年終會計應該需要做哪些事情

A. 年終和年初會計都要做哪些事情

資產負債表
，
損益表
，
增值稅申報表
，
營業稅申報表，附加稅費表，
個人所得稅
申報表，部分地區還需要
印花稅
申報表。
季度所得稅申報表。
以上都是1月，就要上報的表格。
然後去領一套
企業所得稅
年度申報表。在明年5月前，交上去就行。

B. 年底財務要做的事情

財務年底具體的工作內容：
1、年末財務入當年賬、檢查各項庫存、計算外匯買賣損益、結轉本年利潤、進行新舊賬簿的結轉、編制財務會計報告等；
2、出具匯算清繳報告、營業執照的網上年審；
3、出具年終決算報告：主要包括：全面核對內外賬務、清理資金、盤點財務實物、核實損益、調整賬務、試算平衡等。

C. 會計年終需要做些什麼工作

外賬上和平時沒多大區別，可以問你們的稅務專管員還要些什麼報表。
然後就是內帳的年終決算和下年預算，年底盤點固定資產。我也是新手，以下意見僅供參考

D. 會計人年末需要做哪些工作清單

在每年年底，也是會計人最忙的時候，需要進行賬務盤點、資產核實、憑證處理等工作，新入行的菜鳥會計分不清輕重緩急，老會計既要幫助新入行的會計，還要准備著結賬，那麼年末工作清單以及結賬的注意事項，接下來我們就來具體了解一下。

E. 會計在年底要做些什麼工作

除了每月會計要做的工作，年終需要做的工作有：
1、及時清理債權債務，核對往來帳項。
2、做好各項資產物資清查盤點工作，對盤盈盤虧財產物資查明原因，及時進行帳務處理，做到帳實相符。
3、編制現金流量表（年度報表），做好年終財務報表上報、分析工作，
4、做好年終決算工作。
5、做好企業所得稅年終匯算清繳工作。
6、對會計憑證、各種明細帳、總賬、日記帳按要求裝訂、整理，做好會計歸檔保管工作。

F. 會計年終需要做些什麼工作

會計工作到了年末，一般需要做的工作：
一、工商年檢：
1. 現金不能超過注冊資金的20%
2. 銀行余額和對賬單一致，或經余額調節，也能達到一致
3. 其他應收款不能太多，公司資金不得借於股東
4. 公司的虧損額不能超過注冊資金的20%
會計事項除以上外：
1. 有暫估的入賬的材料等，都要沖銷
2. 預提費用全部沖平！
3. 利潤要調整到或都高於稅務局的要求！
4. 一般納稅人的稅負率是否已經達到或都高於要求（工業4.2% 商業0.8%）
5. 各類費用的入賬是否准確，有否將不屬於公司的費用入賬，或者提高了標准入賬了，比如：招待費5% 廣告費2%等
6. 注意公司是否沒車，也把過路費，油費等車輛相關費用入賬做成管理費用，但可以做福利。
7. 注意工資的計提，是否已經在本年度內發放完成了。

二、年終會計的賬務處理：
1. 將本年利潤的余額全部轉入利潤分配
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
如果該公司是虧損的，則會計科目反之，在這步已經完成賬務處理！
2. 提取盈餘公積
借：利潤分配—提取法定盈餘公積、提取法定公益金、提取任意盈餘公積
貸：盈餘公積—法定盈餘公積、法定公益金、任意盈餘公積
3. 交納個人所得稅：是利潤*85%*20%
借：利潤分配—未分配利潤
貸：其他貨幣資金

三、稅務
地稅申報的稅金有：營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。
（1）每月7號前，申報個人所得稅。
（2）每月15號前，申報營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
（3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。
（4）房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。
（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。
（6）如果沒有發生稅金，也要按時進行零申報。
（7）納稅申報方式：網上申報和上門申報。如果網上申報，直接登陸當地地稅局網站，進入納稅申報系統，輸入稅務代碼、密碼後進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務局就行了。
2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。
（1）每月15號前申報增值稅。
（2）每季度末下月的15號前申報所得稅。
（3）國稅納稅申報比較復雜，需要安裝網上納稅申報系統，一般國稅都要對申報單位進行培訓的。

G. 年終會計都有哪些工作要做

工商年檢：
1. 現金不能超過注冊資金的20%
2. 銀行余額和對賬單一致，或經余額調節，也能達到一致，也可！！
3. 其他應收款不能太多，公司資金不得借於股東！！
4. 公司的虧損額不能超過注冊資金的20%
會計事項除以上外：
1. 有暫估的入賬的材料等，都要沖銷
2. 預提費用全部沖平！
3. 利潤要調整到或都高於稅務局的要求！
4. 一般納稅人的稅負率是否已經達到或都高於要求（工業4.2% 商業0.8%）
5. 各類費用的入賬是否准確，有否將不屬於公司的費用入賬，或者提高了標准入賬了，比如：招待費5% 廣告費2%等
6. 注意公司是否沒車，也把過路費，油費等車輛相關費用入賬做成管理費用！！但可以做福利！！
7. 注意工資的計提，是否已經在本年度內發放完成了！
年終會計的賬務處理：
1. 將本年利潤的余額全部轉入利潤分配
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
如果該公司是虧損的，則會計科目反之，在這步已經完成賬務處理！
2. 提取盈餘公積
借：利潤分配—提取法定盈餘公積、提取法定公益金、提取任意盈餘公積
貸：盈餘公積—法定盈餘公積、法定公益金、任意盈餘公積
3. 交納個人所得稅：是利潤*85%*20%
借：利潤分配—未分配利潤
貸：其他貨幣資金

稅務

地稅申報的稅金有：營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。
（1）每月7號前，申報個人所得稅。
（2）每月15號前，申報營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
（3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。
（4）房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。
（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。
（6）如果沒有發生稅金，也要按時進行零申報。
（7）納稅申報方式：網上申報和上門申報。如果網上申報，直接登陸當地地稅局網站，進入納稅申報系統，輸入稅務代碼、密碼後進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務局就行了。
2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。
（1）每月15號前申報增值稅。
（2）每季度末下月的15號前申報所得稅。
（3）國稅納稅申報比較復雜，需要安裝網上納稅申報系統，一般國稅都要對申報單位進行培訓的。
抄稅報稅流程：
一、抄稅
[1] 抄稅就是把當月開出的發票全部記入發票IC卡，然後報稅務部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據.一般抄了稅才能報稅的,而且抄過稅後才能開具下個月發票的,就相當於是一個月的開出銷項稅結清一下。
抄稅和報稅是兩個流程,統稱為抄報稅：

IC卡是購發票、開發票和抄稅用的。

1、購發票時，持IC卡和發票准購證去稅務局辦理，購買回來後，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟體中，用以開具發票時所用。

2、開發票時，首先將IC卡插入讀卡器，然後進入開票系統中進行開具發票的操作（怎樣開發票，你一定會吧？就不詳細說明了），需要注意的是，電子版的發票與列印的發票用紙必須是同一張發票。

3、進項發票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發票，月末前持發票的抵扣聯去稅務局進行認證。

4、抄稅，月末終了，根據當地稅務規定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月已經開具使用的發票信息抄入到IC卡中，然後列印出紙質報表並加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局大廳進行抄稅。

5、報稅，待財務決算做完後，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作（具體的操作你一定會吧，這里就不說了），報完稅後，進行申報表的列印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機器中「增值稅一般納稅人納稅申報電子信息採集系統」軟體中完成的，關於進銷項發票的填寫可以網上下載，既快又准確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。

（一）、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發票的過程之一。如果企業是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認定一般納稅人後，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡（用於開具發票及抄稅、購買增值稅發票使用）。就是把上月開出的發票全部記入發票IC卡，然後報稅務部門讀入他們的伺服器，以此做為該單位計算稅額的依據。一般是執行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅後才能開具本月發票的。在每月抄稅成功後方可進行納稅申報。

（二）、網上報稅前仍要抄稅1、網上報稅是指你從網上填報單位的納稅信息。2、抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發票的信息讀到IC卡上，稅務部門把卡上信息寫入電腦後，與你單位報稅的信息進行核對，以保證申請信息的真實性。3、核對相符後，才能申報。
抄稅常識：
[2]抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發票的一種過程。如果企業是一般納稅人的需要開具增值稅專用發票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認定一般納稅人後，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡（用於開具發票及抄稅、買專票使用）。就是把當月開出的發票全部記入發票IC卡，然後報稅務部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅後才能開具下個月發票的，就相當於是一個月的開出銷項稅結清一下。

◎→就是每月大約1～5號到稅務局去抄稅

◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項發票到稅務報稅

抄稅時需要帶：

1、IC卡（已在開票系統中寫抄稅）

2、本月的所有的銷項發票

3、還有最後一張空白的發票

4、本月開具的負數發票所有的聯次多要帶去的，還有說是收回的正數發票

5、發票購領卡
抄報稅日期：
抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前

（一）查詢當月開票情況

企業於每月最後一天必須對當月所開具的發票情況進行檢查，查驗所開具的發票是否正確。是否存在錯開發票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發現上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發票完全一致。

（二）抄稅時間的規定

1、企業應在法定的申報期內提前2天辦理抄報稅手續。同時應注意在辦理抄報稅成功後，方可進行納稅申報。

2、無論上月是否購買或開具稅控發票，企業都必須在抄報稅期內執行「抄稅」操作，並到稅務機關進行報稅，否則企業下月將無法開具稅控發票。

3、不到系統規定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業開具稅控發票。

4、每月1日零時，系統將自動進行結帳，無論企業是否進行抄稅，每月1日後開具的稅控發票都將自動記錄在下一個月。故企業當月作廢的稅控發票應及時在系統內執行「發票作廢」，系統一旦結帳，企業將無法再將上月開具的稅控發票作廢。

5、建議企業每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數據；特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數據。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，並做好殺毒處理，以避免多次跑路。

6、企業變更、注銷或轉戶時由主管稅務所通過認證子系統，將企業已使用的稅控發票存根聯進行掃描補錄；企業未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，企業不得將庫存未用稅控發票通過防偽稅控開票子系統進行作廢處理。

7、由DOS版開票子系統改為WINDOWS版開票子系統的企業，應將上月執行抄報稅操作後用DOS版開票子系統開具的稅控發票，由主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，並且不得再用DOS版開票子系統開具稅控發票。

8、有分開票機的企業在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，並在同一個抄報稅窗口辦理。

9、企業發生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關變更手續。然後持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，於征期內到申報大廳由我局征管科有關人員及金稅公司技術人員變更信息。

（三）抄報稅不成功的處理

企業報送的稅控發票存根聯明細數據軟盤和稅控IC卡經主管稅務局核對後，兩者不一致的，應區別不同情況作如下處理：

1、因企業硬碟損壞等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數小於稅控IC卡中份數的，企業應提供當月全部稅控發票存根聯，到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。

2 、因企業更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數大於稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數的，其軟盤中所含稅控發票存根聯明細數據可讀入報稅子系統，但當月必須查明產生此種不一致情況的原因。

3、因企業計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發票存根聯數據為零的，根據系統提示可以存入的，將軟盤數據存入報稅系統；根據系統提示不能存入的，企業應持當月全部稅控發票存根聯到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。

4、因企業軟盤質量問題致使無法採集稅控發票存根聯數據的，企業應重新報送軟盤。
抄稅流程
抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票的信息讀入企業開發票使用的IC卡中，然後將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統中.

以便和取得發票的企業認證進項稅金，記入國稅局計算機系統的信息進行全國范圍的發票比對，防止企業開具陰陽票、大頭小尾票，並控制企業的銷售收入。

抄報稅操作應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，按照具體的操作順序：

1、抄稅：

一、用戶抄報稅流程

抄稅寫IC卡-→列印各種報表-→報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理；

進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出「確認對話框」-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

B、重復抄上月舊稅：

進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出「確認對話框」-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態查詢

進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的信息

2、報稅：將抄稅後的IC卡和列印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據報稅系統的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然後與各種銷項報表相核對，然後進行報稅處理。

3、認證：認證時攜帶當月要准備抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證窗口辦理即可. 增值稅專用發票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣
非正常抄稅的處理指
一般納稅人開票系統及抄報稅常見故障
一、適用范圍：更換金稅卡、重新發行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況

二、受理資料：

1、IC卡

2、手工製作的《增值稅專用發票匯總表》（蓋公章）

3、手工製作的《增值稅普通發票匯總表》（蓋公章）

4、當月已開具尚未抄稅的所有專用發票（包括正常票和作廢票）

5、上次抄稅的最後一張專用發票

6、全部空白專用發票

7、發票領購簿和發票發售清單

8、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發行金稅卡時用，須經稅政科簽名）

9、丟失、被盜防偽稅控系統專用設備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時用）

三、辦理程序：

1、防偽稅控企業在服務單位（科稅公司）取得新金稅卡

2、防偽稅控企業當月存在有開出的增值稅專用發票和增值稅普通發票時，辦稅服務廳填寫《非正常報稅處理表》，採用存根聯補錄方式掃描採集當月所有的已開出的增值稅專用發票和增值稅普通發票

3、防偽稅控企業到稅政科發行金稅卡

4、防偽稅控企業帶上經稅政科發行金稅卡並簽名的科稅公司維修單（第一聯）到辦稅服務廳錄入空白發票

四、相關WINDOWS開票系統手工表格可以在本公司網站的"最新通知] windows開票系統相關手工報表格式"下載。
稅務會計的報稅程序(一般納稅人)
增值稅一般納稅人開票系統是「金稅工程」中的一個子系統，也是一個與抄報稅等操作環節密切相關的稅收控管軟體。一些企業在日常的開票及抄報稅過程中，由於某些環節未操作到位或其它原因，系統時常就會出現一些「故障」，而影響企業日常的開票或抄報稅工作。對此，為了便於增值稅一般納稅人及時了解常見「故障」的種類、發生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：

一、開票操作「故障」

推薦：財務人員必看的一部好書《戰略預算-管理界的工業革命》。《戰略預算-管理界的工業革命》是國內第一部走直線、全過程案例、系統化管理的著作！也是國內第一部敢於對財務人員承諾全過程系統化實戰效果的好書，財務人員必看！

（一）「故障」描述：在開票系統正常的情況下，企業往往會發現，在某月抄報稅起始日內，系統無法進行填開發票操作。

（二）原因分析：一是企業可能未按規定時間抄稅，為督促企業能按時抄稅，開票系統具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動「鎖死」開票功能，企業如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業雖已執行了抄稅操作，但逾期未向稅務部門報稅，系統設定，企業在每月抄稅日及時抄稅後，應在規定期限內到稅務機關報稅，如果企業抄稅後逾期未報稅的，則開票系統仍會「鎖死」而無法開票。

（三）「故障」排除：只要企業及時執行抄稅操作程序，並在規定時間內，持已抄稅的IC卡到稅務機關報稅後，重新進入開票系統即可自動解鎖，並恢復開票功能。

二、報稅及購票授權「故障」
（一）「故障」描述：在操作系統正常的情況下，由於企業操作人員未按正常程序操作，盡管已進行開票和抄稅操作，但到稅務部門報稅時，系統往往會提示：「信息解密累加和錯」，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。

（二）原因分析：系統具有固定的操作程序，購票授權後才能購買發票、抄稅後才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業IC卡上的稅額信息和購票授權信息不能共存，如果先抄稅，然後獲得購票授權，再去報稅，則在報稅時系統就會提示：「信息解密累加和錯」，報稅失敗；如果先獲得購票授權，然後抄稅，則IC卡上的購票授權信息就被清除，僅保留稅額信息。

（三）「故障」排除：

1、若出現系統正常報稅失敗故障，系統提示「信息解密累加和錯」，先到國稅機關將出故障的IC卡解鎖重寫，然後重新進入開票系統，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額後報稅即可。

2、若出現IC卡上的購票授權信息被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權。

三、抄報稅「故障」

（一）「故障」描述：系統介面等正常，插入IC卡卻系統無反應或無法進行開票及抄報稅操作。

（二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬碟發生了損壞，三個硬體中只要其中之一發生損壞，系統都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。硬碟發生了損壞，插入IC卡系統無反應或無法正常運行；若硬碟正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡後系統也無法讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。

（三）「故障」排除：

1、當發現稅控IC卡損壞時，應先到運行維護單位更換IC卡，再到國稅機關進行IC卡的解鎖重寫，然後，重新進入系統利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統也即恢復正常。

2、當發現金稅卡損壞時，應先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關重新發行金稅卡，並將上月已開的全部發票存根聯送到國稅機關進行手工補錄後，即可報稅，系統也即恢復正常。

3、當發現電腦硬碟損壞，應先更換硬碟，再由運行維護單位重新安裝金稅系統，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統進行抄報稅和開票操作。

四、注銷金稅卡「故障」

（一）「故障」描述：當因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。

（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬碟發生損壞等原因外，企業在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。

（三）「故障」排除：重新安裝金稅卡，並按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當月1日至注銷當日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務機關報稅及結算全部稅款，並繳銷發票；第三步請專業人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務機關，並辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續。若企業在拆除過程中金稅卡損壞，就應當請運行維護單位，重新安裝金稅系統和稅務部門發行及補錄相關信息後，再按上述步驟操作。
新辦企業如何辦理納稅申報
[1]納稅人在辦理好稅務登記證後，到銀行服務窗口辦理納稅專戶，然後到申報徵收窗口辦理納稅IC卡。若願意委託代理申報的，到金穗稅務師事務所辦理委託代理申報手續。並於次月10日前到服務大廳辦理納稅申報手續，以後每月無論有否銷售（營業）收入，都應在規定的期限內辦理納稅申報。
[2]《中華人民共和國稅收徵收管理法》第二十五條第一款規定：納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。《中華人民共和國稅收徵收征管法實施細則》第三十二條規定：在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。因此，納稅人在沒有收入的情況下，也應該進行申報。是否零申報視納稅機關核定的稅（費）種的相關規定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯系。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理。
增值稅一般納稅人申報流程
[1]增值稅一般納稅納稅申報辦法根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定，制定本辦法。

一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。

二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息採集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功後，方可進行納稅申報。

三、納稅申報資料

（一）必報資料

1.《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2. 使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》；

3.《資產負債表》和《損益表》；

4.《成品油購銷存情況明細表》（發生成品油零售業務的納稅人填報）；

5.主管稅務機關規定的其他必報資料。

納稅申報實行電子信息採集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用於一般納稅人）》（主表及附表）。

（二）備查資料

1. 已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯；

2. 符合抵扣條件並且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯；

3. 海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票及購進廢舊物資普通發票的復印件；

4. 收購憑證的存根聯或報查聯；

5. 代扣代繳稅款憑證存根聯；

6. 主管稅務機關規定的其他備查資料。

備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。

四、增值稅納稅申報資料的管理

（一）增值稅納稅申報必報資料

納稅人在納稅申報期內，應及時將全部必報資料的電子數據報送主管稅務機關，並在主管稅務機關按照稅法規定確定的期限內（具體時間由各省級國家稅務局確定），將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料（具體份數由省一級國家稅務局確定）報送主管稅務機關，稅務機關簽收後，一份退還納稅人，其餘留存。

（二）增值稅納稅申報備查資料

納稅人在月度終了後，應將備查資料認真整理並裝訂成冊。
1. 屬於整本開具的手工版增值稅專用發票及普通發票的存根聯，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發票，包括防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的存根聯，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數裝訂。

2. 對屬於扣稅憑證的單證，根據取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數裝訂。

3. 裝訂時，必須使用稅務機關統一規定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（以下簡稱「《封面》」），並按規定填寫封面內容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。啟用《封面》後，納稅人可不再填寫原增值稅專用發票的封面內容。

4. 納稅人當月未使用完的手工版增值稅專用發票，暫不加裝《封面》，兩個月仍未使用完的，應在主管稅務機關對其剩餘部分剪角作廢的當月加裝《封面》。

納稅人開具的普通發票及收購憑證在其整本使用完畢的當月，加裝《封面》。

5. 《封面》的內容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數、金額、稅額、本月此種單證總冊數及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務局制定。

五、《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務機關購領。

六、申報期限

納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至10日止，遇最後一日為法定節假日的，順延1日；在每月1日至10日內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

七、罰則

（一）納稅人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十二條的有關規定處罰。

（二）納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按偷稅處理，並按《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十三條的有關規定處罰。

（三）納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十四條的有關規定處罰。
網上納稅申報流程
網上申報是指每月初在網上申報上月的增值稅納稅申報、營業稅納稅申報、會計報表申報、個人所得稅申報。網上申報有專門的網上申報系統，而且有公司特定的U KEY。

抄稅：每月1號開始抄稅，在單位就可以，然後列印出銷項發票匯總表等;

報稅:就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國稅局規定的日期內去國稅局報稅。（報稅和申報可以同時進行）

納稅申報：就是把你的一般增值稅申報的主表、附表、財務報表一同帶到國稅局、地稅局去申報納稅。

電子申報是上自己先在單位上網申報，然後把IC卡、主表、附表、財務報表帶到稅務局再申報就可以了。

1先抄稅：就是把你的銷項資料信息自動寫在金稅卡上、然後列印出銷項發票清單及匯總表（看看開發票的書明白了）2在規定的日期內先自已在網上申報（網上有什麼表格你就相應的作什麼表格，這根據自己的稅務局的要求）3網上申報完畢後會提示你急時到稅務局申報的字樣，你就可以把IC卡和納稅主表、附表、財務報表一同交到國稅局就可以了，如果你企業有稅，國稅局就會給你打出繳稅憑證，你拿著這張憑證可以上銀行交稅了。4回到單位以後把IC卡插在電腦里開機看看就可以了。

網上納稅申報是指納稅人在規定的納稅期限內，利用計算機登錄互聯網，填報有關涉稅電子申報表格，把納稅申報數據發送到稅務局的納稅申報受理伺服器，自行申報並列印納稅憑證，自己到開戶銀行繳納稅款，或通過稅務機關與銀行部門的聯網網路，將納稅人通過網路填報的納稅申報信息傳遞至納稅人的開戶銀行，由銀行直接從納稅人的簽約賬戶上將稅款劃繳國庫的一種納稅申報方式。

實行網上納稅申報符合現代財會電算化的要求，應用條件簡單，易於操作，快速便捷。使用電子申報軟體後，納稅人將申報數據輸入申報軟體中，軟體對數據進行自動審核，並進行錯誤或正確提示，使申報數據更為准確、完整；納稅人不受時空限制，足不出戶，輕點滑鼠就能完成申報、開票納稅程序，不僅免除了上門申報等候時間長，往返次數多的奔波之苦，而且網上電子申報操作簡單輕松，自動化程度高，降低了納稅成本，有效節省了納稅人上門報稅所耗用的時間，大幅提升了辦事效率。

H. 年底會計需要做什麼

年底會計需要做的工作：全面盤點、清理往來賬、核查當年稅費繳納情況、年底調賬和年報編制工作。比如：對公司的庫存材料、固定資產等進行清查盤點，以摸清家底，保證賬實相符。

1.全面盤點

對公司的庫存材料、固定資產等進行清查盤點，以摸清家底，保證賬實相符。盤點時，最好一人盤點，一人核點，並且“盤點統計表”每一時間段核對一次，確認無誤後在表上互相簽名確認。若盤點中發現的差額、錯誤、呆滯、盈虧、耗損等情況，應分別予以處理並防止以後再發生。

2.清理往來賬

在年度終了前認真清理結算，做到人欠收回，欠人歸還。往來賬清理往往牽涉面比較廣，且有時直接牽涉到一些部門或個人利益，單憑財務部門是很難完成的，因此，作為財務負責人應建立往來清理的領導機構名單，由財務部門領頭，銷售部門和采購部門重點參與，力將清理落到實處。

3.核查當年稅費繳納情況

稅務機關的稽查首選，往往從年度稅負率異常的企業中甄選，所以核算企業增值稅的稅負率是否達標，有無漏繳，對當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，並與當地稅務機關規定的稅負作相關比較，根據稅務機關的規定進行相應的調整。對於輔導期的商業企業，在真正轉為一般納稅人之前，一定要達到國稅要求的稅負率和營業收入。

4.年底調賬

在編制年度財務會計報表前，要進行賬賬核對、賬實核對，根據選擇執行的會計准則和會計制度，查看會計科目設置，財務處理的方式是否正確。重點檢查自身的會計處理，看是否有不符合會計准則的情況，如有，則應在結賬前進行調賬。

5.年報編制工作

財務報表是以會計准則為規范編制的，向所有者、債權人、政府及其他有關方及社會公眾等外部反應會計主體財務狀況和經營的會計報表。年底主要編制的有資產負債表、利潤表和現金流量表。編制時要以持續經營為基礎，按正確的會計准則，遵守重要性原則，同時注意保持各個會計期間財務報表項目列報的一致性和各項目之間的金額不能相互抵消性。

環球青藤友情提示:以上就是[ 年底會計需要做什麼? ]問題的解答,希望能夠幫助到大家！

I. 年終需要做哪些會計分錄呢

年底結賬會計需要分錄如下：
利潤和利潤分配
一、營業利潤(或虧損)的結轉
1、期末，將「主營業務收入」、「其他業務收入」、「營業外收入」等科目的余額轉入「本年利潤」科目
借：主營業務收入
其他業務收入
營業外收入等
貸：本年利潤
2、期末，將「主營業務成本」、「主營業務稅金及附加」、「其他業務支出」、「營業費用」、「管理費用」、「財務費用」、「營業外支出」、「所得稅」等科目的余額，轉入「本年利潤」科目
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營業務稅金及附加
其他業務支出
營業費用
管理費用
財務費用
營業外支出
所得稅
3、將「投資收益」科目的凈收益轉入「本年利潤」
借：投資收益
貸：本年利潤
將「投資收益」科目的凈損失轉入「本年利潤」
借：本年利潤
貸：投資收益

二、利潤分配
1.用盈餘公積彌補虧損
借：盈餘公積
貸：利潤分配——其他轉入
2.提取盈餘公積和法定公益金
借：利潤分配——提取法定盈餘公積
——提取法定公益金
——提取任意盈餘公積
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
——法定公益金
——任意盈餘公積
3.應當分配給投資者的利潤
借：利潤分配——應付利潤
貸：應付利潤
4.按董事會或類似機構批準的應轉增資本的金額，在辦理增資手續後
借：利潤分配——轉作資本的利潤
貸：實收資本等
5.調整增加的以前年度利潤或調整減少的以前年度虧損和相應增加的所得稅
借：有關科目
貸：以前年度損益調整
應交稅金——應交所得稅
調整減少的以前年度利潤或調整增加的以前年度虧損和相應減少的所得稅
借：以前年度損益調整
應交稅金——應交所得稅
貸：有關科目
經調整後，將「以前年度損益調整」科目的余額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。

三、結轉全年利潤(或虧損)
1.年度終了，將全年實現的凈利潤自「本年利潤」科目轉入「利潤分配」科目
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
如為凈虧損，作相反的會計分錄。
2.同時，將「利潤分配」科目下的其他明細科目的余額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取法定盈餘公積
——提取法定公益金
——提取任意盈餘公積
——應付利潤
——轉作資本的利潤
借：利潤分配——其他轉入
貸：利潤分配——未分配利潤 年底結帳結轉本年利潤。
3.最後，用「本年利潤」的貸方數減去借方數
（1）如果「本年利潤」的貸方數減去借方數大於零，則表示該會計年度企業是盈利的，作如下處理：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
（2）如果「本年利潤」的貸方數減去借方數小於零，則表示該會計年度企業是虧損的，作如下處理：
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤