汇算清缴怎么做会计事务所
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
Ⅱ 所得税汇算清缴怎么做
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；
4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
拓展资料
汇算清缴程序
1、填写纳税申报表并附送相关材料
纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等），向主管税务机关办理年度纳税申报。
2、税务机关受理申请，并审核所报送材料
主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行帐号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据；如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。
3、主动纠正申报错误
纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。
4、结清税款
纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。
（资料来源：汇算清缴——网络）
Ⅲ 事务所怎么做企业所得税汇算清缴
一、税收有两种方式,一种是消费税8%.另一种是按进帐总额纳税
1. 自营贸易免税
常驻代表机构仅为其总机构从事自营贸易进行联络洽谈，搜集商情资料等准备性、辅助性活动，由总机构与中国境内企业直接签定商品贸易合同，并且能够提供总机构与中国境内制造厂家签定的购买商品合同以及总机构将商品销售给中国境内企业的发货票的，经当地税务机关批准，其取得的商品进销差价收入及其他收入可免予征税。
2. 总机构与代表处共同从事一项代理业务，应纳税所得的确定
常驻代表机构能够提供有关资料、凭证，证明其在一项代理业务中，有一部分业务是由其总机构在中国境外进行的，经当地税务机关批准，可暂按其收入的50%核定在中国应申报纳税的金额。
3. 广告代理业务的特殊规定
从事广告代理的常驻代表机构从事代理业务，如果合同、协议中没有明确规定服务费金额，纳税人又不能提供准确的证明文件证明其实际取得的数额，可暂按合同、协议的成交额的15%作为该代表机构应取得的收入额。
二、应列入代表机构经费的各项费用
1. 在中国境内、外支付给工作人员的
(1)工资、薪金、津贴、福利费
(2)物品采购费
(3)通讯费
(4)差旅费
(5)房租
(6)设备租赁费
(7)交通费
(8)交际费
注：属于在中国境外的经费支出部分，应提供总机构和注册会计师的签字证明文件。
2. 驻华机构为总机构垫付的如下费用：
(1)为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费;
(2)国外样品运往中国发生的在中国境内的仓储费用、报关费用;
(3)总机构来华人员访问聘请的翻译费用;
(4)总机构为中国某个项目投标，而由代表处支付的购买标书的费用;
(5)总机构代表团来华进行以商务洽谈或签定合同为目的的访问，
由代表机构代垫的各项费用。
3. 代表机构的存款利息收入不得冲减经费支出额。
三、准予扣除的各项费用支出
1. 外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的回扣收入，如果合同中载明该项收入是由常驻代表机构与中国国内企业分别收取的，并且能够提供有关单据、凭证，其支付给中国国内企业的回扣收入，可准其在计算交纳所得税前列支。
2. 常驻代表机构为总机构代垫的下列费用：
(1)总机构邀请访问，由常驻代表机构垫付的有关人员费用;
(2)总机构组织的代表团访华，有常驻代表机构垫付的该代表团人员在华食、宿费用、交通费以及交际应酬费用。但不包括为来华从事商务洽谈或签定合同等代表团所垫付的上述费用;
(3)总机构在华举办大型展览，有代表机构垫付的有关布展费用、样品的关税、境内运输费用及其他有关费用;
(4)总机构组织在华召开与商务洽谈或签定贸易合同无关的研讨会，由代表机构垫付的有关会议场地的租金;
(5)总机构为对华销售某些特殊商品，按我国有关法律规定，需进行注册登记，而由代表机构代制造商垫付的登记费用及驻华代表机构为其总机构以外的其他公司垫付的广告宣传费，如能提供制造商等偿还垫付费用的证明文件，可不作为代表机构的费用;
(6)总机构与中国有关部门签定合同，因违约而发生的由代表机构垫付的贸易赔款;
(7)总机构为在华提供劳务服务而运进我国境内的工具等，由其驻华机构垫付的在海关交付的押金和保证金。
3. 代表机构各项税收的滞纳金、罚款，可不列入经费支出。
不知道你看懂了没，呵呵个人比较同意楼上讲的，找个会计师事务所做会比较省事，而且费用也不会很贵。还有，北京这边税务局不是5.27就停止报税了，你们咋还没报完税呢，要加紧了啊
Ⅳ 汇算清缴的时候公司要提交什么资料给会计师事务所,会计师事务所会查公司什么内容
汇算清缴是所得税的概念，应该是请税务师事务所进行审核。
应该提供所得税的申报表及附表明细，年度会计账本、凭证和财务报表以及公司的基本情况资料（如营业执照、章程、验资报告等等），年度存货和固定资产盘点表，还有些税务师根据具体的情况特别要求的材料。
主要审查所得税申报表中各个项目数字的真实性及是否按税法的规定调整申报。通过对整个财务账证的数据来核对。
Ⅳ 是不是所有企业都需要叫会计事务所做汇算清缴如果不是，哪种类型的企业可以自己做汇算清缴
不是所有,小规模企业由本企业自己算,国有和大中型企业就要..
Ⅵ 所得税汇算清缴需要准备一些什么资料给会计事务所
首先更正一点，所得税汇算清缴只能由税务师事务所做， 会计事务所不能做，所以，我觉得你是打错了，应该是税务师事务所。
需要准备的资料就是账表，资产负债表和利润表，电子账等等，一般他们事前会给你个准备资料的清单。这个不重要，来了再准备也行。
对于收费，是按行业协会的标准，以资产总额为基数算，1000万以下，千分之三，1000万至1亿，千分之0.15，最低收费两千。当然，地区之间，各事务所之间会有差异，但总的来说是打折的。除了你的风险特别大，相于来说，打个八折不成问题。
Ⅶ 会计事务所所得税汇算清缴
是啊，从今年开始，会计师事务所只能出具审计报告了，税务师事务所出具汇算清缴报告
Ⅷ 企业所得税汇算清缴，如何做账
（一）对永久性差异的账务处理：
1．当应纳税所得调增额大于调减额时，按两者之差做如下处理：
借：利润分配——未分配利润[（应纳税所得额－会计利润）×企业所得税税率×90%]
盈余公积[（应纳税所得额－会计利润）×企业所得税税率×10%]
贷：应交税费——应交所得税
2．当应纳税所得调增额小于调减额时，按两者之差做如下处理：
借：应交税费——应交所得税（用红字登记在贷方）
贷：利润分配[（会计利润－应纳税所得额）×企业所得税税率×90%]
盈余公积[（会计利润－应纳税所得额）×企业所得税税率×10%]
注：因汇算清缴时上一年度已经结账，因此直接调整未分配利润、盈余公积（本文中假设企业都是按10%提取盈余公积）。
（二）对暂时性差异的账务处理。
1．应纳税暂时性差异的账务处理：
借：应交税费——应交所得税（用红字登记在贷方）
贷：递延所得税负债（应纳税暂时性差异额×企业所得税税率）
2．可抵性暂时性差异的账务处理：
借：递延所得税资产（可抵扣暂时性差异额×企业所得税税率）
贷：应交税费——应交所得税
例：B公司（所得税税率25%）2008年度会计利润1000万元，企业按会计利润计提应交所得税250万元。2009年3月份，公司委托C税务师事务所对所得税进行汇算清缴后的应纳税所得额为1200万元。汇算调整事项如下：
（1）不得税前扣除的罚款、不合规票据支出50万元，调增应纳税所得额；
（2）权益法确认的投资收益100万元，调减应纳税所得额；
（3）本期计提存货跌价准备50万元，调增应纳税所得额。
Ⅸ 关于企业所得税的汇算清缴，难道不是一定要由事务所来做吗单独公司的主办会计有资格做吗
一、申报期限及报送资料
1、申报期限：查账征收中小企业原则上于2009年3月31日前完成年度申报，其他企业原则上于4月15日前完成年度申报。小型微利企业如未在2009年3月31日之前未完成年度申报，则2009年一季度申报时不能享受该税收优惠，凡申请所得税减免税备案、税前扣除审批等事项的企业，应当在收到国税机关核发的批复或通知书后再进行年度申报，但申报期限原则不得超过2009年4月30日；
2、报送资料：2008年企业所得税汇算清缴申报的纳税人，应在申报时同时向主管国税机关报送以下纸质资料：
（1）年度纳税申报表（其中附表十二的报送对象为：外商投资企业和外国企业、内资企业中的上市公司、实行汇总纳税的总机构、跨国交易关联业务的企业，以及年销售收入在10亿元以上的内资企业）；
（2）会计报表；
（3）税务机关批复、备案事项的确认通知书；
（4）中介机构审计（鉴证）报告，其报送对象为：①所有外商投资企业、内资上市公司以及实行汇总纳税的内资总机构纳税人应附报有资质的中介机构出具的年度会计审计报告或税务鉴证报告；②房地产开发企业应附报有资质的中介机构出具的年度纳税申报鉴证报告及相关收入、成本调整计算表；③年应纳所得税额在100万元以上的内资企业、300万元以上的外资企业，以及连续两年以上的亏损企业应附有资质的中介机构出具的年度纳税鉴证报告；④其他有条件的企业自愿委托有资质的中介机构出具年度纳税鉴证报告。
你看第（4）中所说的中介机构审计（鉴证）报告的报送对象（这里说的中介机构就是指会计事务所出的会计审计报告及税务事务所出的纳税鉴证报告，这两个确实是只有事务出的才有用）
①所有外商投资企业、内资上市公司以及实行汇总纳税的内资总机构纳税人应附报有资质的中介机构出具的年度会计审计报告或税务鉴证报告（这里的是“或者”关系，就是说以上三种企业是一般只有会计事务所出的审计报告后，本企业的会计会进行汇算清缴申报的）
②房地产开发企业应附报有资质的中介机构出具的年度纳税申报鉴证报告及相关收入、成本调整计算表（这里说的是房开企业必有税务事务所出的纳税申报鉴证报告，作为汇算清缴时的报送资料）
③年应纳所得税额在100万元以上的内资企业、300万元以上的外资企业，以及连续两年以上的亏损企业应附有资质的中介机构出具的年度纳税鉴证报告；（不知你是哪里的？，当地税局是怎么规定的？，我们这里的是只有他们规定的这三种企业是必须要请税务事务所出报告的。如果你不属，例如你是08年度应纳税所得50万的企业，就不用税审，自行申报汇算清缴就行了）
④其他有条件的企业自愿委托有资质的中介机构出具年度纳税鉴证报告。（这个说的是如不是税局规定必须要纳税鉴报告的企业是自愿的，就像你说的要2万多的费用的，不是必须出报告的企业一般也不会请税务事务所做的）
Ⅹ 企业所得税汇算清缴的流程或算法是怎样的，月清楚越好，内资企业汇算清缴要聘请会计事务所吗
注意以下几个事项：
1、总局有一个文件：国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知国税发[2009]79号；
2、各地有其自身的规定：这方面主要是程序方面，无论在国税还是在地税缴纳企业所得税，有网上申报和大厅申报，使用什么软件的企业端等；
3、关注有关政策。汇缴期为次年5月底前，一般当地税务机关当年底或次年初要组织企业进行培训，一定要参加。
4、会计事务所没有要求。如果申报资产损失，有的项目是要求出具有资质的中介机构的鉴证证明的。具体情况拨打12366税务热线或向当地主管税务机关咨询。