企業增值稅會計核算方法包括哪些

A. 增值稅會計核算方法

某國稅局：

我公司（公司全稱）經某市工商行政管理局批准於某年某月某日正式成立。本公司法人代表：某某某。經營范圍：（稅務登記證所載事項）。經營地址：（公司經營地址）。
本公司財務制度健全，財務人員齊備，財務安全設施完備。配有防盜門、保險櫃。公司採用《商品流通企業會計制度》進行財務核算。會計核算以人民幣為記賬本位幣。會計期間為公歷一日至三十一日。記賬採用借貸記賬法。存貨採用進價核算。設置的賬薄有總賬、日記賬、明細分類賬等。增值稅方面我們能夠做到准確核算銷項稅額和進項稅額，並能夠提供貴局要求的其他稅務資料。
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，我公司在「應交稅金」科目下設置「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
並在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等項目；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等項目。
同時在應交稅金下設置「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目瞭然，為申報表的正確編制提供了條件。
（一）月份終了，我公司將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：
借：應交稅金—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金—未交增值稅。
（二）月份終了，我公司將本月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，即：
借：應交稅金—未交增值稅
貸：應交稅金—應交增值稅（轉出多交增值稅）
（三）當月繳納本月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅金—應交增值稅（已交稅金）」貸記「銀行存款」。
（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記「應交稅金—未交增值稅」貸記「銀行存款」。
（五）「應交稅金—應交增值稅」科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。
（六）「應交稅金—未交增值稅」科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

為保證增殖稅專用發票及其他財務資料的安全，公司配有專職發票保管員。根據預測，本公司年銷售收入應在×××萬以上。從上述情況來看，我公司已具備增殖稅一般納稅人的條件，並有能力履行一般納稅人的義務，現向貴局申請辦理增殖稅一般納稅人認定，希能批准為盼。
此致
公司全稱
某年某月某日

B. 增值稅包括什麼應計入那個會計科目

一、增值稅分為銷項稅和進項稅。

二、銷項稅在在會計科目中計入「應交稅費-應交增值稅（銷項稅）」，進項稅在會計科目里計入「應交稅費-應交增值稅（進項稅）」。應交稅費是一級科目，應交增值稅是二級科目，銷項稅是三級科目。

三、但是在實際的會計核算中，由於增值稅的繳納方式和渠道有很多種，比如有的企業涉及出口退稅，有的企業涉及減免稅等，所以還增設了很多三級科目輔助核算：

1、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）

2、應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

3、應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

4、應交稅費——應交增值稅（減免稅額）

5、應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

6、應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

7、應交稅費——未交增值稅

8、應交稅費——預交增值稅

9、應交稅費——待抵扣進項稅額

10、應交稅費——待認證進項稅額

11、應交稅費——待轉銷項稅額

12、應交稅費——增值稅留抵稅額

13、應交稅費——簡易計稅

14、應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

15、應交稅費——代扣代交增值稅

16、應交稅費——應交增值稅——進項稅（進項稅轉出）

17、應交稅費——應交增值稅——進項稅（進項稅轉入）

(2)企業增值稅會計核算方法包括哪些擴展閱讀

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

C. 有關增值稅的計算方法及會計分錄的處理

以下回答來自於北京誠力財務代理

小規模納稅人：應納稅額=含稅銷售額/(1+徵收率)×徵收率，小規模納稅人適用3%徵收率
一般納稅人：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額x稅率=含稅銷售額÷(1+稅率)x稅率

購進：
借：物資采購（原材料等相應科目）
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（應付賬款等相應科目）

銷售：
借：銀行存款（應收賬款、現金等相應科目）
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

D. 企業會計核算過程主要包括哪些方面的內容

一般企業的財務會計核算過程：
1.審核原始憑證
（1)外來原始憑證。由業務經辦人員在業務發生或者完成時從外單位取得的憑證， 如供應單位發貨票、銀行收款通知等。
(2)自製原始憑證。單位自行制定並由有關部門或人員填制的憑證，如收料單、領料單、工資結算單、收款收據、銷貨發票、成本計算單等。
2.填制記帳憑證
可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。
根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
3.復核 就是看看有沒有錯誤。
4.記帳 根據記賬憑證登記入帳
小規模公司必備的賬本：現金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細帳
5.編制會計報表
1、根據總賬科目余額填列。可直接根據有關總賬科目的期末余額填列，（如應收票據，短期借款）有些則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，如「貨幣資金」，需根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」三個總曲科目的期末余額的合計數填列。
2、根據明細帳科目余額計算填列。如「應付賬款」，需根據「應付賬款」和「預付賬款」相關明細科目的期末貸方余額計算填列。
3、根據總科目和明細科目余額分析計算填列。如「長期借款」，需根據「長期借款」總賬科目余額扣除「長期借款」明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列。
4、務查登記簿記錄。會計報表附註中的某些資料，需要根據備查登記簿中的記錄編制。
6、納稅申報
1、增值稅：
銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務是要繳納增值稅的。 小規模納稅人的增值稅率為4%—6%
2、營業稅：
營業稅的納稅義務人，是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。
不同行業的營業稅率不同。 普通貨運執行3.0%的營業稅率,物流服務業執行5.0%的營業稅率。 物流各環節中運輸、裝卸、搬運是3%，倉儲、配送、代理是按服務業5%
3、地稅：
還要交地稅，就是在營業稅的基礎上，分別按7%徵收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定）和3%和教育費附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
4、所得稅：
不論是工商業還是服務業，都要按利潤繳納企業所得稅，具體徵收辦法：按照企業所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關規定進行納稅調整，計算出應納稅所得額，按照一定的稅率（33%）計算出應納稅額。法定稅率是33%，但年應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%的稅率徵收；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%的稅率徵收。10萬以上33%。
這些稅應該夠你們用的了。
1、增值稅、消費稅申報
納稅人應在次月1日到10日內自行或委託社會中介機構到所在地國稅機關辦稅服務廳納稅申報窗口辦 理納稅申報，申報里須持下列資料：
（1）納稅申報表；
（2）財務會議報表及說明資料；
增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，發票領、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項 稅額明細表，國稅機關要求申報的其他資料。
2、營業稅申報
金融業營業稅納稅人在季度終了後十日內辦理納稅申報，保險業營業稅納稅人在月份終了後十日內辦 理納稅申報，申報須持下列資料：
（1）營業稅申報表；
（2）財務會議報表及說明資料；
（3）其他要求申報的資料。
3、企業所得稅納稅申報
企業所得稅納稅人應當在月份或季度終了十五日內申報預繳，年度終了四十五日內進行年度申報（匯 總納稅成員企業和單位在季度終了十五日內或年度終了四十五日內向所在地稅務機關報送申報表）， 年度終了四個月匯算清繳。申報時必須持下列資料：
A、季度預繳
（1）所得稅申報表；
（2）財務會計報表及說明資料。
B、年度匯繳
（1）所得稅申報表；
（2）所得稅申報表附表；
（3）財務會計報表及說明資料；
（4）其他資料。

E. 企業財務會計核算過程主要包括哪些方面的內容

作用：

第一，財務會計有助於提供決策有用的信息，提高企業透明度，規范企業行為；

企業財務會計通過其反映職能。提供有關企業財務狀況、經營成果和現金流量方面的信息，是包括投資者和債權人在內的各方面進行決策的依據。

第二，財務會計有助於企業加強經營管理，提高經濟效益，促進企業可持續發展；

企業經營管理水平的高低直接影響著企業的經濟效益、經營成果、競爭能力和發展前景，在一定程度上決定著企業的前途和命運。

第三，財務會計有助於考核企業管理層經濟責任的履行情況。

企業接受了包括國家在內的所有投資者和債權人的投資，就有責任按照其預定的發展目標和要求，合理利用資源，加強經營管理，提高經濟效益，接受考核和評價。財務會計指通過對企業已經完成的資金運動全面系統的核算與監督，以為外部與企業有經濟利害關系的投資人、債權人和政府有關部門提供企業的財務狀況與盈利能力等經濟信息為主要目標而進行的經濟管理活動。財務會計是現代企業的一項重要的基礎性工作，通過一系列會計程序，提供決策有用的信息，並積極參與經營管理決策，提高企業經濟效益，服務於市場經濟的健康有序發展。

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F. 會計包括那些核算方法應怎樣理解這些會計核算方法

企業會計核算方法由企業自行決定旦確認特別稅賬企業沒有重大事項(重組或其)能輕易改變會計核算方法(稅賬要改變會計核算方法需經稅務部門同意方)般有:
1、存貨核算:採用計劃成本或實際成法;
2、計提壞賬准備按:應收賬款余額百分比法或銷售百分比法等;
3、計提固定資產累計折舊按:直線折舊法或加速折舊法等;
4、長期投資按:成本法或權益法等;
5、企業稅種按:稅務部門核定增值稅(稅率17%)或營業稅(稅率XX)或其稅種(稅率XX)或企業所得稅(稅率XX)等;
6、計提盈餘公積、法定公積等(百分率)