款未付的会计分录怎么做

⑴ 款项未付,材料未到,尚未验收入库的会计分录怎么写

1、货款金额已定，材料月末未验收入库。

此种情况下只需按发票帐单的货款和相应的增值税等作购入处理，不必计算材料成本差异。即：

借：材料采购 （实际成本）

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款、应付票据、应付帐款等在小规模纳税人下的增值税计入物资采购成本，以下同。

2、货款金额已定，材料月末已验收入库。

此种情况下既要按发票帐单上的货款和相应的增值税等作购入处理，同时又要计算材料成本差异。

借：材料采购（实际成本）

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款、应付票据、应付帐款等同时作入库处理：

借：原材料 （计划成本）

贷：材料采购 （计划成本）

月底结转材料成本差异：

借：材料采购

贷：材料成本差异（节约差异）

借：材料成本差异（超支差异）

贷：材料采购

或：入库时结转材料成本差异

借：原材料（计划成本）

借或贷：材料成本差异（超支记借方，节约记入贷方）

贷：材料采购（实际成本）

3、货款金额到月末不确定，月末按计划成本估价入帐，下月初用红字冲减。

⊥表示，节约或贷方余额用“负号”表示；

发出材料承担的成本差异，始终计入材料成本差异的贷方，只不过超支差异用蓝字，节约用红字或×××表示，最终计入到成本费用的材料还是实际成本。

(1)款未付的会计分录怎么做扩展阅读：

在日常核算中，有时会碰到外购的材料已运达，而发票账单等凭证未到，货款尚未支付的采购业务。这类业务收料在先，付款在后，一般短期内，发票账单等凭证即可到达。

为简化核算手续，对于月份内发生的该项业务，可暂时不予进行总分类账的处理，只将收到的材料在明细账中登记；待月末时，如发票账单等凭证仍未收到时，所有的教科书中和大部分企业的做法是：

①月末按材料的暂估价值，借记“原材料”科目，贷记“应付账款一暂估应付账款”科目；

②下月初用红字编同样的记账凭证予以冲销；

③收到发票账单时，借记“原材料”、“应交税金一应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“应付账款”科目；

④付款时，借记“应付账款”等科目，贷记“银行存款”等科目。笔者对上述会计处理方法有不同看法。

⑵ 收到原材料，发票未收到，款未付，如何做会计分录。

此题会计分录如下：

1.材料已经验收入库，但是，发票账单没有到，可以先按照暂估价入账：
借：原材料 20000
贷：应付账款---暂估价 20000

下月初，用红字冲销。
借：原材料 20000（红字）
贷：应付账款--暂估价 20000（红字）

2.收到发票，款项支付
借：原材料 17094.02
借：应交税费--增值税--进项税 2905.98
贷：银行存款 20000

(2)款未付的会计分录怎么做扩展阅读：

编制会计分录时注意应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下;贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。

⑶ 商品调价（货款未付）的会计分录怎么做

购进时，如果有发票按购买价款入账。期末降价，根据发票减成本、减税。如果购进时无发票，挂预付。

⑷ 购买材料，款未付，会计分录怎么做

应付账款：
因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。
原材料：
企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等。
原材料的日常收发及结存可以采用实际成本核算，也可以采用计划成本核算。
在途物资：
(一)企业购入材料、商品，按应计入材料、商品采购成本的金额，借记本科目，按实际支付或应支付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
(二)所购材料、商品到达验收入库，借记“原材料”、“库存商品” 等科目，贷记本科目。
库存商品采用售价核算的，按售价，借记“库存商品”科目，按进价，贷记本科目，进价与售价之间的差额，借记或贷记“商品进销差价”科目。

⑸ 票未开，款未付，货已发出去，应怎样做会计分录

可以按下面几种情况进行帐务处理：

1、货已到,未付款，暂估价入账
借：原材料（或库存商品）
贷：应付账款

2、发票已到，款未支付情况
（1）冲销暂估入账分录
借：原材料（或库存商品） 红字
贷：应付账款 红字
（2）按发票金额入账
借：原材料（或库存商品）
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：应付账款
（3）支付货款时
借：应付账款
贷：银行存款（或现金）

3、发票已到，款已支付的情况
（1）冲销暂估入账分录
借：原材料（或库存商品） 红字
贷：应付账款 红字
（2）按发票金额入账
借：原材料（或库存商品）
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：银行存款

注：如果是小规模纳税人，上面分录中的“应交税金--增值税（进项税额）”科目不要做。

⑹ 一个年度应付未付的款，应怎样做会计分录

应付款项有应付账款和其他应付款，往来帐登记明细，总账登记总金额，明细账的应付账款金额相加等于总账应付账款余额；明细账的其他应付款金额相加等于总账的其他应付款余额。
会计分录是：
1、增加应付未付款项时
借：存货或材料等相应科目
贷：应付账款（其他应付款）
2、归还时
借：应付账款（其他应付款）
贷：现金（银行存款）

⑺ 收到一项购买的服务,款项尚未支付，怎么做会计分录

收到一项服务，根据不同的享用服务的部门计入不同的科目，管理部门计入管理费用，销售部门计入销售费用，生产车间计入制造费用，会计分录为：

借：管理费用/制造费用/销售费用

贷：应付账款

应付账款账户：

1、账户性质：负债类账户。

2、账户用途：核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等应付而未付的款项。

3、账户结构：贷方记增加，登记应支付给供应单位的货款；借方记减少，登记已偿还供应单位的货款；期末余额在贷方，表示尚未偿还的货款。

4、明细账户：按供应单位分别设置明细账。

⑻ 发票已开，款未付会计分录怎么做

发票已开，款未付会计分录如下：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交税费（销项税额）

⑼ 收到发票，款未付完分录怎么做啊急！

借:费用类科目

贷:应付账款--xx

如果是商品类的发票:

借:库存商品

贷:应付账款--xx

或者:

收到发票时:

借:管理费用/其他

应交税费/应交增值税/进项(涉及税的)

贷:应付账款/到票

付款时:

借:应付账款/到票

贷:银行存款

注意:借方根据你的发票上的内容记在相应的科目里.

(9)款未付的会计分录怎么做扩展阅读

购买商品未取得发票未付款相关分录如下:

借:原材料(商品等相关科目)(先用入库单记账)

贷:应付款项

付款时:

借:应付款项

贷:银行存款/现金等

取得发票:

借:应交税金-应交增值税(进项)

贷:库存商品

库存商品估价入账月末要结转主营业务成本,当票到时,同时把应交税金部份冲回.