退货怎么做会计分录

『壹』 退货如何做会计分录

借：银行存款
贷：库存商品或材料采购相关科目
贷：应交税费_待抵扣税额

『贰』 收到退货如何做会计分录

1.如果是销售退回,做:

借：主营业务收入

贷:银行存款/现金等

应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)

同时,冲回成本,

借:库存商品

贷:主营业务成本

2.如果是进货退出,做:

借:银行存款/现金等

应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)

贷:库存商品

(2)退货怎么做会计分录扩展阅读：

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

『叁』 关于退货问题的会计分录怎么写

如果退货商品尚未确认收入，其会计分录就相对简单，仅需要将退还商品重新做入库处理即可，需要注意的是，贷方为“发出商品”科目。

XX公司收到两笔退货，A公司退回的商品尚未确认收入，价值200 000元；B公司退回的商品已确认收入，价值250 000万元（不含税），其成本120 000元，则编制会计分录如下：

1、A公司（未确认收入）

借：库存商品 200 000

贷：发出商品 200 000

2、B公司（已确认收入）

借：主营业务收入 250 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 40 000

贷：银行存款 290 000

借：库存商品 120 000

贷：主营业务成本 120 000

(3)退货怎么做会计分录扩展阅读

1、商品退货作为企业日常经营时常遇到的情况，财务人务必保证对退货商品账务处理的准确性，不同的情况对应着不同的账务处理方法，所用科目也有所不同。

2、企业难免遇到因各种原因导致的商品退货，与出售商品不同，退货商品会计分录的编制方法，与退还商品是否已经确认收入有着密切的关系。

『肆』 估计退货的会计分录怎么做

1、根据以往销售经验估计退货的可能性冲减当期收入、成本，确认“预计负债”，会计处理如下：

借：主营业务收入

贷：主营业务成本

预计负债

2、因预计负债账面价值与计税基础不一致，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

实际发生退货时，退回的商品可能与估计时一致，也可能比当时估计的多或者少。

(4)退货怎么做会计分录扩展阅读

实际发生退货时进行的会计处理

1、销售商品退回作相反分录

借：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应收账款等等(相应科目)

同时，把结转的成本也要冲回

借：库存商品

贷：主营业务成本

2、退回销售商品时，做红字冲销凭证

借：银行存款等(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税金--增值税(红字)

同时：

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

『伍』 退货时的会计分录如何做

退货的会计分录：

(1)尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回：

借：库存商品

贷：发出商品

如果发出商品时已经发生了纳税义务，需要在退回时考虑：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等

(2)已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等

同时：

借：库存商品

贷：主营业务成本

如果购买方享受了现金折扣，发生销售退回时应将扣除现金折扣后的金额退回购买方，会计处理为：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等

财务费用(现金折扣的金额)

『陆』 退货的会计处理怎么做

销售商品发生退货时会计处理，分两种情况：

第一种情况，尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目。

借：库存商品

贷：发出商品。

第二种情况，已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本，如按规定允许扣减增值税税额的，应同时冲减已确认的应交增值税销项税额。

如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额。已确认收入的售出商品发生销售退回时，按应冲减的销售商品收入金额。

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款、应收账款

同时，按退回的商品成本

借：库存商品

贷：主营业务成本

(6)退货怎么做会计分录扩展阅读：

购买原材料的运费会计分录：

有三种处理方式：比如材料不含税总金额是2000元

1.运输开了增值税发票的，要抵扣进项税额，按3%来计入增值税进项税额，剩于97%计入成本

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款 (现金)

2.运输全部计入材料成本中。

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

3.运输费计入费用(外面公司的会计一般都是这样做的)

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

营业费用-运输费

贷：应付账款

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

上年度退货会计分录如下：

借：以前年度损益调整 ——主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：银行存款

借：库存商品

贷：以前年度损益调整—主营业务成本

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整——所得税费用

借：利润分配—未分配利润

以前年度损益调整—主营业务成本

以前年度损益调整—所得税费用

贷：以前年度损益调整—主营业务收入

借：盈余公积

贷：利润分配—未分配利润

估计退货还没有退货时可暂时不予处理，只有真正退货才做会计分录

如果发生是销售退回,做:

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷:银行存款/库存现金等

同时,冲回成本,

借:库存商品

贷:主营业务成本

『柒』 销售商品发生退货怎么做会计分录啊

一、销售商品发生退货怎么做会计分录：

借：主营业务收入

应交税费──应交增值税（销项税额）

贷：应收账款

二、完整的会计分录是：

1、销售实现时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费──应交增值税（销项税额）

2、发出销售退回时

借：主营业务收入

应交税费──应交增值税（销项税额）

贷：应收账款

“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。

(7)退货怎么做会计分录扩展阅读：

[例1]大华公司于9月15日根据合同售给南山公司A商品500件，增值税专用发票列明商品价款42 735元、增值税额7 265元，共计50 000元，商品已经发出，大华公司以银行存款代垫运费2 000元（发票已经转交）。货款及代垫运费已向银行办妥托收手续，取得托收承付结算凭证回单。分录如下：

借：应收账款──南山公司 52 000

贷：主营业务收入 42 735

应交税费──应交增值税（销项税额） 7 265

银行存款 2 000

当公司收到银行转来的南山公司承付货款及代垫运费52 000元的收账通知时，应记录：

借：银行存款 52 000

贷：应收账款──南山公司 52 000

[例2]大华公司为增值税的一般纳税人。按照合同规定，5月8日，公司收到丁公司预付的货款6 000元。15日，公司向丁公司发出A产品200件，售价为10 000元，应交增值税1 700元。

⑴5月8日公司收到丁公司预付的货款时，应记录：

借：银行存款6 000

贷：预收账款──丁公司6 000

⑵5月15日公司向丁公司发出商品时，应记录：

借：预收账款──丁公司11 700

贷：主营业务收入 10 000

应交税费──应交增值税（销项税额）1 700

⑶5月25日企业收到丁公司补付的货款时，应记录：

借：银行存款5 700

贷：预收账款──丁公司5 700

『捌』 关于商品退货的会计分录怎么做

在同一年度的，就在本月冲销原销售分录（摘要：退货，红字发票的记账联作附件）

借：应收账款--××企业 -93600

贷：应交税金-应交增值税（销项税金） -13600

主营业务收入-80000

退货产品入库（入库单作附件）

借：库存商品60000

贷：产品销售成本 60000

其它附加税金，在月底按已冲销的销售额计提，相关费用按正常计账。

(8)退货怎么做会计分录扩展阅读：

通常发生退货或换货的原因主要有：

1、协议退货

与仓库订有特别协议的季节性商品、试销商品、代销商品等，协议期满后，剩余商品仓库给予退回。

2、有质量问题的退货

对于不符合质量要求的商品，接收单位提出退货，仓库也将给予退换。

3、搬运途中损坏退货

商品在搬运过程中造成产品包装破损或污染，仓库将给予退回。

4、商品过期退回

食品及有保质期的商品在送达接收单位时或销售过程中超过商品的有效保质期，仓库予以退回。

5、商品送错退回

送达客户的商品不是订单所要求的商品，如商品条码、品项、规格、重量、数量等与订单不符，都必须退回。

仓库接受退货要有规范的程序与标准，如什么样的货品可以退，由哪个部门来决定，信息如何传递等等。

仓库的业务部门接到客户传来的退货信息后，要尽快将退货信息传递给相关部门，运输部门安排取回货品的时间和路线，仓库人员作好接收准备，质量管理部门人员确认退货的原因。一般情况下，退货由送货车带回，直接入库。批量较大的退货，要经过审批程序。

应收账款

A、发生： 借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）

贷：主营业务收入

应交税金－应交增值税（销项税）

B、发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣）

财务费用

贷：应收账款-X公司（总价）

C、发生销售折让： 借：主营业务收入

应交税金－应交增值税（销项税）

贷：应收账款

D、计提坏账准备（备抵法） 借：管理费用-坏帐损失

贷：坏账准备

注：如计提前有借方余额，应提数=借方余额+本期应提数；

如计提前有贷方余额，应提数=本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。

E、发生并核销坏账： 借：坏账准备

贷：应收账款

F、确认的坏账又收回 ： 借：应收账款 同时：借：银行存款

贷：坏账准备 贷：应收账款

《会计》与《税法》坏账准备计提基数的区别：

A、会计：“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成

B、税法：“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的

『玖』 客户退货怎么出会计分录

退货的会计分录：

(1)尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回：

借：库存商品

贷：发出商品

如果发出商品时已经发生了纳税义务，需要在退回时考虑：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等

(2)已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等

同时：

借：库存商品

贷：主营业务成本

如果购买方享受了现金折扣，发生销售退回时应将扣除现金折扣后的金额退回购买方，会计处理为：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等

财务费用(现金折扣的金额)