会计库存记错调账怎么补入库

1. 如何调整库存，并且怎样帐务处理

首先调整库存的依据是什么？最充分的理由是“账实不符”。怎么确认“账实不符”一是通过查账，二是进行盘点。对账面数据与库存数量对比后确认资产的盘盈和盘亏。对盘盈和盘亏的资产进行账务处理，是的账面数据与库存数量相匹配。这就是调整库存的账务处理。
1、对盘盈资产的账务处理
⑴某小规模纳税人企业通过对仓库盘点，盘盈工业用烧碱××公斤价值20000元。
借：原材料 ——工业用烧碱 20000
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 20000
⑵查明盘盈原因，因工业用烧碱吸收空气中水分自然加重分量。
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 20000
贷：营业外收入——资产盘盈收入 20000
2、对盘亏盈资产的账务处理
⑴某小规模纳税人企业通过对仓库盘点，发现缺少一台库存仪器价值5000元。
借：待处理财产损益——待处理固定资产损 5000
贷：库存设备——××仪器 5000
⑵查明盘盈原因，该台仪器是失窃的。赔付情况为：保险公司理赔80%，合4000元，仓库保管赔付10%，合500元，企业损失10%，合500元。
借：营业外支出——资产盘亏损失 500
其他应收款——××保险公司 4000
——×××（仓库保管） 500
贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益 5000

2. 商品开始没有入库，但以销售，现在补记入库可以么要怎么做账呢

如果是自己生产的商品，就要从一开始补
购买材料，同时收到发票
借：在途物资
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
收到材料后，同时付款
借：原材料
贷：在途物资
借：应付账款
贷：银行存款
生产领用原材料
借：生产成本-直接材料/制造费用-物料消耗/管理费用-物料消耗
贷：原材料
结转制造费用
借：生产成本
贷：制造费用
结转生产成本
借：库存商品
贷：生产成本
销售时，开具销售发票
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税-销项税额
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：银行存款
贷：应收账款
另外不太清楚你自己生产的商品还是暂估的成本？？
暂估成本的时候
借：生产成本
贷：应付暂估
实际成本完工后，冲回暂估
借：生产成本（负数）
贷：应付暂估（负数）
按实际成本入账
借：生产成本
贷：应付暂估

3. 上月材料入库数量记错导致成本核算错误,本月该如何调账

根据描述，是数量和单价的问题，但”数量x单价”得出的原材料总金额还是不变的，是吧？如是这样，在“原材料”总账中，这个科目的金额还是正确的，无需改动。要改动的，只是“原材料”的库存明细账。把8月份有关涉及原材料收发的分录凭证找出来，估计就是这些分录后面的计算支持文件有误，导致您的库存明细账数量、单价登记有误的。 手工帐的修改原理，你可把这些支持文件重新计算后。按正确计算的金额，重新填制刚才找出来的这些有关凭证。然后，在库存明细账中，用红笔单线划去原收发记录(加盖私章在划线处作实)，接着按正确的数量、单价重新登记即可。总账、报表无需修改。 刚看到您补充说是用友财务系统做账：单纯使用总账模块的，可反结账->反审核->修改凭证，然后按上面手工帐做法改好凭证后，重新审核并结账。注意检查修改前后，原材料总账的金额余额不变。 如同时使用了采购和总账模块的，操作会繁琐一点，要按原来的单子制作流程一步步退回去。先在总账模块删除原收发原材料的分录。然后，在采购模块取消原收货/出仓单的相关审核，修改这些单据的数量，重新运行系统计算单价(或者手动修改发货单/出仓单的单价)。然后重新生成凭证、再审核、结账。 如只使用了用友的总账模块，没有同时关联使用采购库存模块的，补充一种做法：比较各原材料修改前后的差异，列一张明细表，注明有关凭证和单据索引号。然后在8月总账模块补做一张调整分录，分录是 “借：原材料，贷：原材料”，金额就是那张明细表中要调整的金额。然后再据此登记库存明细账。我个人不推荐这种做法。因为如果以后税局来检查时候，容易给税局欲盖弥彰的感觉，到时必然要多加解释的。所以，倒不如干净的重做。 河北仁和会计为您解答以上供您参考。希望采纳谢谢！

4. 会计做账是 上月分录写错了 这个月怎么改正 如下:借;库存商品20357

由于是上月记账错误，您表述的情形不适合采用划线更正法，只能采用红字更正法。用红字填写一张与原凭证完全相同的记帐凭证，以表示注销原凭证，然后用蓝字填写一张正确的凭证，并据以记帐。
第一步，红字冲销原会计分录
第二步，蓝字填写一张正确的凭证，编制会计分录如下：
借：库存商品 20355.54
借：应交税金-应交增值税（进项税额） 3460.46
贷：应付账款 23816

5. 会计基础 错账更正之补充登记法

登记会计帐簿第五十六条 各单位应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记账和其他辅助性帐簿。
第五十七条 现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式帐簿。不得用银行对帐单或者其他方法代替日记账。
第五十八条 实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。
第五十九条 启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、帐簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。
启用订本式帐簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式帐页，应当按帐户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再接实际使用的帐页顺序编定页码。另加目录，记明每个帐户的名称和页次。
第六十条 会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。登记账簿的基本要求是：
（一）登记会计帐簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内；做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
（二）登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登帐的符号，表示已经记账。
（三）帐簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的二分之一。
（四）登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写帐簿除外）或者铅笔书写。
（五）下列情况，可以用红色墨水记账：
1．按照红字冲帐的记账凭证，冲销错误记录；
2．在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数；
3．在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方面的，在余额栏内登记负数余额；
4．根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
（六）各种帐簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。
（七）凡需要结出余额的帐户，结出余额后。应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷，’等字样。没有余额的帐户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“Q”表示。
现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。
（八）每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。
对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页未的余额结转次页。
第六十一条 实行会计电算化的单位，总帐和明细帐应当定期打印。
发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行存款日记账，并与库存现金核对无误。
第六十二条 帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正：
（一）登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账入员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。
（二）由于记账凭证错误而使帐簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿。
第六十三条 各单位应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。对帐工作每年至少进行一次。
（一）帐证核对。核对会计帐簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。
（二）帐帐核对。核对不同会计帐簿之间的帐簿记录是否相符，包括：总帐有关帐户的余额核对，总帐与明细帐核对，总帐与日记账核对，会计部门的财产物资明细帐与财产物资保管和使用部门的有关明细帐核对等。
（三）帐实核对。核对会计帐簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账帐面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账帐面余额定期与银行对帐单相核对；各种财物明细帐帐面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款明细帐帐面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。
第六十四条 各单位应当按照规定定期结帐。
（一）结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。
（二）结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。
（三）年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

6. 会计做账问题：商品入库时漏入账，年底才发现，怎么办

账实不符，又在年终报表决算之前发现，当然可以补记了，把未及时登帐的库存商品补登，
借：库存商品 贷：应付账款

分别登记该商品的明细账和总账，重新结出明细账和总账余额，这个时候（不存在其他类似差异的前提下）总账金额就是正数了

7. 两种商品入错帐如何进行调账 如何做会计分录

商品入错帐调账：
1、借：库存商品--A
贷： 库存商品--B

2、借：库存商品--B
贷：库存商品--A

8. 会计科目做错怎么调账，补交前年度的税怎么处理

根据企业会计准则28号准则--会计政策、会计估计变更和差错更正准则规定：

第十一条前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成省略漏或错报。
（一）编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息。
（二）前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。
前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。
第十二条企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。
追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。
第十三条确定前期差错影响数不切实可行的，可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额，财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整，也可以采用未来适用法。
第十四条企业应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中，调整前期比较数据。

补交以前年度的税金要看那个税金：
1、增值税举例（一般纳税人）
原账务处理：
借：应收账款 100
贷：主营业务收入 100
因少计提增值税，
贷：主营业务收入 -14.53
贷：应交税费--应交增值税（销项税） 14.53 （自行发现）
应交税费--应交增值税（检查调整） 14.53 （税务发现）
缴纳：
借：应交税费
贷：现金
（就增值税难，其他都比较简单）
借：营业税金及附加（跨年度直接进：以前年度损益调整）
贷：应交税费-营业税、城建税、教育费附加、地方教育费、土增税
借：管理费用（跨年度直接进：以前年度损益调整）
贷：应交税费--印花税、水利基金、房产税、土地使用税
借：所得税费用（跨年度直接进：以前年度损益调整）
贷：应交税费--应交企业所得税
个人所得税因完全由个人承担
贷：应付职工薪酬 -10
贷：应交税费--应交个人所得税 10
借：应交税费--应交个人所得税 10
贷：现金或银存

9. 会计科目记错，怎么调账总账和明细账怎么调整

分两步调整

1,先把明细账按总帐金额进行调整,这样就和报表一致了。

2,两帐一致后再按正确的业务制作凭证将做错的帐进行调整,调整总帐和明细账,报表也随着更正了。

一、会计科目记错,有凭证本身用错科目和凭证正确但登账时错记账户两种情况,不同情况应采用不同的方法加以调整.

二、具体做法:

1、记账凭证是正确的,登账时科目记错.可用"划线更正法".即错记账户上本条摘要文字和金额用一条红线划掉,并由相关人员盖章,再根据凭证在应记的科目中补充这项业务记录.

2、由于记账凭证的会计科目错误而导致的记错账户,应采用红字更正法.即先用红字填写一张与原错误凭证科目金额均相同的记账凭证(指凭证中金额用红字,登账时也用红笔登记),摘要栏注明冲销某年某月XX号凭证,并据以登记账户,以注销原错记的科目记录.再编制一张正确的记账凭证,重新登记入账(按正常记账方法,用蓝或黑笔记).

三、凭证中凡同时涉及到总账和所属明细账的,根据平行登记原则,必须同时按以上方法进行更正.

四、《会计基础工作规范》明确指出,记账错误必须按规定的方法予以更正,不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹,不准重新抄写.

(9)会计库存记错调账怎么补入库扩展阅读

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

会计分录不同于记账凭证：

记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的

10. 库存商品明细账调账的会计分录

不知你企业是否使用了进销存软件，如使用了该软件，财务只需建立库存商品总账就可以了，其仓库及柜组的库存都使用进销存软件核算并可以查询使用。财务只要保证财务系统与进销存系统数据一致就可以了。如果你企业没有使用软件的话，就需要设立总账，仓储明细账，柜组明细账。
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