缴纳去年增值税怎么做会计分录
❶ 以前交的增值税,现在做账，该怎么做会计分录
一.如果是企业自查补交当年增值税款：
1.确认应补交增值税款做：
借：应收账款等相关科目
贷：应交税金--增值税检查调整
2.确认未缴款时：
借：应交税金--增值税检查调整
贷：应交税金--未交增值税
3.补缴增值税款做：
借：应交税金--未交增值税
贷：银行存款；
二.如果是应补缴以前年度的增值税；
1.确认应补交增值税款做：
借:以前年度损益调整；
贷:应交税金-未交增值税
2.实际补缴增值税时做：
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款 ；
3.同时调整未分配利润做：
借：利润分配-未分配利润；
贷：以前年度损益调整；
❷ 上年度缴纳的税金该如何做会计分录
上年度缴纳的税金做会计分录的方法：
（一）税收返还会计处理的原则
财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字[1995]6号，以下简称《通知》），与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同：
1.企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。
2.增值税因其属“价外税”，退税或税收返还时不宜再记回销售收入中，所以按规定应记入补贴收入。
3.外贸企业自营出口应税消费品的应退消费税，因为本企业并没有计算交纳消费税，但消费税已在生产厂家交纳而包含在买价中，所以计算退税时应冲减出口商品的销售成本。
（二）税收返还的具体会计处理：
1.增值税
按照《规定》、《通知》的要求，企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。
2.消费税
按照《规定》、《通知》和财政部《关于消费税会计处理的规定》（财会字[1993]83号）等法规性文件的规定：
（1）企业收到先征后返还的消费税，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务税金及附加”、“产品销售税金及附加”等科目
（2）委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税，按规定先征后退的，计税时借记“应收补贴款”（公司）、“应收帐款”（其他企业）科目，贷记“应交税金-应交消费税”科目；收回退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”、“应收帐款”科目。
（3）外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税的，计税时，借记“应收补贴款”（公司）、“应收出口退税”（其他企业）科目，贷记“主营业务成本”（公司）、“商品销售成本”（其他企业）科目；收到退回的税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”、“应收出口退税”科目。
3.营业税
《规定》、《通知》均要求，企业收到退回的营业税，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务税金及附加”、“营业税金及附加”等科目，
4.企业所得税
按照《规定》，公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。
❸ 补缴以前年度增值税应如何做会计分录
由于所涉及金额较小，可以按照正常情况，先计提，然后补缴冲销的分录去做，且由于没有计提，冲销上年度形成的收入，滞纳金计入营业外支出，分录如下：
1、补计提应交税费：
借：主营业务收入 2.82
贷：应交税费-应交增值税-销项税 2.82
2、补缴增值税：
借：应交税费-应交增值税-销项税 2.82
贷：银行存款 2.82
3、补缴滞纳金：
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
(3)缴纳去年增值税怎么做会计分录扩展阅读
若金额较大，则需要采用“以前年度损益调整科目”进行调整。
以前年度损益调整( prior period adjustments)是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。分录如下：
1、补计增值税：
借：以前年度损益调整-补缴增值税 2.82
贷：应交税费-应交增值税-销项税 2.82
2、补缴增值税时
借：应交税费-应交增值税 2.82
贷：银行存款 2.82
3、调整未分配利润
借：利润分配-未分配利润 2.82
贷：以前年度损益调整-补缴增值税 2.82
4、补缴滞纳金：
借：营业外支出 0.14
贷：银行存款 0.14
参考资料
以前年度损益调整-网络
❹ 请问缴纳增值税应怎么做会计分录
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
注：缴纳的若是以前的增值税，会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
拓展资料：
中华人民共和国增值税暂行条例规定：
在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税；
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。
❺ 实际缴纳增值税时怎么做会计分录
根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）规定，交纳增值税要分如下情况进行账务处理：
1．交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费—应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。
2．交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
3．预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费—预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费—预交增值税”科目结转至“应交税费—未交增值税”科目。
4．减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。
❻ 补缴去年的税款，怎么做会计分录
补记应缴税款
借：以前年度损益调整-营业税
-城建税
教育费附加
贷：应交税金-营业税
-城建税
教育费附加
交的时候：
借：应交税金-营业税
-城建税
教育费附加
贷：现金或者银行存款
❼ 补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录
一、税款滞纳金：
借：营业外支出-税款滞纳金
贷：银行存款
二、补缴增值税
1、应缴未缴
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
2、经税务检查，额外需补缴的
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税-税收检查调整
缴纳时
借：应交税费-增值税-税收检查调整
贷：银行存款
（也可不用应交税费，直接做分录为：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款）
三、补缴所得税
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
(7)缴纳去年增值税怎么做会计分录扩展阅读：
案例一：2001年5月，税务部门在对某国有工业企业进行税务稽查时发现，该企业2000年度多提固定资产折旧100万元（为便于计算，数据已作简化处理，下同），因此责令企业作纳税调整，补交所得税33万元（该企业所得税税率33%）。当时企业会计人员所作的会计处理如下：
①借：以前年度损益调整 33(万元)
贷：应交税金--应交所得税 33(万元)
②借：应交税金--应交所得税 33(万元)
贷：银行存款33(万元)
③借：本年利润33(万元)
贷：以前年度损益调整 33(万元)
④借：利润分配--未分配利润 33(万元)
贷：本年利润 33(万元)
账务处理后出现的问题：
①该企业固定资产按直线法计提折旧，后续调整如何进行才能使固定资产账面的折旧率、折旧年限、折旧额相吻合，并与实际税负相一致？
②现行税法已将所得税定位为企业在经营过程中为取得收入而发生的一项支出。将补交的所得税结转至利润分配显然不符合会计制度规定。
③上年未分配利润的调增数不等于补交的所得税额，处理结果有误。
④未作补提盈余公积调整，会计处理“漏项”。
案例二：2000年3月，审计机关对某国有有限责任公司进行审计检查时发现，该公司上年度误将购入的一批已达到固定资产标准的办公设备记入“管理费用”账户，于是在下达的审计意见书中要求企业进行账务调整（未列明调账分录）。该公司会计人员据此所作的调账分录如下：
①借：固定资产 300（万元）
贷：以前年度损益调整 300（万元）
②借：以前年度损益调整 300（万元）
贷：利润分配--未分配利润 300（万元）
账务处理存在的问题：该公司虽然对损益作了调整，但却在没有进行相应纳税调整的情况下，直接将损益调整的结果转入“未分配利润”，避开了纳税环节。
❽ 请教高人，补交去年增值税怎么做会计分录
1、补交时：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
2、补提：
贷：营业收入（红字）
贷：应交税费—应交增值税
摘要：补提去年少交增值税
仅供参考
❾ 缴纳增值税的会计分录怎么做
一、计算公式：
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
二、会计分录：
1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
2、月底，销项税额大于进项税额：
（1）计算应交增值税：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
（2）结转：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-应交增值税-未交税金
（3）缴纳：
借：应交税金-应交增值税-未交税金
贷：银行存款
(9)缴纳去年增值税怎么做会计分录扩展阅读
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录
层析法
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
业务链法
所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。
此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
记账规则法
所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
❿ 补交上年度增值税会计分录怎么做
1、调整多计的增值税进项税额：借：相关科目
贷：应交税费——进项税额转出
2、结转增值税检查调整
借：应交税费————增值税检查调整
贷：应交税费——未交增值税
3、缴纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款等
未计收入如果涉及增值税则借：相关科目
贷：应交税费——销项税额
依次向下做
至于所得税可不做分录只做纳税调整。
对于滞纳金：借：营业外支出
贷：银行存款/现金