增值税留存抵扣怎么做会计分录

Ⅰ 抵扣时应交税金-应交增值税-进项税会计分录应怎样做

进货时：借记应交税金-应交增值税（进项税额）
销货时：贷记应交税金-应交增值税（销项税额）

月末计提未交增值税（也就是销项抵扣进项，销项减进项）：
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税

次月交纳增值税：
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款/库存现金

Ⅱ 增值税的抵扣需要做会计分录吗如果需要的话怎么做

需要。
在抵扣的当月借记：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）

比如， 你7月取得采购进项发票，原材料已入库，当月未抵扣，8月认证抵扣，则：
7月份：
借：原材料
借：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）
贷：应付账款

8月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

Ⅲ 上月的增值税发票本月抵扣 会计分录

先做上个月收到发票联时的会计分录：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷：应付账款/应付货款

在本月把抵扣联认证抵扣过后，即可把抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

借：应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

抵扣的项目允许其抵扣额在税前的利润中减掉，理解这个问题，首先要明白什么是增值税·我国从1994年税制进行改革，实行增值税体制·企业销售货物和应税劳务，都要按着一定的税率交纳税款，有16%、10%的，和6%的等等。

(3)增值税留存抵扣怎么做会计分录扩展阅读

购置固定资产取得的专用发票上列明的进项税额经过认证相符后，可以做为进项税额抵扣销项税，指的是增值税的计算（当然也可以取得运费、海关完税凭证来抵扣款。而购买无形资产取得的专用发票也可以抵扣。

但要注意以下几点：纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。

对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

Ⅳ 请问增值税如何抵扣如何做出会计分录

先认证、再申报抵扣，这样操作了才叫抵扣。
增值税一般纳税人，按销售计算销售税额，按进项计算进项税额，差额才需要交税。
销项税额很好计算，你的含税销售额，包含不含税销售额和税额，不管是你否开具增值税专用发票，都需要计算的。
而进项税额，即有一些限制，主要是三点：
1、是一般纳税人（小规模纳税人不允许抵扣，也就不存在进项税额）；
2、采购进项对应的货物或劳务，是用于应税项目的；
3、取得抵扣凭证（即增值税专用发票或其他允许抵扣发票的抵扣联，没有抵扣联是不能抵扣的）。
当取得抵扣凭证并符合抵扣条件时，需要先认证，所谓认证，就是将进项发票与税局服务器比对，相符时就认证通过（允许抵扣），然后在次月申报时，需要在增值税纳税申报表上申报你一个期间认证通过的进项税额，并从销项税额中抵减，抵减后的差额做为当期应纳增值税额进行申报。

会计分录：
1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）
2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）
销项 - 进项 = 本月应该交税金
（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0）
3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；
5、交税后：
借：应交税费—未交增值税—已交增值税
贷：银行存款

Ⅳ 增值税进项税和销项税，怎么抵扣，账本几个科目，怎么做会计分录

增值税进项税和销项税，抵扣会计分录
借：应缴税费—应缴增值税（销项税额）
贷：应缴税费—应缴增值税（进项税额）

应缴税费—未缴增值税
缴纳时
借：应缴税费—未缴增值税
贷：银行存款
应缴税费—应缴增值税的明细科目有，进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。可以根据自己单位的需要设置。

Ⅵ 这张增值税专用发票抵扣联怎么做会计分录

借：应交税金——应交增值税-进项税额 1416
贷：库存现金（银行存款） 1416
前提，先拿这张发票去税务局进行备案

Ⅶ 增值税抵扣如何做会计分录

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减

Ⅷ 增值税抵扣如何做会计分录

关于会计人员是否应当继续参加会计人继续教育，该负责人表示，会计从业人员参加继续教育，是《会计法》的明确要求。《会计法》第39条规定，“会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质。对会计人员的教育和培训工作应当加强。”同时，会计工作的专业性很强，相关知识更新也较快，继续教育制度有利于引导会计人员持续更新知识、提高业务素质和专业胜任能力。我们将结合人力资源社会保障部《专业技术人员继续教育规定》(人力资源和社会保障部令第25号)等精神，抓紧研究建立、完善会计专业技术人员继续教育制度，更好地指导、规范会计专业技术人员继续教育工作。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

会计类专业的在校学生在读期间和毕业当年无需进行继续教育，毕业时去财政局办理审核手续，不然没有继续教育记录。此后每年则需在规定时间内进行继续教育。具体时间请留意当地财政局。

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Ⅸ 购买办公用品增值税专用发票抵扣怎么做会计分录

如果验证抵扣的话：
借：管理费用-办公费（发票金额-税金）
应交税金-应交增值税-进项税
贷：银行存款/库存现金
如果不能验证抵扣的话：
借：管理费用-办公费（发票金额）
贷：银行存款/库存现金