小規模納稅人的會計科目有哪些

㈠ 求一小規模納稅人會計科目用表

小企業會計准則科目表(帶明細科目)
http://wenku..com/view/492c817601f69e3143329436.html

㈡ 小規模納稅人主要涉及到哪些會計科目

小規模納稅人跟一般納稅人的科目最大的區別是，小規模納稅人使用應交稅費-應交增值稅科目。不分進項稅和銷項稅。但一般納稅人使用應交稅費-應交增值稅-進項稅等3級明細。

㈢ 小規模納稅人基本會計分錄

小規模納稅人基本會計分錄匯總

1、 注冊資金交存驗資戶

借：銀行存款----驗資戶

貸：實收資本

2、 由驗資戶轉入基本戶

借：銀行存款----基本戶

貸：銀行存款----驗資戶

3、 取備用金

借：現金

貸：銀行存款

4、 簽定租房合同，交租金。

借：長期待攤費用

貸：銀行存款

5、 購置電腦、辦公傢俱等固定資產。

借：固定資產

貸：銀行存款

6、 購置筆、紙袋等辦公用品。

借：管理費用

貸：現金

7、 支付與銷售有關和各項費用。

借：營業費用

貸：現金（銀存）

8、 預存稅款

借：銀行存款----納稅戶

貸：銀行存款----基本戶

9、 采購商品，增值稅直接記入產品成本中。

借：庫存商品

貸：銀行存款

10、 因匯款而產生的費用，及購支票等工本費。

借：財務費用

貸：銀行存款

11、發生銷售收入,款項收回。

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅金----應交增值稅

結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

12、月未預提本月工資、福利費。

借：管理費用----工資

營業費用----工資

貸：應付工資

借：管理費用----福利費

營業費用----福利費

貸：應付福利費 工資總額

13、本月利息收入。

借：銀行存款

貸：財務費用

14、計提本月應負擔的折舊費。（本月增加的固定資產，本月不計提折舊）

借：管理費用---折舊費

貸：累計折舊

15、本月應攤銷的房屋租金。

借：管理費用---租金

貸：長期待攤費用

16、計算本月應交的稅金

借：主營業務稅金及附加 .

貸：應交稅金----城市建設維護稅

其它應交款----教育稅附加

17、交納本年印花稅。（購銷合同0.03%；借款合同0.005%； 財產租賃合同、倉庫保管合同、財產保險合同0.1%； 貨物運輸合同、產權轉移書據、營業賬簿記載實收資本與資本公積0.05%；營業賬簿、權利、許可證照每本5元）

借：管理費用----印花稅

貸：銀行存款----納稅戶

18、計算本月應交所得稅（為每季度交一次）。

借：所得稅

貸：應交稅金---應交所得稅 （主營業務收入-主營業務成本-管理費用-營業費用-財務費用+超標的費用）*25%

19、結轉本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業務成本

管理費用

營業費用

財務費用

所得稅

借：主營業務收入

貸：本年利潤

20、結轉利潤分配。

借：利潤分配---未分配利潤

貸：本年利潤

(3)小規模納稅人的會計科目有哪些擴展閱讀：

小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標准

1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

小規模納稅人主要有三種徵收方式：查賬徵收、查定徵收和定期定額徵收。

查賬徵收：稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用於財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

查定徵收：稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、採用原材料等因素，對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額並據以徵收稅款的方式。這種方式一般適用於賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

定期定額徵收：稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額並據以征稅的方式。這種方式一般適用於無完整考核依據的小型納稅單位。

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為：

應納稅額=銷售額×徵收率

由於小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額後才能計算應納稅額。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+徵收率)

納稅人的權利

一、知情權

納稅人有權向稅務局了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況，包括：現行稅收法律、行政法規和稅收政策規定；辦理稅收事項的時間、方式、步驟以及需要提交的資料；應納稅額核定及其他稅務行政處理決定的法律依據、事實依據和計算方法；與稅務局在納稅、處罰和採取強制執行措施時發生爭議或糾紛時，納稅人可以採取的法律救濟途徑及需要滿足的條件。

二、保密權

納稅人有權要求稅務局為納稅人的情況保密。稅務局將依法為納稅人的商業秘密和個人隱私保密，主要包括納稅人的技術信息、經營信息和納稅人、主要投資人以及經營者不願公開的個人事項。上述事項，如無法律、行政法規明確規定或者納稅人的許可，稅務局將不會對外部門、社會公眾和其他個人提供。但根據法律規定，稅收違法行為信息不屬於保密范圍。

三、稅收監督權

納稅人對稅務局違反稅收法律、行政法規的行為，如稅務人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應征稅款，濫用職權多征稅款或者故意刁難等，可以進行檢舉和控告。同時，納稅人對其他納稅人的稅收違法行為也有權進行檢舉。

四、納稅申報方式選擇權

納稅人可以直接到辦稅服務廳辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定採取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。但採取郵寄或數據電文方式辦理上述申報、報送事項的，需經納稅人的主管稅務機關批准。

納稅人如採取郵寄方式辦理納稅申報，應當使用統一的納稅申報專用信封，並以郵政部門收據作為申報憑據。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

數據電文方式是指稅務局確定的電話語音、電子數據交換和網路傳輸等電子方式。納稅人如採用電子方式辦理納稅申報，應當按照稅務局規定的期限和要求保存有關資料，並定期書面報送給稅務局。

㈣ 一般納稅人和小規模納稅人會計科目設置有哪些區別

會計科目設置主要是與執行的會計制度或准則以及企業的規模大小、經營的范圍等有關，與企業是一般納稅人或小規模納稅人沒有直接關系如果都是執行小企業會計制度或都是執行會計准則。基本科目沒置沒有什麼區別。 但1、應交稅費科目設置明顯不同：一般納稅人要增加 應交增值稅二級科目並在下面設 銷項稅額、進項稅額及轉出未交或多交增值稅等明細科目，同時設未交增值稅二級科目。而小規模納稅人，只要在應交稅費下設二級科目：未交增值稅 即可。2、注意主營業務稅金及附加，小規模納稅人含增值稅，一般納稅人不含。

㈤ 小規模納稅人一般要用到多少會計科目

可以參見小企業會計准則，一般經常用到的會計科目有：
順序號 編 號 會計科目名稱
一、資產類
1 1001 庫存現金
2 1002 銀行存款
3 1012 其他貨幣資金
6 1122 應收賬款
10 1221 其他應收款
13 1403 原材料
15 1405 庫存商品
22 1601 固定資產
23 1602 累計折舊
二、負債類
35 2202 應付賬款
37 2211 應付職工薪酬
38 2221 應交稅費
41 2241 其他應付款
三、所有者權益類
45 3001 實收資本
46 3002 資本公積
47 3101 盈餘公積
48 3103 本年利潤
49 3104 利潤分配
四、成本類
50 4001 生產成本
51 4101 製造費用
五、損益類
55 5001 主營業務收入
56 5051 其他業務收入
58 5301 營業外收入
59 5401 主營業務成本
60 5402 其他業務成本
61 5403 營業稅金及附加
62 5601 銷售費用
63 5602 管理費用
65 5711 營業外支出
66 5801 所得稅費用

㈥ 商業小規模納稅人的會計科目有那些

商業的不用設生產成本，製造費用等與生產有關的，其他都差不多

㈦ 成立小規模納稅人的公司應建立哪些會計科目帳

賬簿：現金日記賬、銀行日記賬、費用明細賬、往來明細賬和總賬；
常用會計科目
一.資產類
1001 庫存現金 1002 銀行存款
1012 其它貨幣資金 1101 交易性金融資產 1121 應收票據 1122 應收賬款 1123 預付賬款 1131 應收股利 1132 應收利息 1221 其它應收款 1231 壞賬准備 1401 材料采購 1402 在途物資 1403 原材料
1404 材料成本差異 1405 庫存商品 1406 發出商品
1407 商品進銷差價 1408 委託加工物資 1471 存貨跌價准備 1501 持有至到期投資
1502 持有至到期投資減值准備 1503 可供出售金融資產 1511 長期股權投資
1512 長期股權投資減值准備 1521 投資性房地產 1531 長期應收款 1601 固定資產 1602 累計折舊
1603 固定資產減值准備 1604 在建工程 1605 工程物資
1606 固定資產清理 1701 無形資產 1702 累計攤銷
1703 無形資產減值准備 1711 商譽
1801 長期待攤費用 1811 遞延所得稅資產 1901 待處理財產損溢
二.負債類
2001 短期借款 2201 應付票據 2202 應付賬款 2203 預收賬款 2211 應付職工薪酬 2221 應交稅費 2231 應付利息 2232 應付股利 2241 其他應付款 2501 長期借款 2502 應付債券 2701 長期應付款 2711 專項應付款 2801 預計負債
2902 遞延所得稅負債
三.所有者權益類 4001 實收資本 4002 資本公積 4101 盈餘公積 4103 本年利潤 4104 利潤分配 4201 庫存股 五.成本類 5001 生產成本 5101 製造費用 5201 勞務成本 5301 研發支出
四.損益類
6001 主營業務收入 6051 其他業務收入 6101 公允價值變動損益 6111 投資收益 6301 營業外收入 6401 主營業務成本 6402 其它業務成本 6403 營業稅金及附加 6601 銷售費用 6602 管理費用 6603 財務費用
6701 資產減值損失 6711 營業外支出 6801 所得稅費用
6901 以前年度損益調整

㈧ 小規模納稅人公司常用的會計分錄！（全）

銷售代銷貨物，視同銷售，以不含稅銷售額為依據，計算增值稅。因為你公司是小規模納稅人，不允許抵扣，必須全額交稅。