跨年计提所得税后改怎么做会计分录

㈠ 年末所得税结转的会计分录怎么做

以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。 希望能帮到你。
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
1．按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4．缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5.重新分配利润
借： 利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税

㈡ 跨年度的税金及附加多计提了该怎么做会计调整分录

1、本年度多计提的情况，通过利润分配科目直接冲销：

借：税金及附加(红字)

贷：利润分配-未分配利润 (红字)

2、是以前年度多计提的，需要通过以前年度损益调整科目核算：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

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注意事项：

算错误的审计调整分录编制。核算错误是企业对经济业务进行不正确会计核算而引起的错误，用审计重要性原则来衡量每一项核算错误，又可以把核算错误区分为建议调整的不符事项和未调整不符事项。

审计中，如发现生产成本账户错弊，应当调整哪个报表项目应视具体情况而定。如果该批产品在报告日尚未完工，应调整存货项目（生产成本调整），如该批产品已完工，应考虑先进先出法、加权平均法等发出存货计价方法（实际成本法下），决定是调整存货（库存商品调整），或是调整营业成本。与之类似账户还有原材料、制造费用、库存商品等。

㈢ 请问年底计提所得税的分录怎么做啊

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时

借：所得税费用

贷：应交税费－应交企业所得税

上缴时

借：应交税费－应交企业所得税

贷：银行存款／现金

月末结转

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用＝本年利润＊25％

结转所得税费用：

借：本年利润

贷：所得税费用

(3)跨年计提所得税后改怎么做会计分录扩展阅读：

所得税费用的计算

（1）核算应当从企业确认的当期利润总额中扣除的所得税费用。

（2）可以按“当期所得税费用”和“递延所得税费用”核算。

（3）所得税费用的主要会计处理

（4）年底，本科的余额要转到“本年度利润”科目，结转后本科不存在余额。

㈣ 跨年销售收入，调整如何做分录

跨年的销售收入，应做“以前年度损益调整”科目 。

先注销错误的分录：

相反的会计分录：

借：预收帐款

主营业务收入

银行存款

贷：预收帐款

应收帐款

做一笔正确的会计分

借：预收账款 (代付税金) 应收账款 (应收款)

贷：预收账款 (预收转应收) 主营业务收入 代理收入 银行存款

调整以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：主营业务收入

结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果有计提盈余公积还需要冲盈余公积，结转后以前年度损益调为0，以前年度的主营业收入也为0(以前年度的不能影响到今年利润)。

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以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

㈤ 企业所得税年度清缴后如何调整会计分录

1、借：应交税费-应交企业所得税 20000（或2万-原账户余额）
贷：以前年度损益调整 20000
2、借：以前年度损益调整 20000
贷：利润分配 20000
3、借：其他应收款-所得税退税 20000
贷：应交税费-应交企业所得税 20000

㈥ 计提去年的企业所得税会计分录怎么做

一、补计提上年度企业所得税会计分录：

1、补计提时，账务处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——企业所得税

2、结转时，会计分录如下：

借：未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、支付企业所得税时，账务处理如下：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

二、年底所得税计提与结转会计的分录：

1、年末计提时，会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税金——应交所得税

2、年末结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

3、次年1月上缴时：

借：应交税金——应交所得税

(6)跨年计提所得税后改怎么做会计分录扩展阅读：

企业所得税：

1、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营和其他所得征收的一种所得税。

2、企业所得税征税对象：企业的生产、企业所得税经营所得、其他所得。

3、企业所得税其他所得指的是利息、股息、转让各类资产收益和租金。

4、企业所得税税率为25%的比例税率，而非居民企业是20%

㈦ 以前年度的企业所得税缴纳时没有计提，现在补提跨年了怎么做账呢具体分录怎么做

1、如果是跨年度补缴以前年度企业所得税的会计分录为：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
2、现在补提跨年的会计分录做：
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费 ---企业所得税
3、同时做：
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整

㈧ 计提去年的企业所得税会计分录怎么做

借：所得税
贷：调整以前年度损益
借：调整以前年度损益
贷：利润分配—未分配利润