增值税发票退票会计凭证怎么做

1. 退回费用会计分录怎么做

退回的会计分录做法：

不涉及成本费用的，可以原分录红数退回，也可以做相反分录退回：

1、比如支付时：

借：应付账款；

贷：银行存款。

现在退回：

借：银行存款；

贷：应付账款。

2、比如支付时：

借：应付账款；

贷：银行存款。

现在退回：

借：应付账款，红数或负数；

贷：银行存款，红数或负数。

(1)增值税发票退票会计凭证怎么做扩展阅读：

1、企业采购检查传入的材料和产品，但支付尚未支付，按照有关文件（发票账单记录实际价格的发票，随货同行或暂估价值），借记材料采购、在途物资等科目，按照扣除增值税，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”等科目，根据处理的价格和贷方这个账户。

当企业购买商品和材料，因为供应商支付更少的货物交付和损失发生时，当供应商弥补支付货物越少，借方应记录应付账款，和信贷方面应当将相应数量的处理财产损益。

2、因供方接受劳务而产生的未付款项，应根据供方发票，借记生产成本、管理费用等项目，记入标题。付款时，借记本科生项目，贷记银行存款。

3、采用售后回购融资的，在发行商品和其他资产时，应当根据实际收到或者应收的金额，并根据专用发票注明的增值税，借记银行存款、应收账款等项目。

应交税费—应交增值税（销项税）科目，根据其余额，学分本科科目。回购价格与原销售价格的差额，应当在售后回购期间按期计提，借记“财务费用”，贷记主体。

2. 进货以后，发生退货，收的是增值税普通发票，发票已退回，应如何做账务处理，记账凭证和原始凭证呢

进货：正常做
借：原材料
应交税费-增值税-进
贷：应付账款/银行存款
退货及退回发票隔月：按照退回发票的金额，税额，用红字冲销，摘要写退以前XX月购货
借：原材料（红字）
应交税费-增值税-进（红字）
贷：应付账款/银行存款（红字）

3. 发票退票的记账凭证怎么做

《国家税务总局关于<增值税专用发票使用规定>修订的通知》（国税发[2006]156号）第二十六条规定，无法认证的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

本规定所称无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。

根据上述规定，如问题所述“无法认证”是经过税务机关进行认证工作产生的认证结果，则由购买方主管税务机关出具《通知单》。

国税发[2006]156号第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

第十六条规定，主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。《通知单》应与《申请单》一一对应。

第十八条规定，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。

第十九条规定，销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。

如果没有经过认证操作，可根据以下规定，由销售方主管税务机关出具通知单。

《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）规定，因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

4. 收到退回的发票应怎样做会计分录

根据收到退回的发票是否跨月分两种情况
情况一 退回的发票没有跨月，即2月4日开的发票，2月28日前退回，这是金三系统还可以做发票作废处理，收回所有联次后，直接在系统中作废。已经做过账了，红字冲销，没有做账，根据情况，用新开票做账
原做分录：
借：应收账款 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税费--应交增值税（销项税额） 1700
冲销时：
借：应收账款 -11700
贷：主营业务收入 -10000
应交税费--应交增值税（销项税额） -1700
情况二，跨月了，如果不属于资产负债表日后调整事项，收回发票当月做红字冲销凭证 属于资产负债表日后调整事项了 冲销凭证中涉及损益科目 统一换成 以前年度损益调整
不属于资产负债表日后调整事项，账务处理同上
属于资产负债表日后调整事项，账务处理：
借：应收账款 -11700
贷：以前年度损益调整--营业收入 -10000
应交税费--应交增值税（销项税额） -1700

5. 退回的发票会计该如何做帐

1、普通发票如果还没入账只需收回作废。
如果已入账，需做红字凭证冲回原来的蓝字凭证。
2、增值税发票退回时：
如果对方未认证取回后开具红字发票，冲减本月销售（原蓝字凭证）
如果对方已认证过，必须在取得对方税务部门提供的相关证明后才可开具红字发票。冲减本月销售（原蓝字凭证）

6. 退增值税发票又开了一个还剩税款没退记账凭证怎么做

当月开出的发票，退回时可以作废，然后重新开具发票。
如果是上月开出的发票退回，去税局申请开具红字发票冲销。开具红字发票，做记账凭证时，与蓝字发票分录一样，金额使用红字填写。

7. 退票如何做记帐凭证

如果是全额退款，用红字，做和原来蓝字一样的凭证，就是用红笔，重写一样原来的科目，冲掉原来的就可以了。你的情况是差额退款，就是发生了服务费用。
1.你第一次付款时做分录
借：其他应收款－xx 170
贷：现 金 170
2.办理退票时：
借：管理费用－服务费 16
现 金 154
贷：其他应收款－xx 170

8. 销售退货与退回增值税发票怎样做分录

如果发生是销售退回,做:
借：主营业务收入
贷:银行存款/现金等
贷 应交税金——应交增值税(销项税额)(红字)
2.同时,冲回成本,
借:库存商品
贷:主营业务成本
3..如果是进货退出,做:
借:银行存款/现金等
借 应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)
贷:库存商品