出的进项税额：
借：其他业务支出
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
平销返利公式：
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率 当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）——返还的金额实际是含税价格，换算为不含税价格再 ×所购货物适用增值税税率 =当期应冲减进项税金 实际就是含税价格和不含税价格的问题。
(9)直销公司会计怎么做账扩展阅读
1、“返利”是企业销售政策中不可或缺的内容，也是经销商十分关心的内容。“返利”就是供货方将自己的部分利润返还给销售方，它不仅可以激励销售方提升销售业绩，而且还是一种很有效的针对销售方的控制手段。
2、返利是一种商业行为是指厂家或供货商为了刺激销售，提高经销商（或代理商）的销售积极性而采取的一种正常商业操作模式。一般是要求经销商或代理商在一定市场、一定时间范围内达到指定的销售额的基础上给予多少个百分点的奖励，所以称为返点或返利。
3、返利是很多生产企业采取的促销方式，虽然在促销政策上无可厚非，但是也要注意处理好相关的关系以及业务，友情提醒一下，处理的好与坏，合法与违法有时候真的就在一线间。就看收到返利时的形式是怎么样的了，以一般纳税人（商业企业）为例，如果给予的方式要求开增值税票的，则视同销售进行账务处理，这是虚假业务，没有发生真正的销售业务，违法！
4、由于返利对经销商而言是一种额外利润收入，而且门槛要求不高，只要实现了销售就会有相应的返利，所以能够起到激励经销商的作用。获得返利并不是一件轻而易举的事情，特别是高比例的返利。除了对经销商有销量或销额方面的要求之外，企业一般还会要求经销商不能严重违规行为，否则将受到扣减返利甚至取消返利的处罚。返利的控制功能由此可见。
5、促使经销商提升整体销量或销额是购物返利最主要的目的，购物返利也因此常常与销量或销额挂钩，经销商随着销某产品的返利政策量或销额的提升而享受更高比例的返利。
6、百事可乐公司对返利政策的规定细分为五个部分：年扣、季度奖励、年度奖励、专卖奖励和下年度支持奖励，除年扣返利为“明返”外（在合同上明确规定为1%），其余四项奖励为“暗返”，事前无约定的执行标准，事后才告知经销商。