增值稅稅率計入哪個會計科目

㈠ 增值稅在什麼情況下計入會計分錄

因為購進的原材料5100的進項以前你已經抵扣過了。並不是安裝設備的同時去購買的原材料。所以增值稅並不需要你處理。

㈡ 你好!請問增值稅進項稅屬於啥科目啊屬於費用類還是負債類呢

屬於負債類科目。增值稅進項稅屬於「應交稅費」下的二級明細科目。

納稅人取得增值稅專用發票後，拿抵扣聯進行交叉稽核比對無誤後，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，貸記「應交稅費——待抵扣進項稅額」科目。

經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」，紅字貸記相關科目。 而一般納稅人購進貨物的進項稅，經認證相符的，直接進入「進項稅額」明細科目核算。

(2)增值稅稅率計入哪個會計科目擴展閱讀：

會計科目是對會計要素對象的具體內容進行分類核算的類目。對按其歸屬的會計要素分類分為：

1、資產類科目

按資產的流動性分為反映流動資產的科目和反映非流動資產的科目。

2、負債類科目

按負債的償還期限分為反映流動負債的科目和反映長期負債的科目。

3、共同類科目

共同類科目的特點是需要從其期末余額所在方向界定其性質。

4、所有者權益類科目

按權益的形成和性質可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。

5、成本類科目

包括「生產成本」，「勞務成本」，「製造費用」等科目。

6、損益類科目

分為收入性科目和費用支出性科目。收入性科目包括「主營業務收入」，「其他業務收入」，「投資收益」，「營業外收入」等科目。費用支出性科目包括「主營業務成本」，「其他業務成本」，「營業稅金及附加」，「其他業務支出」，「銷售/管理/財務費用」等科目。

㈢ 免徵的增值稅如何計入會計科目

免徵的增值稅計入營業外收入。

根據財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》財會[2013]24號
中規定：
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

增值稅是價外稅，在取得收款時，應將收款區分收入與應交增值稅分別入賬，這樣能正確核算業務收入；當應交增值稅免稅時，屬於一種國家補助性質的利得，按會計准則應該計入營業外收入。

㈣ 什麼叫增值稅，如何做會計分錄

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。

增值稅的主要賬務處理：

小企業采購物資等，按照應計入采購成本的金額，借記「材料采購」或「在途物資」「原材料」「庫存商品」等科目，按照稅法規定可抵扣的增值稅進項稅額，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按照應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」「銀行存款」等科目。購入物資發生退貨的，做相反的會計分錄。

購進免稅農業產品，按照購入農業產品的買價和稅法規定的稅率計算的增值稅進項稅額，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按照買價減去按照稅法規定計算的增值稅進項稅額後的金額，借記「材料采購」或「在途物資」等科目，按照應付或實際支付的價款，貸記「應付賬款」「庫存現金」「銀行存款」等科目。

銷售商品(提供勞務),按照收入金額和應收取的增值稅銷項稅額，借記「應收賬款」「銀行存款」等科目，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)，按照確認的營業收入金額，貸記「主營業務收入」「其他業務收入」等科目。發生銷售退回的，做相反的會計分錄。

隨同商品出售但單獨計價的包裝物，應當按照實際收到或應收的金額。借記「銀行存款」「應收賬款」等科目，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)，按照確認的其他業務收入金額，貸記「其他業務收入」科目。

㈤ 增值稅的所有會計分錄

(一)按月繳納增值稅的會計分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金-未交增值稅

由於以一個月為納稅期限的企業不存在當月預繳當月稅款的情況，月末也不會有多交情況。
若月末「應交稅金-未交增值稅」有借方余額，只能是當月尚未抵扣完的進項稅額(以後月份繼續抵扣)。

(二)按日繳納增值稅的會計分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款(月末，結出該賬戶借方、貸方合計和差額)。

若「應交稅金-應交增值稅」賬戶為貸方差額，表示本月應交未交增值稅稅額，應轉至「應交稅金-未交增值稅」的貸方，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金-未交增值稅

若「應交稅金-應交增值稅」賬戶為借方差額，由於月中有預繳稅款的情況，故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進項稅額，而且還可能包含了多交的部分。

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㈥ 如何設置增值稅會計科目

增值稅一般納稅人應在「應交稅金」科目下設置「應交增值稅」明細科目，在「應交增值稅」明細帳中，應設置「進項稅額」、「已交稅金」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」專欄。這五個專欄是為「應交稅金」的三級科目服務的。 應交稅金（增值稅）明細帳示範格式如下： 1、「進項稅額」專欄 記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。 2、「已交稅金」專欄 記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅用藍字登記；退回多交的增值稅用紅字登記。 3、「銷項稅額」專欄 記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。 4、「出口退稅」專欄 記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。 5、「進項稅額轉出」專欄 考慮到有些企業在購進貨物時按照增值稅專用發票上記載的進項稅額已經記錄到「進項稅額」專欄，但具體使用時又用於非應稅項目，或者發生正常損失，或者其他原因，按照稅收條例規定，這些進項稅額不能從銷項稅額中抵扣，而必須由有關的承擔者承擔，相應轉入有關的科目。因此，設置了「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物，在產品、產成品等發生正常損失，以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按照規定轉出的進項稅額。 另外，企業也可以在「應交稅金」科目下設置六個明細科目，並使用三欄式明細帳。這六個明細科目分別是：「應交稅金一進項稅額」、「應交稅金一已交稅金」、「應交稅金一銷項稅額」、「應交稅金一出口退稅」、「應交稅金一進項稅額轉出」和「應交稅金一應交增值稅」。前五個科目記錄的內容與前述多欄式明細帳的相應專欄相同。每月終了時將它們的余額結轉「應交稅金一應交增值稅」科目，在該明細科目中計算出欠交數（貸方余額）或多交、未抵扣數（借方余額）。

㈦ 增值稅在會計上屬於什麼科目

增值稅在會計上屬於什麼科目
在會計上屬於應交稅費科目
增值稅：
1，增值稅是以商品（含應稅勞務、應稅行為）在流轉過程中實現的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。我國增值稅相關法規規定，在我國境內銷售貨物、提供加工修理或修配勞務（以下簡稱應稅勞務），銷售應稅服務、無形資產、不動產（以下簡稱應稅行為），以及進口貨物的企業單位和個人為增值稅的納稅人。其中，應稅服務包括交通運輸服務、郵政服務、電信服務、金融服務、現代服務、生活服務。
2，根據經營規模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。
3，一般納稅人採用購進扣稅法計算當期增值稅應納稅額，即先按當期銷售額和適用稅率計算出銷項稅額，然後對當期購進項目向對方支付的稅款進行抵扣，從而間接算出當期的應納稅額。其計算公式如下：
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
可以抵扣增值稅進項稅額的法定憑證通常包括：
（1）增值稅專用發票註明的增值稅稅額；
（2）海關完稅憑證上註明的增值稅稅額；
（3）購進農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票註明的農產品買價和11%扣除率計算的進項稅額；
（4）接受境外單位或個人提供應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款憑證上註明的增值稅稅額。
擴展內容：
應交稅費概述：
企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等。企業應通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的應交、交納等情況。

㈧ 增值稅進項稅額錄入哪個會計科目

增值稅進項稅額計入「應交稅費—應交增值稅—進項稅」會計科目

㈨ 什麼是增值稅 增值稅屬於哪個類別 應記在什麼科目下

增值稅屬於流轉稅，是銷項稅和進項稅相抵之差額後上繳的一種稅，會計科目為：應交稅費---進項稅應交稅費---銷項稅應交稅費---已交稅金