稅務會計應具備哪些資料

『壹』 稅務會計都需要具備什麼樣的能力啊

1、做帳
2、申報
3、了解具體稅種及簡單稅法知識。
4、能為公司合理避稅。

『貳』 稅務會計的內容包括什麼

主要包括經營收入的確認、成本費用的計算、經營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業務的會計處理。經營收入是企業單位在生產經營過程中，銷售商品或提供勞務所取得的各種收入，成本費用是企業單位在生產經營過程中為取得經營收入而發生的耗費，兩者的差額即為經營成果。稅務會計在收入確認與成本費用的計算上與財務會計有所不同（見「永久性差異」和「暫時性差異」）。

『叄』 稅務會計的工作職責是什麼

一、報稅作業流程

1.電子申報系統

1.1發票認證

1.1.1報稅員在每月30號或者31號前，審核從應付會計處取得的增值稅進項發票(包括票面信息填寫齊全、密碼區列印在限定區域內、印章清晰完整、票面整潔無損)，對不符合增值稅發票要求的，退回採購員處，由采購員重新向供應商索取合格的增值稅發票;

1.1.2對合格的增值稅發票進行電腦掃描、核對，將掃描好的數據保存在3.5寸盤或U盤，在30號或者31號拿到稅務機關進行認證，稅務機關將通過當期認證的信息反饋至提交的軟盤中，當月認證完畢的進項發票必須在當月抵扣。

1.1.3將載有反饋信息的軟盤讀入電子申報系統，完成增值稅進項發票的認證作業。並按稅務機關的要求將已通過認證的發票按每本25份裝訂，以備查。如果作為固定資產退稅的進項稅額，則不允許進行抵扣，要在讀入的信息後在系統中設置為「本期不抵扣」。

1.2抄稅

1.2.1抄報稅是將防偽開票系統開具發票的信息報送稅務機關。

1.2.2報稅員每月1-10前，在防偽開票系統對上月開具的銷項發票進行抄稅處理，將上月開具增值稅專用發票的信息讀入金稅卡中向稅務機關申報，抄稅完成後未向稅務機關申報前不允許再開具發票。

1.2.3通過申報則完成上月的抄稅工作。完成抄稅後，從防偽稅控系統中把每月的銷項發票導入電子報稅系統中,形成銷項稅額。

1.3手工發票的錄入

1.3.1報稅員將每月開立的收購發票和取得的運輸發票等其他進項發票在每月納稅申報完成前輸入到電子申報系統中，作為當月的進項稅額。

1.3.2將當月開立的普通銷售發票錄入到電子報稅系統中。

1.3.3其他應稅勞務,將本月的無票銷售情況，錄入電子申報系統中,作為無票銷售額。

1.4生成電子申報數據及報表

1.4.1完成進項稅額及銷項稅額的基本採集工作後,按電子申報系統的要求填報增值稅申報表等一系列報表(報表載於系統中),生成電子數據向稅務機關申報並列印相關紙質報表。

2、免抵退申報系統:

2.1報稅員根據政府統一格式的出口報關單(白單)錄入免抵退稅申報系統本期出口信息;根據已報關出口的報關單(黃單))、外匯核銷單、出口發票錄入本期單證收齊信息，完成後形成申報盤並向稅務機關預申報，稅務機關將電子信息反饋至報盤中再由企業讀入該信息。

2.2讀入預審反饋信息後,即可生成」免抵退」正式申報盤向稅務機關進行正式申報,並列印相關表。

2.3「免抵退申報表」的數據應與」電子申報表」的數據核對,確保准確無誤。

3.個人所得稅申報系統

3.1錄入公司員工基本資料

3.2每月工資核算後，跟工資核算員索取每月公司員工薪資情況表，導入系統中，計算所得稅額是否跟薪資表結果一樣。

4.地方稅收納稅申報

4.1根據總帳人員提供的娛樂城營收收入/本月申報國稅的征稅貨物和勞務銷售額，錄入納稅申報表中。

4.2按照本月開具的租賃業發票/服務業發票的金額錄入納稅申報表。

4.3填寫本月發票的領用存

5.企業所得稅申報

5.1每季終了後15日內申報本月經營利潤。

5.2年度終了後4個月內，向國稅局申報企業所得稅計算清交的詳細資料。

二、稅款申報作業流程

2.1抄報稅完成後，企業就可以進行本月電子申報及免抵退申報。一般情況下銷項稅額與進項稅額的差額就是本月應納稅額(應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額)。

如有出口銷售則應計算出口退稅額抵減當期應納稅額，其征退稅差額本期應做進項轉出。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣稅額)-退稅的金額，進項稅額則等於本月認證的進項稅額+收購發票+運輸發票+海關完稅發票等。

2.2報稅申報資料

2.2.1國稅

申報時間：次月1-10前申報上月稅款。

申報內容：

①《增值稅納稅申報表》及6個附表

②《資產負債表》

③《損益表》

④《免抵退稅出口貨物明細申報表》

⑤《免抵退稅出口貨物單證收齊明細申報表》

⑥《免抵退稅匯總申報表》

⑦《增值稅專用發票認證結果清單》

⑧《企業所得稅申報表》(每季度終了15日前申報)

2.2.2地稅

申報時間：次月1-15前申報上月稅款

申報內容：

①《XX省地方稅收納稅申報表》及其5個附表

②《扣繳個人所得稅匯總報告表》和《扣繳個人所得稅明細報關表》

2.2.3報表審核：

報稅員將以上報表按要求列印,由財務經理審核,交副董辦秘書安排簽章及蓋印,即可向稅務機關進行申報.

三、稅款繳納作業流程

增值稅申報之後，稅務機關開具稅款繳款書，付款核准後出納員加蓋預留印鑒,將繳款書送至開戶銀行(稅款的繳納須在10日前，地稅15日前，遇節假日順延)，由銀行進行轉賬處理，完成稅款繳納工作。

四、相關資料的存檔

每月報稅後，將有稅務機關確認的《增值稅發票認證通知書》、《電子申報系統一系列報表》、《免抵退稅匯總申報表》、《免抵退稅供貨報告》、《季度/年度企業所得稅申報表》、《個人所得稅申報表》按每月一冊

『肆』 稅務會計要素包含哪些內容

一、計稅依據
計稅依據指稅法中規定的計算應納稅額的根據，在稅收理論中稱為稅基。納稅人的各種應繳稅款是根據各稅的計稅依據與其稅率相乘來計算的。稅種不同其計稅依據也不同，有收入額、銷售額(量)、增值額(率)、所得額等。
二、應稅收入
應稅收入是企業因銷售商品、提供勞務等應稅行為所取得的收入，即稅法所認定的收入，也可稱為法定收入。應稅收入與財務會計收入(簡稱「會計收入」)有密切聯系，但不一定等同。
確認應稅收入應根據兩點：①與應稅行為相聯系，即發生應稅行為才能產生應稅收入。換言之，如果納稅人發生非應稅行為或免稅行為，其所取得的收入就不是應稅收入，而只是會計收入。②與某一具體稅種相關。納稅人取得一項收入，如果是應稅收入，必然與某一具體稅種相關，即是某一特定稅種的應稅收入。
對應稅收入的確認和計量，一般也是按財務會計原則和標准進行。但在具體掌握上，稅法又有例外，如對權責發生制的修正，稅法對某些應稅行為按收付實現制確認應稅收入。
三、扣除費用
扣除費用是企業因發生應稅收入而必須支付的相關成本、費用，即稅法所認可的允許在計稅時扣除項目的金額，因此亦稱法定扣除項目金額。
屬於扣除項目的成本、費用、稅金、損失是在財務會計確認、記錄的基礎上，分不同情況予以確認：①按其與應稅收入的發生是否為因果關系，如為因果關系，可按比例扣除;②在受益期內，按稅法允許的會計方法進行折舊、攤銷;③對特定項目，不論財務會計按什麼會計原則，均不得超過扣除標准。如財務會計中的投資成本，在所得稅中應是計稅成本。
由此可見，財務會計確認、記錄的費用、支出與法定扣除項目金額雖然有密切關系，但兩者並不完全等同。
四、應稅所得
財務會計學與稅務會計學中「所得」的含義有所不同。財務會計中的「所得」就是賬面利潤或會計利潤;稅務會計中的「所得」即指應稅所得，或稱應納稅所得額，它是應稅收入與法定扣除項目金額之差。
在稅務會計的實務操作中，企業是在財務會計提供的賬面利潤的基礎上，按現行稅法與財務會計的差異及其選定的所得稅會計方法，確認應稅所得，進而計算應納稅額。如果「應稅所得」是負數，則為「應稅虧損」;如果財務會計提供的賬面利潤是負數，即為賬面虧損。在賬面虧損基礎上，按現行稅法進行調整，如果調整後仍是負數，即為應稅虧損。對所得稅應稅虧損，可按稅法的規定在五年內進行稅前彌補。但若企業有意虛列虧損，則視同偷稅行為。
五、應納稅額
應納稅額亦稱應繳稅款。它是計稅依據與其適用稅率(或者單位稅額)之乘積。應納稅額是稅務會計特有的一個會計要素。影響應納稅額的因素有計稅依據、稅率、單位稅額和減免稅規定。
計稅依據體現征稅的廣度，每個稅種都要明確規定其計稅依據，除附加稅外，各個稅種均有獨立的計稅依據;稅率體現征稅的深度，各個稅種一般都有其特定的稅率;減免稅如果是對稅基的減免，則體現在計稅依據中，如果是對應納稅額的減免，則是一個單獨的因素。此外，退免稅、退補稅、滯納金、罰款、罰金也可以作為稅務會計的一項會計要素，但不是主要會計要素。
六、稅務會計要素的平衡關系
在我國財務會計的六項會計要素中，資產、負債和所有者權益構成資產負債表，稱為資產負債表要素;收入、費用和利潤構成利潤表，稱為利潤表要素。由此構成財務會計的兩個基本平衡公式：資產-負債=所有者權益(所有者權益=凈資產);收入-費用=利潤。
稅務會計要素是稅制構成要素在納稅人會計核算中的基本體現，它們之間也有兩個會計等式：計稅依據×適用稅率=應納稅額;應稅收入-扣除費用=應稅所得。前者適用於所有的稅種，後者僅適用於所得稅，由此可見稅務會計要素之間的關系。

『伍』 稅務會計資料

已發。請查收。

『陸』 稅務會計要掌握哪些稅務方面的基本知識

樓主你好，稅務會計的知識可以參考以下資料去學習，
稅務是指和稅收相關的事務。一般稅務的范疇包括：稅法的概念、稅收的本質、稅收的產生、稅收的作用。稅收作為經濟杠桿之一，具有調節收入分配、促進資源配置、促進經濟增長的作用。 內容簡介
稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標准和程序，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種方式。依照稅收收入歸屬和征管管轄許可權的不同，中國稅務部門可分為國稅和地稅兩個不同的系統。前者徵收的主要是維護國家權益、實施宏觀調控所必需的稅種（消費稅、企業所得稅、關稅）和關乎國計民生的主要稅種的部分稅收（增值稅）；後者則主要負責合適地方征管的稅種以增加地方財政收入（營業稅、耕地佔用稅、車船使用稅等）[1]。
稅務是指和稅收相關的事務。一般稅務的范疇包括：
一、稅法的概念。它是國家權力機關及其授權的行政機關制定的調整稅收關系的法律規范的總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。
二、稅收的本質。稅收是國家憑借政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強制義務性（強制性）、法定規范性（固定性）。
三、稅收的產生。稅收是伴隨國家的產生而產生的。物質前提是社會有剩餘產品，社會前提是有經濟化的公共需要，經濟前提是有獨立的經濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實行「初稅畝」從而確立土地私有制時才出現的。
四、稅收的作用。稅收作為經濟杠桿之一，具有調節收入分配、促進資源配置、促進經濟增長的作用。

『柒』 稅務會計具體工作內容及具體操作流程

稅務會計工作流程
一、報稅作業流程
（1）電子申報系統
1.發票認證
報稅員在每月30號或者31號前，審核從應付會計處取得的增值稅進項發票（包括票面信息填寫齊全、密碼區列印在限定區域內、印章清晰完整、票面整潔無損），對不符合增值稅發票要求的，退回採購員處，由采購員重新向供應商索取合格的增值稅發票；
對合格的增值稅發票進行電腦掃描、核對，將掃描好的數據保存在3.5寸盤或U盤，在30號或者31號拿到稅務機關進行認證，稅務機關將通過當期認證的信息反饋至提交的軟盤中，當月認證完畢的進項發票必須在當月抵扣。
將載有反饋信息的軟盤讀入電子申報系統，完成增值稅進項發票的認證作業。並按稅務機關的要求將已通過認證的發票按每本25份裝訂，以備查。如果作為固定資產退稅的進項稅額，則不允許進行抵扣，要在讀入的信息後在系統中設置為「本期不抵扣」。
2.抄稅
抄報稅是將防偽開票系統開具發票的信息報送稅務機關。
報稅員每月1-10前，在防偽開票系統對上月開具的銷項發票進行抄稅處理，將上月開具增值稅專用發票的信息讀入金稅卡中向稅務機關申報，抄稅完成後未向稅務機關申報前不允許再開具發票。
通過申報則完成上月的抄稅工作。完成抄稅後，從防偽稅控系統中把每月的銷項發票導入電子報稅系統中,形成銷項稅額。
3.手工發票的錄入
報稅員將每月開立的收購發票和取得的運輸發票等其他進項發票在每月納稅申報完成前輸入到電子申報系統中，作為當月的進項稅額。
將當月開立的普通銷售發票錄入到電子報稅系統中。
其他應稅勞務,將本月的無票銷售情況，錄入電子申報系統中,作為無票銷售額。
4.生成電子申報數據及報表
完成進項稅額及銷項稅額的基本採集工作後,按電子申報系統的要求填報增值稅申報表等一系列報表(報表載於系統中),生成電子數據向稅務機關申報並列印相關紙質報表。
（2）免抵退申報系統:
1.報稅員根據政府統一格式的出口報關單（白單）錄入免抵退稅申報系統本期出口信息；根據已報關出口的報關單（黃單）)、外匯核銷單、出口發票錄入本期單證收齊信息，完成後形成申報盤並向稅務機關預申報，稅務機關將電子信息反饋至報盤中再由企業讀入該信息。
2.讀入預審反饋信息後,即可生成」免抵退」正式申報盤向稅務機關進行正式申報,並列印相關表。
3.「免抵退申報表」的數據應與」電子申報表」的數據核對,確保准確無誤。
（3）個人所得稅申報系統
1. 錄入公司員工基本資料
2. 每月工資核算後，跟工資核算員索取每月公司員工薪資情況表，導入系統中，計算所得稅額是否跟薪資表結果一樣。
（4）地方稅收納稅申報
1.根據總帳人員提供的娛樂城營收收入/本月申報國稅的征稅貨物和勞務銷售額，錄入納稅申報表中。
2. 按照本月開具的租賃業發票/服務業發票的金額錄入納稅申報表。
3.填寫本月發票的領用存
（5） 企業所得稅申報
1.每季終了後15日內申報本月經營利潤。
2.年度終了後4個月內，向國稅局申報企業所得稅計算清交的詳細資料。
二、稅款申報作業流程
（1）抄報稅完成後，企業就可以進行本月電子申報及免抵退申報。一般情況下銷項稅額與進項稅額的差額就是本月應納稅額(應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額)。
如有出口銷售則應計算出口退稅額抵減當期應納稅額，其征退稅差額本期應做進項轉出。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣稅額）-退稅的金額，進項稅額則等於本月認證的進項稅額+收購發票+運輸發票+海關完稅發票等。
（2）報稅申報資料
1.國稅
申報時間：次月1-10前申報上月稅款。
申報內容：
①《增值稅納稅申報表》及6個附表
②《資產負債表》
③《損益表》
④《免抵退稅出口貨物明細申報表》
⑤《免抵退稅出口貨物單證收齊明細申報表》
⑥《免抵退稅匯總申報表》
⑦《增值稅專用發票認證結果清單》
⑧《企業所得稅申報表》（每季度終了15日前申報）
2.地稅
申報時間：次月1-15前申報上月稅款
申報內容：
①《XX省地方稅收納稅申報表》及其5個附表
②《扣繳個人所得稅匯總報告表》和《扣繳個人所得稅明細報關表》
3.報表審核：
報稅員將以上報表按要求列印,由財務經理審核,交副董辦秘書安排簽章及蓋印,即可向稅務機關進行申報.
三、稅款繳納作業流程
增值稅申報之後，稅務機關開具稅款繳款書，付款核准後出納員加蓋預留印鑒,將繳款書送至開戶銀行（稅款的繳納須在10日前，地稅15日前，遇節假日順延），由銀行進行轉賬處理，完成稅款繳納工作。
四、相關資料的存檔
每月報稅後，將有稅務機關確認的《增值稅發票認證通知書》、《電子申報系統一系列報表》、《免抵退稅匯總申報表》、《免抵退稅供貨報告》、《季度/年度企業所得稅申報表》、《個人所得稅申報表》按每月一冊

『捌』 稅務會計的具體工作內容有哪些

稅務會計工作內容可從不同時間階段來劃分如下。
1.月初的工作內容
首先進行網上申報，按不同稅種分別填寫納稅申報表，進行國稅和地稅的網上申報，並列印出報表；
接著，根據「應交稅費」科目的貸方余額劃轉稅款，進入納稅科目；
第三，到稅務機構進行稅款繳納，取回完稅憑證，報送相關報表；
第四，根據完稅憑證編制稅款繳納的記賬憑證，完成上月的稅務處理工作。
2.月中的工作內容
（1）每天根據所發生的涉稅業務的原始憑證編制記賬憑證，並在「應交稅費」明細賬上登記。
（2）做好發票的購買、領用、開具、驗收、保管工作。
（3）做好退稅和減免稅辦理工作。
（4）積極配合稅務機關征管員做好對本企業的稅收征管工作。主動做好情況介紹、資料提供、納稅情況匯報等工作。
（5）做好相關新稅收政策的學習。
（6）做好納稅籌劃工作。
（7）做好稅法的宣傳、解釋工作。
（8）做好其他特殊工作。如稅務變更登記、稅務大檢查等等。
3.月末的工作內容
（1）做好「應交稅費」科目的總分類賬登記工作，並與明細賬進行核對，進行月度結轉，將各相關科目結出余額。
（2）將開出的各種發票進行匯總，編制發票使用匯總表。
（3）將收到的各種發票重新進行檢查，編制發票取得匯總表，並到稅務機關進行認證確認。
（4）編制發票領用存月報表，檢查空白發票的庫存數。
（5）按照稅務機關的規定，辦理預繳稅款的業務。
（6）對檢查出來需要調整的賬項，按會計制度、會計准則和稅法的要求進行調整。
4.年末應處理的工作內容
（1）匯算清繳。對全年的涉稅業務進行匯算清繳。需要調整的賬項按稅法進行調整。該補交的稅款補交。
（2）編制並上報各種稅務年報，並進行網上申報。
（3）協助稅務機關做好稅務年檢工作。

『玖』 做稅務會計要掌握些什麼東西

做稅務會計要掌握各項有關的稅收法規。