当月开票无进项怎么做会计分录

『壹』 本月没有销售额，但取得了一份进项发票，请问如何进行账务处理该份发票需要认证么

本月可以认证，也可以不认证。增值税发票在开票后180内认证。
1、如果认证账务处理是：
借：库存商品（或者原材料等）
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或者银行存款等）

2、如果没有认证账务处理是：
借：库存商品（或者原材料等）
应交税费-待抵扣进项税额
贷：应付账款（或者银行存款等）
认证当月账务处理是：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-待抵扣进项税额

『贰』 一个企业平时没有做进项税和销税的会计分录,但是月末要交国税,那么会计分录怎么写

你单位是核定纳税吧，每月不按收入计算税金，有没有收入都得交国税900，地税120.如果是这样，应交税金可以在借方。交税时，会计分录如下：
借：应交税金--增值税900
贷：银行存款 900
借：应交税金--地税 120
贷：银行存款 120

『叁』 当月没有销项税额,发票认证了,怎么办.怎么做会计分录，怎么填申报表

一、没有销项，只有进项也很正常啊，
借：原材料（成本或费用等科目：
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：货币资金或应付账款等科目

二、申报表的填列问题，也很简单啊
只需填附表二，附表一不用填的，
在主表上本月数这列只填进项税额、销售额及销项税额都不填的。
说白了，只填12、17、20行。
在本年累计这栏按实际情况填就可以了。

『肆』 未抵扣进项税的发票如何做分录

借：材料采购 （或库存商品等其他相关科目）
应交税金－应交增值税（待抵扣税金）
贷：银行存款
认证抵扣的当月
借：应交税金－应交增值税（进项税额）
贷：应交税金－应交增值税（待抵扣税金）
但你当月不想认证，不进行抵扣，那么正常入帐就行了，用“待抵扣税金”科目过渡。并在当月申报时，纳税申报表上不填写就行了，等认证的那个月份，再转入进项税额科目，再认证，然后填写申报表并进行纳税申报。这样不影响你的正常帐务处理。

『伍』 本月进项发票未认证如何做会计分录

运输发票在认证期内，按7%计算抵扣进项税。超过认证期，只能将运输发票金额全部计入成本费用中。会计分录：借：营业费用--运输费
140

『陆』 本月没有认证的进项发票如何做账

1.进项发票未认证时,做分录:

借:原材料/库存商品

应交税费-待抵扣增值税进项

贷:银行存款/应付账款

2.认证通过,抵扣时做分录:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待抵扣增值税进项

3.注意:发票开出180天内,必须认证抵扣.

(6)当月开票无进项怎么做会计分录扩展阅读：

增值税一般纳税人取得防伪税控开具的增值税专用发票,不再执行工业企业购进货物必须验收入库和商业企业必须支付货款后才可抵扣的时限规定.对购进货物取得的抵扣联的认证、申报和会计处理,可按如下方法处理.

一、凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联,

借:原材料等

应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

对该份抵扣联,如在规定期限通过认证的,对上述会计处理不需变动,并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证,但通不过认证的,或者超过规定期限不进行认证的,则需对进项税额作转出处理:

借:原材料等

贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

如在收到抵扣联,但没在收到的月份进行认证的,也应作上述收到抵扣联时的同样分录,同时在备查薄上注明"待认证"字样.

二、凡购进货物发票抵扣联未收到的,应于月终暂估入帐,

借:原材料--××材料暂估价

贷:应付帐款

月初用红字冲回,

发票抵扣联收到后,按上述的方法进行处理.

三、目前会计核算规定中没有"待扣税金"一级会计科目,因而不能采用该科目来核算.

抵扣途径

（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；

（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；

（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率

（4）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 进项税额=运输费用金额×扣除率

进项发票计算公式

进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率

增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证，认证的目的是确认增值税发票的真假，只有通过认证的发票才能抵扣。

认证的过程很简单，只需要将发票准备好，拿到国税申报大厅，由税务工作人员将发票信息扫入系统，由系统自动进行比对，就可以确认发票的真假。

『柒』 本月只有进项没有销项月底会计分录应该怎样

借：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税）
贷：银行存款
只是进项税留在有收入时再行抵扣！

『捌』 您好，请问当月进项发票没认证，还入账吗，如入账怎么分录

当取得了进项发 票 ，但没有认证时，我们建议一般不要入账的，只需放在往来科目即可，就是按你说的
借：预付账款
贷：银行存款

待正式认证后才入账时再做
借：原材料或其它科目
应交税费--应交增值税（进项税）
贷：预付账款

之所以不进待扣税金，主要账务处理麻烦，还要结转账个科目，多一事不如少一事。

『玖』 已付款，但当月未收到发票，怎样做会计分录

1、资信报告已付款,当月未收到发票,会计分录如下：

借:预付账款

或者其他应收款

贷:银行存款

2、6月收到发票后,会计分录如下：

借:管理费用

贷:预付账款

或者其他应收款

3、已付款，且收到发票，但未抵扣，会计分录如下：

暂估入库:

借:原材料

待摊费用-暂估税金

贷:银行存款

次月初:红字冲回.认证时,正常分录.

增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票.纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额为进项税额.纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额.

销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率

(9)当月开票无进项怎么做会计分录扩展阅读：

预付账款的会计处理

“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。

在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。

预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。

企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。

参考资料：预付账款-网络

『拾』 增值税发票未收到如何做会计分录

借 原材料

贷 应付账款---暂估

增值税发票未收到，是会计上经常遇到的问题，处理方法一般是要做一个暂估，等到发票来的时候，再把暂估的分录冲销。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证。

(10)当月开票无进项怎么做会计分录扩展阅读：

增值税专用发票注意事项：

1、开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致，2017年7月1日以后，增值税发票必须有税号，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

2、报销要及时，发票时间尽量不要跨年，否则不能税前扣除。

3、开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。