怎么红冲会计分录

㈠ 发票冲红怎么做账

1、借：银行存款 （红字）

贷：主营业务收入 （红字）

贷：应缴税费-增值税-销项税（红字）

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应缴税费-增值税-销项税

2、借：本年利润 （红字）

贷：主营业务收入 （红字）

贷：应缴税费-增值税-销项税（红字）

借：本年利润

贷：主营业务收入

贷：应缴税费-增值税-销项税

12月份应凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票，冲减当期销售额和销项税额；注意：如果当月未销售或销售开票金额小于上月错误发票的，建议先不开具红字发票；增值税纳税申请表里是不得出现负数销售额及税额的。

(1)怎么红冲会计分录扩展阅读：

由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

㈡ 红字冲销 会计分录

红字发票做如下会计分录，金额是红字
借 应收账款
贷 以前年度损益调整
应交税费-应交增值税（销项税额）
开出的发票做如下分录 金额是发票上金额
借 应收账款
贷 以前年度年度损益调整
应交税费-应交增值税（销项税额）
成本结转 冲销12月的成本结转 金额为红字
借 以前年度损益调整
贷 库存商品
按正确的成本结转，
借 以前年度损益调整
贷 库存商品

调整是2010年的事，所以不影响2009年的所得税。

㈢ 求教，请问冲红增值税发票怎么做会计分录

应根据冲红金额做如下分录

借：应收账款或银行存款（红字金额）

贷：主营业务收入 （红字金额）

贷：应交税费——应交增值税——销项税额（红字税额）

同时，应根据退回货物等冲回已结成本

借：主营业务成本（红字金额）

贷：库存商品或产成品（红字金额）

(3)怎么红冲会计分录扩展阅读：

购买方必须暂依照《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税的进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存《通知单》一并作为记账凭证。

根据国税总局重新修订关于《增值税一般纳税人纳税申报办法》规定纳税人开具发票和取得抵扣凭证的情况不仅在申报表中反映，而且数据要与抄报税、抵扣信息采集等金税信息完全一致，这就意味着目前我司遇到的已认证的增值税发票又被工厂作废时，

必须通过红冲增值税发票来解决，因此，重申：请业务员务必拿到增值税发票时与报关单上的信息进行核对以后再交财务进行认证。

㈣ 红冲的发票会计分录

以物易物，是购销双方不以货币结算，而是以同等价款的货物相互结算，实现货物购销的一种方式。

在实际工作中，以物易物双方都应作购销处理，即以自己发出的货物计算销项税额，以收到的货物计算进项税额。

应注意的是：以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如未取得增值税专用发票或其他合法票据，不能抵扣进项税额。

[例] 红发厂以A产品100件，成本8000元，售价10000元，兑换祥发厂甲材料500公斤，价款10000元，双方都为对方开具增值税专用发票。作会计分录如下：

收到材料时：

借：原材料——甲材料 10000

应交税金——应交增值税（进项税额） 1700

贷：主营业务收入 10000

应交税金——应交增值税（销项税额） 1700

结转销售成本时：

借：主营业务成本 8000

贷：产成品——A产品 8000

在进行会计处理时，只有得到对方开具的增值税专用发票，才能据以借记“进项税额”，而不能仅据“材料入库单”自行估算进项税额；再则，对发出的产品必须按售价贷记“主营业务收入”，而不能直接冲减“产成品”，漏记收入。

㈤ 红冲上月费用会计分录怎么做

如果上月管理费用的会计分录是：
借：管理费用---修理费
贷：银行存款
本月红冲分录：
借：管理费用---修理费--（红字）
贷：银行存款---（红字）

㈥ 如何冲销会计分录

冲销会计分录如下：

借：主营业务成本 1350（红字）

贷：库存商品 1350（红字）

这里我们用红字冲销法做冲销分录。

在本例中，主营业务成本在发生时记在借方反映是其真实成本的增加，当这部分实际发生的成本减少时我们从业务实质出发也必须从相同方向冲减，从哪里来再从哪里回，这也是我们会计所强调的会计信息质量的要求。因为实质就是对成本增加的冲减，故必须在发生增加的一方进行红字冲销。

(6)怎么红冲会计分录扩展阅读

红字冲销法的应用：

举例：预付供应商货款2000元，但因为账户提供错误发生款项退回，会计分录如下：

1、预付供应商货款时，做会计分录，如下：

借：预付账款 2000

贷：银行存款 2000

2、预付的货款退回时，用红字冲销法做相反的会计分录，如下：

借：预付账款 -2000

贷：银行存款 -2000

在会计处理中一切都要根据业务发生过程来记录，因为这笔业务是付出去又退回来，所以必须要反映这两个过程，特别是退回来的过程就要做两笔分录；也就是会计处理要留下痕迹，这是证据链的一环。

参考资料来源：网络-红字冲销法

㈦ 红字冲销会计分录

因为取得专用发票后，发生质量问题购买方将商品退回的情形，已经开具的专用发票需要红冲，那么购货方对于增值税红字专用发票怎么做账务处理，其分录如下：点击测试我合不合适学会计
上述法规中的90学分，即学员通过会计继续教育所需的学分，学员可通过学习会计继续教育课程来获得。具体操作为：学员登录注册成功后，先进行购课选课，再进行听课学习，听课学习的课程即为学员按照当地政策要求自行挑选的课程。不同会计继续教育课程时长不同，所累计的学分也不相同，学员根据当地学分要求所选择课程的总时长即为听课期间所需要花费的时间。
学员也可通过其他形式来获得会计继续教育学分，如：参加全国会计专业技术资格考试等会计相关考试，每通过一科考试或被录取的，折算为90学分；参加会计类专业会议，每天折算为10学分；参加国家教育行政主管部门承认的中专以上会计类专业学历（学位）教育，通过当年度一门学习课程考试或考核的，折算为90学分等等，这些方式均可获得相应学分完成会计继续教育。
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㈧ 请问：红字冲销会计分录怎么做

你只做错了结转成本的那个分录，你用红字做一笔相同的分录借：主营业务成本 4500 贷：本年利润 4500 （金额用红字），在做一个正确的就可以了借：主营业务成本 4500 贷：库存商品 4500

㈨ 红字冲销的会计分录怎么做

1、如果是会计科目错或借贷写反的话，红字冲销就是写一个跟原来一模一样的会计分录，金额用红字写；
2、如果是金额写多了的话，就直接写一个跟原来会计分录主干一样的分录，金额就是多的了金额，用红字写。