已抵扣发票冲红怎么会计

『壹』 购买方已认证发票冲红怎么做会计分录

1、设备：
①购入时：
借：固定资产
贷：银行存款（应付账款）
②按规定抵减的增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：递延收益
③按期计提折旧
借：管理费用
贷：累计折旧
同时：
借：递延收益
贷：管理费用
2、技术维护费：
一般纳税人：
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，
借：管理费用等
贷：银行存款等
按规定抵减的增值税应纳税额，
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用等
小规模纳税人：
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，
借：管理费用等
贷：银行存款等
按规定抵减的增值税应纳税额，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用等

『贰』 急问！已认证的发票红冲重开，怎么做会计分录

发票跨月份后，要重新开具增值税专用负数发票，开具增值税专用负数发票是需要去税务局开申请单的。只要取得了增值税专用负数发票，就可以正常记账了，做进项负数。

『叁』 求教，请问冲红增值税发票怎么做会计分录

应根据冲红金额做如下分录

借：应收账款或银行存款（红字金额）

贷：主营业务收入 （红字金额）

贷：应交税费——应交增值税——销项税额（红字税额）

同时，应根据退回货物等冲回已结成本

借：主营业务成本（红字金额）

贷：库存商品或产成品（红字金额）

(3)已抵扣发票冲红怎么会计扩展阅读：

购买方必须暂依照《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税的进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存《通知单》一并作为记账凭证。

根据国税总局重新修订关于《增值税一般纳税人纳税申报办法》规定纳税人开具发票和取得抵扣凭证的情况不仅在申报表中反映，而且数据要与抄报税、抵扣信息采集等金税信息完全一致，这就意味着目前我司遇到的已认证的增值税发票又被工厂作废时，

必须通过红冲增值税发票来解决，因此，重申：请业务员务必拿到增值税发票时与报关单上的信息进行核对以后再交财务进行认证。

『肆』 已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务怎么处理

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。
开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借：银行存款/应收账款 负数或红字
贷：主营业务收入 负数或红字
贷：应交税费－－应交增值税（销项税额） 负数或红字

购货方应该做进项税额转出
借：原材料/库存商品 负数或红字
借：应交税费－－应交增值税－－进项税额转出 负数或红字
贷：应付账款 负数或红字

『伍』 发票已认证，对方开红冲怎么账务处理

发票已认证，对方开红冲发票可以直接冲减当期收入及应交税费科目，反方向冲回即可。

『陆』 进项税已认证，开红字发票怎么做账

借：原材料（或其他相关成本费用科目）负数

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）蓝字

应付账款—XX单位色 负数

或：

进项税额已经抵扣，进项税额转出，做如下分录：

借：应交税金……应交增值税（进项税额转出）

贷：应交税金（应交增值税）_销项税额，

开具红字发票退回部分金额时候，做如下分录借：现金或银行存款（应收账款）红字

贷：主营业务收入红字

贷：应交税金……应交增值税-销项税额红字

(6)已抵扣发票冲红怎么会计扩展阅读：

一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软件注明作废。

（一） 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二） 销售方未抄税并且未记账；

（三） 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

『柒』 发票冲红怎么做账

1、借：银行存款 （红字）

贷：主营业务收入 （红字）

贷：应缴税费-增值税-销项税（红字）

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应缴税费-增值税-销项税

2、借：本年利润 （红字）

贷：主营业务收入 （红字）

贷：应缴税费-增值税-销项税（红字）

借：本年利润

贷：主营业务收入

贷：应缴税费-增值税-销项税

12月份应凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票，冲减当期销售额和销项税额；注意：如果当月未销售或销售开票金额小于上月错误发票的，建议先不开具红字发票；增值税纳税申请表里是不得出现负数销售额及税额的。

(7)已抵扣发票冲红怎么会计扩展阅读：

由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

『捌』 进项税已经抵扣，然后开红字发票账务处理

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，应视情按以下规定办理：因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报“开具红字增值税专用发票申请单”，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具“开具红字增值税专用发票通知单”，购买方不作进项税额转出处理。