所得稅匯算用哪個會計科目
年度所得稅額要通過「以前年度損益調整」科目核算。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
(1)所得稅匯算用哪個會計科目擴展閱讀：
會計分錄的種類：
1、根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。
2、簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄。
3、復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄。
⑵ 企業所得稅入哪個會計科目
所得稅會計分錄舉例
1、採用應付稅款法核算的企業，計算的應交所得稅
借：所得稅
貸：應交費-應交所得稅
2、採用納稅影響會計法核算的
借：所得稅（本期應計入損益的所得稅費用）
遞延稅款（本期發生的時間性差異和規定的所得稅率計算的對所得 稅的影響金額）
貸：應交稅費-應交所得稅（本期應稅所得和規定的所得稅率計算的應交所得稅）
遞延稅款（本期發生的時間 性差異和規定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）
3、本期發生的遞延稅款待以後期間轉回時，如為借方余額
借：所得稅
貸：遞延稅款
如為貸方余額
借：遞延稅款
貸：所得稅
4、採用債務法核算的，由於稅率變更或開征新稅 對遞延稅款賬面余額的調整
借：所得稅
貸：遞延稅款
或，
借：遞延稅款
貸：所得稅
5、實行所得稅先征後返的企業，實際收到返還的所得稅
借：銀行存款
貸：所得稅
企業所得稅匯算清繳會計分錄大全
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預 繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1．按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅費-應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
3．跨年5月31日前匯算清繳， 全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業所得稅
4．繳納年度 匯算清應繳稅款：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
5.重新分配利潤
借： 利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅費-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交企業所得稅（其他應 收款--應收多繳所得稅款）
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅費-應交 企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅費-應交所得稅
借： 應交稅費-應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
匯算清繳和會計分錄處理
年度終了，企業應根據「本年利潤」科目有關資料，計算出本年實現的利潤總額。企業應按規定將利潤總額進行調整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調整後的余額，就構成企業本年度的應納稅所得額。按本年度應納稅所得額乘上規定的稅率，就得出企業的應納稅額。企業如果有來源於境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規定從應納稅額中扣除。
企業在匯算清繳時，計算的實際全年應納稅額多於全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應於下一年度繳納時補繳。
計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅費-應交所得稅
實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
多繳的部分，可在下一年度抵繳。
3.企業所得稅減免稅的會計處理
按照稅法規定，企業在享受減免稅優惠措施時，應將減、免的應納稅額計算入帳，並按規定進行納稅申報。企業按規定計算出應納稅額時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅費-應交所得稅
實行先繳後退的企業，按規定交納稅款時，作如下分錄：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
企業按規定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交所得稅
同時作：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：盈餘公積
4.上年利潤調整所得稅會計處理
企業年度決算報表經有關部門審核後，對發現的上年度會計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進行調整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續。
企業按規定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時，作如下分錄：
借：有關科目
貸：利潤分配-未分配利潤
對調整增加的利潤，應按規定補繳所得稅，作如下分錄：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：應交稅費-應交所得稅
實際繳納所得稅時，作如下分錄：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時，作如下分錄：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：有關科目
由於調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：利潤分配-未分配利潤
按規定辦理退稅手續，收回稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交所得稅
⑶ 所得稅匯算費用要記入什麼會計科目
企業的每年的審計費用，所得稅匯算費用等是因為企業管理的需要，不是因為資金管理的開銷，所以應該計入管理費用，而不是財務費用。
⑷ 企業所得稅匯算清繳怎麼做會計分錄
1.應補繳稅額：借：以前年度損益調整；貸：應交稅費—應交所得稅；
2.繳納稅款時：借：應交稅費—應交所得稅；貸：銀行存款。
⑸ 所得稅匯算清繳後,會計科目怎麼處理
年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1．按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2.
繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
4．繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5.
重新分配利潤
借：
利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）.
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
另外；對以前年度損益調整事項的會計處理：
如果上年度年終結賬後，於本年度發現上年度所得稅計算有誤，應通過損益科目「以前年度損益調整」進行會計處理。
「以前年度損益調整」科目的借方發生額，反映企業以前年度多計收益、少計費用而調整的本年度損益數額；貸方發生額反映企業以前年度少計收益、多計費用而需調整的本年度損益數額。
根據稅法規定，納稅人在納稅年度內應計未計、應提未提的扣除項目，在規定的納稅申報期後發現的，不得轉移以後年度補扣。但多計多提費用和支出，應予以調整。
企業發現上年度多計多提費用、少計收益時，編制會計分錄
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金—應交所得稅
⑹ 匯算清繳所得稅會計分錄
企業所得稅匯算清繳補稅要通過「以前年度損益調整」科目核算。
1、通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
2、繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
3、調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
(6)所得稅匯算用哪個會計科目擴展閱讀：
根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則，《外商投資企業和外國企業所得稅法》及其實施細則，及其他相關稅法之規定，中國對所得稅採取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式徵收。所謂所得稅"匯算清繳"，是指所得稅的納稅人以會計數據為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規規定不一致的地方按照稅收法律法規的規定進行納稅調整，將會計所得調整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內已預繳稅額相比較後的差額。
確定應補或應退稅款，並在在稅法規定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料，經稅務機關審核後，辦理結清稅款手續。企業所得稅匯算清繳工作應以企業會計核算為基礎，以稅收法規為依據。
匯算清繳期限企業繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。應注意的是：
1、實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最後一個預繳期的稅款應於年度終了後15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一並繳納。
2、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理;但是，應當在不可抗力情形消除後立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實後，予以核准。
3、納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的，應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業所得稅申報，60日內辦理企業所得稅匯算清繳，並依法計算清算期間的企業所得稅，結清應繳稅款。
⑺ 企業所得稅匯算清繳怎麼做會計分錄
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
4、繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8、經稅務機關審核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
⑻ 付企業所得稅匯算清繳報告費計入哪個會計科目
付企業所得稅匯算清繳報告費計入哪個會計科目?
管理費用
若是企業所得稅稅費的話，分錄是：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
⑼ 所得稅匯算清繳的怎麼做會計分錄
借應交稅費貸，銀行存款，
藉以前年度損益調整貸應交稅費
借利潤分配貸以前年度損益調整。
⑽ 匯算清繳繳納的所得稅應該計入哪個會計科目，年度損益調整都包括什麼
匯算清繳繳納的所得稅應該計入應交稅金轉未分配利潤。年度損益調整是上年度較大影響利潤的項目，內容列調整，一般不太用此科目。匯算清繳的納稅調整不用此科目。