进销项税会计分录怎么做

❶ 会计分录结转进项销项税

1、结转销项税额
借：应交税金-应交增值税-销项税
贷：应交税金-应交增值税-未交增值税

2、结转进项税额
借：应交税金-应交增值税-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税-进项税

因为进项税、销项税、未交增值税都是“应交税金-应交增值税”的次级科目，根据公司账簿格式选择或电算化系统科目配置规则，是否进行科目结转，什么时间进行结转，现实操作中也不一样。比如，应用SAP的企业，往往是在年末，对全年的进项税、销项税进行一次结转，目的是把这两个科目余额清零!

❷ 增值税怎么做会计分录啊

小规模计提增值税，在应税业务发生时，确认销售额与应交增值税额：

借：银行存款（应收账款或现金）

贷：主营业务收入（其他业务收入） [含增值税收入÷（1+增值税征收率）]

应交税费—应交增值税

❸ 缴纳增值税的会计分录怎么做

一、计算公式：

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

二、会计分录：

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

2、月底，销项税额大于进项税额：

（1）计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

（2）结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

（3）缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

(3)进销项税会计分录怎么做扩展阅读

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录

层析法

层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

业务链法

所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

记账规则法

所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

❹ 请问进项税与销项税的会计分录怎么做

一、增值税帐务处理
1、发生销售时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应纳增值税—销项税额

2、购进原材料时
借：原材料
借：应纳增值税—进项税额
贷：银行存款（或应付账款）

3、如果当月有进项税额转出
借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）
贷：应纳增值税—进项税额转出

二、月末结转
1、月末，增值税经计算为应交的，即：余额在贷方（销项税额-进项税额+进项税额转出），则：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
次月交纳时：
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款

2、月末，增值税经计算为多交的，则：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）
收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：
借：银行存款
贷：应交税金——未交增值税

3、月末，增值税经计算为期末留抵税额的（余额在借方），暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。

❺ 一般纳税人：期末税金进项和销项结转的会计分录是怎样的呀

1、结转销项税额借：应交税金-应交增值税-销项税

贷：应交税金-应交增值税-未交增值税

2、结转进项税额

借：应交税金-应交增值税-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-进项税

应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：

1. 国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。

2. 接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。

3. 接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

4. 进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

5. 购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

(5)进销项税会计分录怎么做扩展阅读：

(1)国内采购物资

借：物资采购

生产成本

管理费用等

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

应付票据

银行存款等

(2)接受投资转入的物资

借：原材料等

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：实收资本(或股本)

资本公积

(3)接受应税劳务

借：生产成本

委托加工物资

管理费用等

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

银行存款

(4)进口物资

借：物资采购

库存商品等

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

银行存款

(5)购进免税农业产品

借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)

贷：应付账款(应支付的价款)

银行存款(实际支付的价款)

❻ 怎样做增值税税费的会计分录

希望你学习学习再学习，将来你真棒。

一、“应交税费——应交增值税”明细科目

1．“进项税额”

2.“已交税金”

3.“减免税款”

4.“出口抵减内销产品应纳税额”

5.“转出未交增值税”

6.“销项税额”

7.“出口退税”

8.“进项税额转出”

9.“转出多交增值税”

其中：1—5是设在借方的五个栏目，6—9是设在贷方的四个栏目。

二、会计及其税务处理

1.“进项税额”专栏：记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额。

企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

借：应交税费－应交增值税（进项税额）

借：原材料

贷：银行存款/应付账款

2.“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳本月增值税额

借：应交税费－应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

3.“减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费－应交增值税（销项税额）

借：应交税费－应交增值税（减免税款）

贷：营业外收入－政府补助

4.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映生产企业出口产品按规定计算的应免抵的税额。

借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费－应交增值税（出口退税）

5.“转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴来缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费－未交增值税

6.“销项税额”专栏

注意：退回的已销货物应冲减的销项税只能在贷方用红字冲。

7.“出口退税”专栏，用来核算企业所享受的全部出口退税款，包括内销产品销项税抵减的进项税和不足抵减由税务机关退回的款项。这两部分共同形成实质上的出口退税款。注意办理退税时，先计算申报，以后才能收到退税款，申报时先通过“其他应收款－应收出口退税款（增值税）”科目核算。

借：其他应收款－应收出口退税款（增值税）

借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费－应交增值税（出口退税）

8.“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

改变用途：

借：在建工程（应付职工薪酬）

贷：原材料

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）

发生毁损：

借：待处理财产损溢－流动资产损溢

贷：原材料

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）

9 “转出多交增值税”专栏，注意只对多预缴的税转出。

借：应交税费－未交增值税

贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）

应交增值税的9个明细科目

“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：

“应交增值税”分为“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税费”等设置专栏进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。

为了更清楚地分别核算增值税应缴、已缴和未缴的情况，在该科目下，应设置下列明细科目：

（一）“应交增值税”明细科目

在现行税制下，“应交增值税”明细科目的借、贷方增加了很多经济内容，借方既要反映进项税额。又要反映预缴的税金；贷方既要反映销项税额，又要反映出口退税、进项税额转出等情况。“应交增值税”明细科目增加核算内容后，如果仍沿用三栏式账户，很难完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税等情况。因此，在账户设置上采用了多栏式账户的方式，在“应交税费－－应交增值税”账户中的借方和贷方各设了若干个三级科目加以反映。

1．“进项税额”，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

2．“已交税费”，核算企业当月缴纳本月增值税额。

3．“减免税款”，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

4．“出口抵减内销产品应纳税额”，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费－－应交增值税（出口退税）”科目。应免抵税额的计算确定有两种方法：

第一种是在取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后进行免抵和退税的会计处理。即按批准数进行会计处理。按《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》批准的免抵税额。借记本科目。贷记“应交税费－－应交增值税（出口退税）”科目。

第二种是出口企业进行退税申报时，按退税申报数进行会计处理。根据当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的免抵税额借记本科目，贷记“应交税费－－应交增值税（出口退税）”科目。

5．“转出未交增值税”，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费－－应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费－－未交增值税”科目。

6．“销项税额”，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。现行出口退税政策规定，实行先征后返的生产企业，除来料加工复出口货物外，出口货物离岸价视同内销先征税，出口单证收齐后再以离岸价为依据按规定退税率申报退税，在出口销售行为发生后，按规定征税率计算销项税额贷记本科目，同时按规定退税率计算的出口退税借记“应收补贴款”科目。按征退税率之差计算的不得抵扣税额借记“出口产品销售成本”科目；实行“免、抵、退”税的生产企业。出口货物销售收入不计征销项税额，对经审核确认不予退税的货物，应按规定征税率计征销项税额。

7．“出口退税”，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。出口企业当期按规定应退税额，应免抵税额后，借记“应收账款－－应收出口退税款－－增值税”科目、“应交税费－－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税）”科目。贷记本科目。

8．“进项税额转出”，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定。对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“产品销售成本”科目的同时，贷记本科目。企业在核算出口货物免税收入的同时，对出口货物免税收入按征退税率之差计算出的“不得抵扣税额”，借记“产品销售成本”科目，贷记本科目，当月“不得抵扣税额”累计发生额应与本月免税申报的《生产企业出口货物免税明细申报表》中“不得抵扣税额”合计数一致。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记本科目，同时以红字借记“主营业务成本”科目。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支付时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”。用红字贷记本科目，同时以红字借记“主营业务成本”科目。

9．“转出多交增值税”，核算一般纳税人月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费－－应交增值税”明细账出现借方余额时，根据余额借记“应交税费－－未交增值税”科目，贷记本科目。对按批准数进行会计处理的，本科目月末转出数为当期期末留抵税额；对按退税申报数进行会计处理的，本科目月末转出数为计算“免、抵、退”税公式计算的“结转下期继续抵扣的进项税额”。

上述三级明细科目，前5项在借方登记、后4项在贷方登记。即“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”四个三级科目在“应交增值税”明细账的贷方。

另外，增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额，也要通过“应交税费－－应交增值税”明细科目核算，只是由于小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需在“应交税费－－应交增值税”科目的借、贷方设置若干三级科目。小规模纳税人“应交税费－－应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴的增值税额；期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。

❼ 销项税 与进项税的关系 会计分录

销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

一般企业应交增值税税额为本期销项税额减去可抵扣的进项税额所得。

根据所列两个问题，实际分录做法如下：

一、销售产品，需要结转其收入和成本（题中未给出成本，在此假设为10,000元），同时缴纳销项税，分录为：

1、销售商品，结转收入：

借：银行存款 70,200

贷：主营业务收入 60,000

应交税费-应交增值税（销项税额） 10,200

2、结转商品成本：

借：主营业务成本 10,000

贷：库存商品 10,000

二、购买商品，计提进项税：

借：原材料 60,000

应交税费-应交增值税（进项税额）10,200

贷：银行存款 70,200

完成这次销售和购买后，企业应纳增值税额=销项税额-进项税额=10,200-10,200=0（元）

(7)进销项税会计分录怎么做扩展阅读

增值税抵扣（即销项税-进项税）的条件：

一、凭证条件

税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票）。

另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。

二、时间条件

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。

纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。小规模纳税人不允许抵扣。

❽ 拿到增值税进项税发票后要怎么做会计分录

一般纳税人增值税会计分录

1、结转进项税额时

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

2、结转销项税额时

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

3、结转进项税转出时

借：应交税费——应交增值税——进项税额转出

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；

2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

缴纳时

借： 应交税费——未交增值税

贷：银行存款

(8)进销项税会计分录怎么做扩展阅读：

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率

进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。

参考资料：进项税额-网络

❾ 请问：销项税和进项税相抵扣，会计分录怎么做呀

首先你要分清楚哪些是纳税申报程序哪些是财务记账账分录。销项和进项抵扣是增值税计算缴纳的方法。会计分录是根据你实际所发生业务来进行借贷记账的。概念要搞清楚。