发票已认证未入账会计分录怎么做

❶ 增值税专用发票已认证，但当月未做账务处理，次月该如何处理

我们有一客户也有过类似情况，如果要办理销售退回的话，这要到你们税局出具证明，证明你们已认证但未抵扣，而且要你们双方的销售退回的合同约定，然后税局核查后才会出具证明给对方单位，让他们开红字发票。你试试看，不知这种方法对你们是否适用，我们对方的单位是南京的。

❷ 发票认证了但是未入账怎么办

看是否本月初增值税申报时已将此专用发票进行了进项税额的抵扣，如是本月补记账务处理即可。如果没有本月只能含税入账不能抵扣税款了。

进项发票没有抵扣有两种情况:

1、已认证未申报;

2、未认证未申报.

对于这两种情况,国税局专门出了国家税务总局公告2011年第78号：增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣。实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

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客观原因包括如下类型：

(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;

(二)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;

(三)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;

(四)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;

(五)国家税务总局规定的其他情形。

❸ 发票已认证,次月才报销,如何做会计分录

认证当月不做帐，增值税进项税账面数小于增值税申报数，次月报销进行账务处理，当月增值税进项账面数大于申报数，累计一致了。

会计上处理可以通过预提的方式：凭认证发票的抵扣联复印件(同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月)

借：进项税

贷：预提费用

下月正式报销入帐时就不再做进项了，而是冲掉预提费用就行了。

企业为了核算和监督预提费用的计提与支付情况，应设置“预提费用”科目，该科目属于负债类帐户，其贷方登记企业预提的各项费用，借方登记预提费用的实际支出数。

期末余额一般在贷方，表示已预提但尚未实际支出的费用。如果该账户期末出现借方余额，表示实际支出数大于已预提数额，应视同待摊费用，分期摊入成本或当期损益。“预提费用”科目应按费用种类设置明细科目，进行明细核算。

企业预提各项应付未付的费用时，借记“制造费用”、“管理费用”、“财务费用”等科目，贷记“预提费用”科目。

实际支付或结转大修理成本时，借记“预提费用”科目，贷记“银行存款”、“在建工程”等科目。

(3)发票已认证未入账会计分录怎么做扩展阅读：

纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列项目的进项税额不得抵扣：

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

❹ 增值税发票已认证但未抵扣的会计分录怎么做

不打算抵扣已经认证的进项税，做进项税转出处理，可抵扣的进项税多，应交税费就是负数。

❺ 去年12月份有一张巳抵扣的增值税票,但未入账，今年的会计分录怎么做

去年12月增值税账上没有与税务核对一致？

❻ 发票认证后的会计分录怎么做

1、专票认证后做：

借：原材料（包装物等）

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款等

2、不过，需要注意如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话，那就做进项转出科目

借：原材料等

贷：应交税费-应交增值税-进项转出

3、对于进项票未认证，其做账如下：

借：库存商品（或者原材料等）

应交税费-待抵扣进项税额（执行企业会计准则，若不是则为“待摊费用－待抵扣进项税额”

贷：应付账款（或者银行存款等）

等到认证后再做具体的账务处理。

依据《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》：

十、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

(6)发票已认证未入账会计分录怎么做扩展阅读：

取得增值税专用发票的一方持发票抵扣联到主管税务机关，在税务机关的扫描仪上扫描，计算机读取票面上的密文，与票面上的七项数据进行比对，比对一致后，将数据传入国家税务总局的增值税发票比对系统数据库。

数据将在那等待90天，等待销售方抄报税的数据资料并与之进行比对。比对一致则通过；不一致或没有相对应的发票数据可比对，则自动将该信息转到未通过的数据库中。税务稽查就会根据转来的认证发票上的信息找到开出和取得发票的双方，查实原因并做出相应的处罚。

❼ 发票尚未认证怎么做会计分录

采购货物取得进项发票：
借：库存商品或原材料
借：应交税费_待认证进项税额
贷：银行存款

❽ 进项发票已认证抵扣，但其中一张未做凭证，如何进行账务处理

如果超过认证期，进项税不能抵扣了，直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目。
分录1处理借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额分录2
处理借：销售费用
贷：应交税费-待抵扣进项税额
1、如果那张发票的商品已销售，可以计入主营业务成本，会计分录：
（1）先转入库存商品
借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额
（2）然后，做结转主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、如果没有销售，应该计入库存商品科目。
商品那张的税额是直接计入主营业务成本？我们是购货方，逾期的这笔分录直接是
借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额
借：主营业务成本
贷：库存商品
如果这笔库存商品已经销售了，你做的逾期分录是对的。即：
借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额
借：主营业务成本

❾ 上月未认证的增值税,本月己认证的会计分录怎么做

你好，
上月未认证的增值税，本月已认证，有两种情况，
一种是上月发票也未做账，这个月认证后，
借：原材料或库存商品、管理费用等相关科目
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：银行存款或应付账款

另一种是上月发票已做账，并且将增值税额计入待抵扣进项税，
借：原材料或其他相关科目
其他应付款——待抵扣进项税
贷：银行存款或应付账款
本月发票认证后，
借：应交税费——应交增值税——进项税额
贷：其他应付款——待抵扣进项税