基金託管人的會計復核有哪些內容
Ⅰ 基金託管人內部控制的目標具體有哪些
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基金託管人按照規定對基金管理人的會計核算進行復核，基金管理公司負責將復核後的會計信息對外披露。
基金財務報表的復核指基金託管人對基金管理人出具的資產負債表、基金經營業績表、基金收益分配表、基金凈值變動表等報表內容進行核對的過程。
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Ⅱ 基金會計核算包括哪些內容
基金會計核算包括：
(一)款項和有價證券的收付1.款項是作為支付手段的貨幣資金，主要包括現金、銀行存款以及其他視同現金和銀行存款的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款(其他貨幣資金)等；
(二)財物的收發、增減和使用(存貨、固定資產等)財物是財產物資的簡稱，是企業進行生產經營活動且具有實物形態的經濟資源，一般包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、庫存商品等流動資產，以及房屋、建築物、機器、設備、設施、運輸工具等固定資產；
(三)債權債務的發生和結算債權是企業收取款項的權利，一般包括各種應收和預付款項等。債務是指由於過去的交易、事項形成的，企業需要以資產或勞務償付的現時義務，一般包括各項借款、應付和預收款項以及應交款項等；
(四)資本的增減(所有者權益)資本是投資者為開展生產經營活動而投入的資金。會計上的資本專指所有者權益中的投入資本；
(五)收入、支出、費用、成本的計算(收入、費用)收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入支出指的是企業所實際發生的各項開支以及在正常生產經營活動以外的支出和損失；
(六)財務成果的計算和處理(利潤)財務成果主要是指企業在一定時期內通過從事生產經營活動而在財務上所取得的成果，具體表現為盈利或虧損。財務成果的計算和處理一般包括利潤的計算、所得稅的計算、利潤分配或虧損彌補等。
基金會計核算是指收集、整理、加工有關基金投資運作的會計信息，准確記錄基金資產變化情況，及時向相關各方提供財務數據以及會計報表的過程。
Ⅲ 基金管理人會計核算復核人的是誰
基金管理人會計核算，復核人的是具有審核監督職能的會計人員。
基金財務報表的復核指基金託管人對基金管理人出具的資產負債表、基金經營業績表、基金收益分配表、基金凈值變動表等報表內容進行核對的過程。
Ⅳ 基金從業中基金會計核算的主要內容有哪些
（1）證券交易及其清算的核算；
（2）持有證券的上市公司行為的核算；
（3）各類資產的利息核算：
（4）基金費用的核算；
（5）開放式基金份額的核算：
（6）基金資產估值的核算；
（7）本期利潤及利潤分配的核算；
（8）基金財務會計報告：
（9）基金會計核算的復核。
Ⅳ 基金託管人內部控制的主要內容具體有哪些
同學你好，很高興為您解答！
(一)資產保管的內部控制基金託管人應制定完善的基金資產保管制度、操作流程和崗位工作手冊，並採取有效的風險控制措施。1．基金託管人必須將基金資產與自有資產、不同基金的資產嚴格分開。2．託管人不得自行運用、處分、分配基金的任何資產。3．基金託管人應按照有關規定代基金開立銀行存款賬戶、證券賬戶、清算備付金賬戶，並安全保管基金印章、賬戶印鑒、證券賬戶卡和賬戶原始資料。4．基金託管人應安全保管與基金資產有關的重大合同和實物券憑證。5．基金託管人應建立定期對賬制度，定期核對全部賬戶資產，保證賬實、賬賬、賬證相符。(二)資金清算的內部控制1．基金託管人應實行嚴格的崗位分離制度。2．基金託管人應嚴格按照基金管理人的有效劃款指令辦理基金名下資金清算。沒有基金管理人的劃款指令，不得辦理基金名下資金清算。3．建立復核制度，形成相互制約機制，防止差錯的產生。4．基金託管人應建立嚴格的授權管理制度，在授權范圍內及時、准確地完成基金清算，確保基金資產的安全。(三)投資監督內部控制基金託管人應依據有關法規對基金投資范圍、基金資產的投資組合比例、基金投資禁止行為、基金資產核算、基金價格的計算方法、基金管理人報酬的計提和支付、基金收益分配等行為的合法性、合規性進行監督和核查。(四)會計核算和估值的內部控制制定基金會計制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，並針對各個風險控制點建立以下會計系統控制措施：1．對所託管的基金應當以基金為會汁核算主體，獨立建賬、獨立核算。2．建立憑證管理制度。3．建立賬務組織和賬務處理體系，正確設置會計賬簿，有效控制會計記賬程序。4．建立復核制度，通過會汁復核和業務復核防止會計差錯的產生。5．採取合理的估值方法和科學的估值程序，公允反映基金所投資的有價證券在估值時點的價值。6．建立嚴格的會計的事前、事中和事後監督制度。7．制定完善的會計檔案保管和財務交接制度。財會部門應妥善保管密押、業務用章、支票等重要憑據和會計檔案，嚴格會計資料的調閱手續，防止會計數據的毀損、散失和泄密。(五)技術系統的內部控制1．根據國家法律法規的要求，遵循安全性、實用性、可操作性原則，嚴格制定信息系統的管理制度。2．技術系統的設計開發應該符合國家、金融行業軟體工程標準的要求，編寫完整的技術資料。3．通過嚴格的授權制度、崗位責任制度、門禁制度、內外網分離制度等管理措施，確保系統安全運行。4．計算機機房、設備、網路等硬體要求應當符合有關標准。5．軟體的使用應充分考慮軟體的安全性、可靠性、穩定性和可擴展性。6．技術系統設計、軟體開發等技術人員不得介入實際的業務操作。資料庫和操作系統的密碼口令應當分別由不同人員保管。7．應對信息數據實行嚴格的管理，保證信息數據的安全、真實和完整，並能及時、准確地傳遞到會計等各職能部門。8．技術系統應當定期稽核檢查，完善業務數據保管等安全措施，進行排除故障、災難降臨的演習，確保系統可靠、穩定、安全地運行。
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Ⅵ 託管人如何為基金投資進行會計核算
基金投資上市交易證券時，交易所通過單向衛星傳輸系統向託管人發送每日交易成交數據，託管人在進行會計核算時通過專用財務核算軟體讀取成交數據並自動生成相應的會計記賬憑證。
除上市成交數據之外，對於其他的投資活動以及為維持基金投資運作正常進行所需的費用支出均來自基金管理人的投資指令。投資指令是基金管理人向託管人發送的關於處理基金資產的書面指令，它是進行資金清算的依據，也是會計核算人員進行相應會計賬簿記錄的依據。
依照權責發生制的核算要求，基金管理人的投資指令在具有真實交易的前提下，投資指令的執行即為交易的實際發生，核算人員即可以進行手工賬務處理，生成憑證並記入賬簿。
基金的開戶銀行可能還會產生一些入賬款項，比如銀行結息、申購新股餘款退回等。託管人收到開戶行的入賬通知書後，據以入賬，增加基金銀行存款賬戶余額。
會計數據處理基金會計處理是以基金投資運作的經濟信息為對象進行的加工整理過程。在這一過程中，通過復式記賬的方法錄入記賬憑證，將基金投資運作的經濟信息轉化為會計信息，生成估值及各類會計報表，以備投資人、監管部門等查考。
Ⅶ 託管人如何為基金投資進行會計核算
證券投資基金募集設立後，一方面委託基金管理人進行投資運作，另一方面委託託管人保管基金資產。對於基金資產的保管應當達到以下兩個目的：首先，安全保有基金資產，使之不發生非正常的損失；其次，及時記錄基金資產變動的情況，了解基金資產所處的狀態。基金投資的范圍和品種是多樣的，它可以投資於交易所掛牌的證券（股票和債券等），也可以投資於銀行間市場的債券，期間還要發生費用的支付以及股票紅利、債券利息的收取等其他事項。這一系列的投資運作活動，使得基金資產總是處於不斷的變化之中。那麼如何及時記錄並掌握基金資產的狀態呢？在實踐中，這部分工作主要是通過對基金進行會計核算來實現的。 一、會計核算依據 基金會計核算是指收集、整理、加工有關基金投資運作的會計信息，准確記錄基金資產變化情況，及時向相關各方提供財務數據以及會計報表。基金會計核算在遵循一般會計原則的同時，主要依據財政部頒布的《證券投資基金會計核算辦法》進行。實踐中，基金管理公司是證券投資基金會計核算的責任主體，對所管理的基金應當以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。同時，由於基金託管人對基金管理公司計算的基金資產凈值以及基金業績報告負有復核責任，因此基金託管人亦需要對所託管的證券投資基金進行會計核算，並將有關結果同基金管理公司相核對。 二、會計核算科目 根據《證券投資基金會計核算辦法》，基金會計科目包括資產類、負債類、持有人權益類和損益類。資產類會計科目主要設置有銀行存款、清算備付金、股票投資、債券投資、應收利息、應收申購款、其他應收款、投資估值增值等科目。負債類會計科目主要設置有應付管理人報酬、應付託管費、應付贖回款、其他應付款等。持有人權益類會計科目主要設置有實收基金、未實現利得、本期收益等。損益類會計科目主要設置有股票差價收入、債券差價收入、債券利息收入、股利收入、其他費用等。上述一級會計科目在核算時根據需要可設置二級或三級明細科目。各會計科目的具體核算內容可參見《證券投資基金會計核算辦法》。 三、會計核算流程 （一）會計數據收集會計數據的收集是會計核算工作的起點，相關數據來源為基金投資運作中的各類經濟數據，按照獲取的渠道不同可以分為三種類型：經由中國證券登記結算有限公司通過衛星發送的基金場內交易的成交數據；通過管理人發送的場外交易數據；開戶行的資金入賬通知及基金權益事項公告信息等。 1.基金投資上市交易證券時，交易所通過單向衛星傳輸系統向託管人發送每日交易成交數據，託管人在進行會計核算時通過專用財務核算軟體讀取成交數據並自動生成相應的會計記賬憑證。 2.除上市成交數據之外，對於其他的投資活動以及為維持基金投資運作正常進行所需的費用支出均來自基金管理人的投資指令。投資指令是基金管理人向託管人發送的關於處理基金資產的書面指令，它是進行資金清算的依據，也是會計核算人員進行相應會計賬簿記錄的依據。依照權責發生制的核算要求，基金管理人的投資指令在具有真實交易的前提下，投資指令的執行即為交易的實際發生，核算人員即可以進行手工賬務處理，生成憑證並記入賬簿。而對於銀行存款利息等應收款項以及基金應負擔的管理費、託管費等應付款項，託管人通過專用財務軟體每日自動生成計息、計費憑證，記入會計賬簿。 基金在投資運作過程中會發生相應的費用，包括： （1）管理費 管理費的計提比例和計提方式由基金招募說明書及基金契約具體規定，年管理費率一般不超過所管理基金資產凈值的1.5％。基金開始運作後，每日從基金資產中計提管理費，次月託管人根據管理人的指令將應付的管理費劃向指定賬戶。 （2）託管費 同管理費類似，託管費的計提比例和計提方式由基金招募說明書及基金契約具體規定，年託管費率一般不超過託管基金資產凈值的0.25％。基金開始運作後，每日從基金資產中計提託管費，次月託管人根據管理人的指令將應付的託管費劃向指定賬戶。 （3）其他費用 基金在投資運作中還會發生其他費用，如注冊登記費、上市年費、信息披露費、持有人大會費用、審計費用、律師費用等。上述費用是在基金管理人、託管人雙方核對無誤後，由基金管理人向託管人發出付款指令，將款項劃向指定賬戶。 3.基金的開戶銀行可能還會產生一些入賬款項，比如銀行結息、申購新股餘款退回等。託管人收到開戶行的入賬通知書後，據以入賬，增加基金銀行存款賬戶余額。對於基金所持有的股票、債券的權益事項，包括分紅派息、增發公告、新股上市等，託管人根據報紙、資訊媒體的公告信息進行相應的賬務處理。 （二）會計數據處理基金會計處理是以基金投資運作的經濟信息為對象進行的加工整理過程。在這一過程中，會計核算人員根據基金相關法規、協議以及基金會計核算的相關規定，通過復式記賬的方法錄入記賬憑證，將基金投資運作的經濟信息轉化為會計信息，生成估值及各類會計報表，以備投資人、監管部門等查考。相關熱詞：會計核算基金投資
Ⅷ 對基金投資託管人應如何進行會計核算
證券投資基金募集設立後，一方面委託基金管理人進行投資運作，另一方面委託託管人保管基金資產。對於基金資產的保管應當達到以下兩個目的：首先，安全保有基金資產，使之不發生非正常的損失；其次，及時記錄基金資產變動的情況，了解基金資產所處的狀態。基金投資的范圍和品種是多樣的，它可以投資於交易所掛牌的證券（股票和債券等），也可以投資於銀行間市場的債券，期間還要發生費用的支付以及股票紅利、債券利息的收取等其他事項。這一系列的投資運作活動，使得基金資產總是處於不斷的變化之中。那麼如何及時記錄並掌握基金資產的狀態呢？在實踐中，這部分工作主要是通過對基金進行會計核算來實現的。
一、會計核算依據基金會計核算是指收集、整理、加工有關基金投資運作的會計信息，准確記錄基金資產變化情況，及時向相關各方提供財務數據以及會計報表。基金會計核算在遵循一般會計原則的同時，主要依據財政部頒布的《證券投資基金會計核算辦法》進行。實踐中，基金管理公司是證券投資基金會計核算的責任主體，對所管理的基金應當以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。同時，由於基金託管人對基金管理公司計算的基金資產凈值以及基金業績報告負有復核責任，因此基金託管人亦需要對所託管的證券投資基金進行會計核算，並將有關結果同基金管理公司相核對。
二、會計核算科目根據《證券投資基金會計核算辦法》，基金會計科目包括資產類、負債類、持有人權益類和損益類。資產類會計科目主要設置有銀行存款、清算備付金、股票投資、債券投資、應收利息、應收申購款、其他應收款、投資估值增值等科目。負債類會計科目主要設置有應付管理人報酬、應付託管費、應付贖回款、其他應付款等。持有人權益類會計科目主要設置有實收基金、未實現利得、本期收益等。損益類會計科目主要設置有股票差價收入、債券差價收入、債券利息收入、股利收入、其他費用等。上述一級會計科目在核算時根據需要可設置二級或三級明細科目。各會計科目的具體核算內容可參見《證券投資基金會計核算辦法》。
三、會計核算流程（一）會計數據收集會計數據的收集是會計核算工作的起點，相關數據來源為基金投資運作中的各類經濟數據，按照獲取的渠道不同可以分為三種類型：經由中國證券登記結算有限公司通過衛星發送的基金場內交易的成交數據；通過管理人發送的場外交易數據；開戶行的資金入賬通知及基金權益事項公告信息等。
1.基金投資上市交易證券時，交易所通過單向衛星傳輸系統向託管人發送每日交易成交數據，託管人在進行會計核算時通過專用財務核算軟體讀取成交數據並自動生成相應的會計記賬憑證。
2.除上市成交數據之外，對於其他的投資活動以及為維持基金投資運作正常進行所需的費用支出均來自基金管理人的投資指令。投資指令是基金管理人向託管人發送的關於處理基金資產的書面指令，它是進行資金清算的依據，也是會計核算人員進行相應會計賬簿記錄的依據。依照權責發生制的核算要求，基金管理人的投資指令在具有真實交易的前提下，投資指令的執行即為交易的實際發生，核算人員即可以進行手工賬務處理，生成憑證並記入賬簿。而對於銀行存款利息等應收款項以及基金應負擔的管理費、託管費等應付款項，託管人通過專用財務軟體每日自動生成計息、計費憑證，記入會計賬簿。
基金在投資運作過程中會發生相應的費用，包括：（1）管理費管理費的計提比例和計提方式由基金招募說明書及基金契約具體規定，年管理費率一般不超過所管理基金資產凈值的1.5％。基金開始運作後，每日從基金資產中計提管理費，次月託管人根據管理人的指令將應付的管理費劃向指定賬戶。
（2）託管費同管理費類似，託管費的計提比例和計提方式由基金招募說明書及基金契約具體規定，年託管費率一般不超過託管基金資產凈值的0.25％。基金開始運作後，每日從基金資產中計提託管費，次月託管人根據管理人的指令將應付的託管費劃向指定賬戶。
（3）其他費用基金在投資運作中還會發生其他費用，如注冊登記費、上市年費、信息披露費、持有人大會費用、審計費用、律師費用等。上述費用是在基金管理人、託管人雙方核對無誤後，由基金管理人向託管人發出付款指令，將款項劃向指定賬戶。
3.基金的開戶銀行可能還會產生一些入賬款項，比如銀行結息、申購新股餘款退回等。託管人收到開戶行的入賬通知書後，據以入賬，增加基金銀行存款賬戶余額。對於基金所持有的股票、債券的權益事項，包括分紅派息、增發公告、新股上市等，託管人根據報紙、資訊媒體的公告信息進行相應的賬務處理。
（二）會計數據處理基金會計處理是以基金投資運作的經濟信息為對象進行的加工整理過程。
Ⅸ 基金託管人的機構設置具體有哪些
同學你好，很高興為您解答！
基金託管人的職責主要體現在基金資產保管、基金投資運作監督、基金資金清算以及基金會計復核等方面。
希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請採納為最佳答案喲。
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Ⅹ 會計復核法內容有哪些
復核法的內容如下所示：
1.復核原始憑證。復核原始憑證時，應重點復核原始憑證上記載的數量與單價的乘積是否等於金額，各分項金額之和是否等於合計金額，大小寫金額是否相符。
2.復核記賬憑證。在復核記賬憑證時，重點復核借方金額合計是否等於貸方金額合計，記賬憑證的金額是否與原始憑證的金額相等。
3.復核會計賬簿。在復核會計賬簿時，重點復核賬簿記錄中各項發生額之和是否與發生額合計數相等，期初余額加減借貸方發生額後是否等於期末余額等。
4.復核會計報表。在復核會計報表時，重點復核會計報表中各項目數字之和是否等於小計、合計或總計數，表中百分比、比率值及其他指標的計算數值是否正確等。