月末需要計提哪些會計分錄
⑴ 月末需計提哪些稅金及費用
一、月末要計提的稅金有：城市建設稅、教育費附加、地方教育費附加；要計提的費用：固定資產折舊，長期待攤費用攤銷，無形資產攤銷，工資計提等。
二、城市建設稅、教育費附加、地方教育費附加，計稅基礎是按照流轉稅（增值稅+營業稅+消費稅）*7%計提城建稅，，計稅基礎是按照流轉稅（增值稅+營業稅+消費稅）*3%計提教育費附加，計稅基礎是按照流轉稅（增值稅+營業稅+消費稅）*2%計提地方教育費附加。
計提時，會計分錄：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費-應交城建稅
-應交教育費附加
-應交地方教育費附加
繳納稅金時，會計分錄：
借：應交稅費-應交城建稅
-應交教育費附加
-應交地方教育費附加
貸：銀行存款或庫存現金
三、計提的費用：固定資產折舊，長期待攤費用攤銷，無形資產攤銷
借：管理費用
銷售費用
製造費用
貸：累計折舊（固定資產折舊）
長期待攤費用（長期待攤費用攤銷）
累計攤銷（無形資產攤銷）
四、工資計提及發放
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）
貸：庫存現金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，「五險一金」計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入「管理費用」。
⑵ 月末要計提哪些分錄
1、月末，還要提取城建稅、教育費附加。
2、城建稅：
（1）應交城建稅=增值稅*城建稅稅率
（2）城建稅稅率：納稅人所在地在市區的，稅率為７％； 納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為５％； 納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為１％。
3、教育費附加
應交教育費附加=增值稅*3%
4、會計分錄
（1）月末提取時
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
（2）結轉時
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
（3）上交時
借：應交稅金--增值稅
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：銀行存款等
⑶ 會計做賬時,每月一定要計提有哪些,具體點
1、計提折舊，會計分錄為：
借：管理費用-製造費用-生產成本-銷售費用等
貸：累計折舊
2、計提工資
借：管理費用-製造費用-生產成本-銷售費用等
貸：應付職工薪酬
3、如果有提前預付或者以後累積支付的各種款項，例如房租等，需要在受益期分攤或計提
借：管理費用-製造費用-生產成本-銷售費用等
貸：應付賬款
4、計提營業稅金及附加
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費
(3)月末需要計提哪些會計分錄擴展閱讀
通俗的講，就是把尚未發生但將要發生的支出計算出來列入費用，按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。
計提也是指在一個規定的基數上(如支付的合法員工薪酬)，乘以規定的比率(如應付福利費全國規定的都是工資的14%)，按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費過程，計入應付福利費科目就是對後一句話的解釋。所以，計提是會計實務最基本操作，任何企事業單位都需要執行的會計程序。
計提功能
1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。
2、根據制度規定，計算、提取有關的(留存、減值)准備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計項目。
計提時機
1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。
2、根據制度規定，計算、提取有關的(留存、減值)准備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計項目。
⑷ 計提類的會計分錄怎麼做
1）計提工資時：
借：管理費用--工資
製造費用-工資
銷售費用-工資
生產成本-工資
貸：應付職工薪酬--工資
（一）營業稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等
1、營業稅的計提和結轉 月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金
（1）提取時 借:主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
（2）結轉時
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
（3）上繳稅金時
借：應交稅金--營業稅
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：現金或銀行存款
2、所得稅
（1）季末、年末提取所得稅時（按利潤總額提取）
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
（ 2）結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
（3）上繳時
借：應交稅金--應交所得稅 .
貸：銀行存款或現金
3、增值稅
（1）購貨時
借：原材料
借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（2）銷售貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
（3）上交時
借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額-進項稅額）
貸：銀行存款
4、消費稅
（1）計提消費稅時 .
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交消費稅
（2）上交時
借：應交稅金——應交消費稅
貸：現金或銀行存款
⑸ 增值稅等在月末時需要計提嗎會計分錄如何做呢
分兩種情況：如果是一般納稅人，月末不需要計提，直接做
借：應繳稅費--應繳增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應繳稅費--未交增值稅
如果是小規模納稅人核定徵收，當月銷售額達不到核定數，月末需要計提。
⑹ 月末要計提哪些科目，最好有會計分錄
計提折舊，借：管理費用，製造費用，生產成本，在建工程等 貸：累計折舊2、計提工資，借：管理費用，製造費用，生產成本，在建工程等 貸：應付工資3、計提養老保險費，借：管理費用，製造費用，生產成本，在建工程等。
貸：其他應付款4、計提住房公積金，借：管理費用，製造費用，生產成本，在建工程等 貸：其他應付款5、計提主營業務稅金及附加，借：主營業務稅金及附加 貸：應繳稅費目前，福利費不用計提了據實列支，但不能超過工資總額的14%。你在行業其他需計提的費用。
拓展資料：
會計是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，核算和監督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作。
會計是以貨幣為主要的計量單位，以憑證為主要的依據，藉助於專門的技術方法，對一定單位的資金運動進行全面、綜合、連續、系統的核算與監督，向有關方面提供會計信息、參與經營管理、旨在提高經濟效益的一種經濟管理活動。
古義是集會議事。我國從周代就有了專設的會計官職，掌管賦稅收入、錢銀支出等財務工作，進行月計、歲會。亦即，每月零星盤算為「計」，一年總盤算為「會」，兩者合在一起即成「會計」。
⑺ 會計工作每個月都要計提哪些科目
1、計提折舊，會計分錄為：
借：管理費用
製造費用
生產成本
銷售費用等
貸：累計折舊
2、計提工資
借：管理費用
製造費用
生產成本
銷售費用等
貸：應付職工薪酬
3、如果有提前預付或者以後累積支付的各種款項，例如房租等，需要在受益期分攤或計提
借：管理費用
製造費用
生產成本
銷售費用等
貸：應付賬款
4、計提營業稅金及附加
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費