稅務會計的目標有哪些內容

Ⅰ 稅務會計的具體工作內容有哪些

稅務會計工作內容可從不同時間階段來劃分如下。
1.月初的工作內容
首先進行網上申報，按不同稅種分別填寫納稅申報表，進行國稅和地稅的網上申報，並列印出報表；
接著，根據「應交稅費」科目的貸方余額劃轉稅款，進入納稅科目；
第三，到稅務機構進行稅款繳納，取回完稅憑證，報送相關報表；
第四，根據完稅憑證編制稅款繳納的記賬憑證，完成上月的稅務處理工作。
2.月中的工作內容
（1）每天根據所發生的涉稅業務的原始憑證編制記賬憑證，並在「應交稅費」明細賬上登記。
（2）做好發票的購買、領用、開具、驗收、保管工作。
（3）做好退稅和減免稅辦理工作。
（4）積極配合稅務機關征管員做好對本企業的稅收征管工作。主動做好情況介紹、資料提供、納稅情況匯報等工作。
（5）做好相關新稅收政策的學習。
（6）做好納稅籌劃工作。
（7）做好稅法的宣傳、解釋工作。
（8）做好其他特殊工作。如稅務變更登記、稅務大檢查等等。
3.月末的工作內容
（1）做好「應交稅費」科目的總分類賬登記工作，並與明細賬進行核對，進行月度結轉，將各相關科目結出余額。
（2）將開出的各種發票進行匯總，編制發票使用匯總表。
（3）將收到的各種發票重新進行檢查，編制發票取得匯總表，並到稅務機關進行認證確認。
（4）編制發票領用存月報表，檢查空白發票的庫存數。
（5）按照稅務機關的規定，辦理預繳稅款的業務。
（6）對檢查出來需要調整的賬項，按會計制度、會計准則和稅法的要求進行調整。
4.年末應處理的工作內容
（1）匯算清繳。對全年的涉稅業務進行匯算清繳。需要調整的賬項按稅法進行調整。該補交的稅款補交。
（2）編制並上報各種稅務年報，並進行網上申報。
（3）協助稅務機關做好稅務年檢工作。

Ⅱ 稅務會計模式的內容具體是如何的

答，一、兩種不同的稅務會計模式評析
由於國家法律體制的性質、企業組織形式、以及會計職業界的力量不同，產生了不同的稅務會計模式。當今世界，有以下兩種最典型的稅務會計模式。
(一)英美稅務會計模式該模式的典型特徵是稅務會計與財務會計相分離。財務會計有充分的獨立性，不受稅法的約束，納稅人的納稅事項通過稅務會計另行處理，從而稅務會計也獨立於財務會計。這種模式產生的社會經濟背景有三點：
1、法律體制的性質。英美國家的法律體制依賴於為數不多的成文法，由法院對其進行解釋，藉以建立大量的判例法來補充成文法。這種法律體制具有靈活性並注重判斷，不可能制定包羅萬象的法規來規范公司的會計行為。
2、企業組織形式。英美國家的企業組織形式以股權分散的股份制企業為主，遵循公認會計准則，為投資人提供決策有用的信息，成為財務會計的主要目標。
3、會計職業界的力量。
英美國家強大的股東集團也促進了注冊會計師事業的發展，會計職業界具有強大的力量、規模和能力。英美會計模式由於財務會計遵循公認會計原則的要求，不受稅法的約束，提供的會計信息更加公允、真實，能反映企業的財務狀況和經營成果，滿足股東、債權人和企業管理當局的決策需要，但這一模式增加了會計核算和納稅調整的工作量。
(二)法德稅務會計模式
該模式的典型特徵是稅務會計與財務會計合二為一。稅法對納稅人財務會計所反映的收入、成本、費用和收益的確定有直接的影響，會計准則與稅法的要求一致，對會計事項的處理嚴格按照稅法的規定進行，因此，法德會計素有「稅收導向會計」之稱。
這種模式產生的原因有以下三個方面：
1、法律體制的性質。法德具有成文法的法律背景，其法規試圖包容所有的不測事件，嚴格制定了資產計價、收益計量和報告格式等各個方面的規范。法國會計與法律的關系更為密切。
2、企業組織形式。法國以小型家族企業為主，德國公司的大部分股份由銀行擁有或控制，這樣的企業組織形式對真實、公允的財務會計信息的需求相對較弱，會計的主要目標是滿足政府稅務管理的要求。
3、會計職業界的力量。法德由於缺乏強大的私人股東集團對公司會計信息的需求，對注冊會計師的需求遠遠小於英美國家，會計職業界的力量、規模和能力都較弱。會計制度均由政府制定，這為會計與稅法的協調提供了條件。
法德會計模式以稅收為導向，突出特點是為政府稅收管理提供便利，且核算簡化、成本小，但不能滿足股東、債權人甚至企業管理當局對會計信息的需求。
二、我國稅務會計模式的選擇
在計劃經濟條件下，我國企業的經營活動由國家直接控制，企業的經營者和所有者是同一主體，企業會計成為處理國家與企業之間利益關系的工具，財務會計與稅務會計合二為一是歷史的必然選擇。
隨著經濟體制改革的不斷深入和現代企業制度的不斷完善，多元化的股權結構和債權結構代替了政府投資一統天下的格局，股東和債權人對會計信息的需求不斷增加，會計制度進行了重大改革，建立了與現代企業制度相適應的會計准則體系，力求用會計准則協調企業與股東、債權人的利益關系。由於會計准則和稅法具有不同的目標和管理要求，硬性追求兩者的協調，只能是會計准則服從於稅法的要求，嚴重破壞了會計准則的規范性。在我國會計制度改革的過程中，由於受傳統觀念的影響，會計受稅法的影響仍很大，限制了快速折舊、壞賬准備等穩健原則的貫徹。
在會計制度和稅收制度改革以後，我國稅法與會計准則之間的差距呈擴大趨勢，財務會計不再融財務、稅法的要求於一身，而是遵循會計准則。稅法也在力求獨立，如稅法第一次制定了資產的稅務處理就是明證。這使稅務會計與財務會計的分離成為可能。我國應選擇稅務會計與財務會計分離的模式，但並非採取英美國家的稅務會計模式，而應考慮我國的社會經濟背景，構建具有中國特色的稅務會計模式。
1、稅收制度的特點。英美國家是以所得稅為主體的單稅制體系，因此，他們的稅務會計實際上是所得稅會計。而我國是以增值稅和所得稅為主體的復稅制體系，不僅所得稅方面針對永久性差異和暫時性差異有不同的會計處理方法，增值稅的進項稅額、銷項稅額在會計與稅法的處理上也存在差異及調整問題。
2、會計准則的特點。英美國家會計准則由會計職業團體制定，與稅法不存在主動協調的問題，財務會計與稅務會計的差異較大，而我國會計准則由財政部制定，在准則的制定過程中存在著與稅法主動協調的可能性，稅務會計與財務會計之間的差異不會像英美國家那樣大。
3、過渡階段稅務會計模式的特點。在會計制度和稅制改革以後，我國的稅務會計模式開始向財務會計與稅務會計分離的方向轉變，處於過渡階段。人們的思想、觀念、處理問題的方式方法一方面受到傳統模式的影響，會計人員在處理會計事項時，不能根據自身的理財環境作出判斷，多少會受到稅法的束縛;另一方面，過渡模式具有較強的可塑性，這與已屬成熟階段的英美稅務會計模式存在著很大的不同。

Ⅲ 稅務會計要素包含哪些內容

一、計稅依據
計稅依據指稅法中規定的計算應納稅額的根據，在稅收理論中稱為稅基。納稅人的各種應繳稅款是根據各稅的計稅依據與其稅率相乘來計算的。稅種不同其計稅依據也不同，有收入額、銷售額(量)、增值額(率)、所得額等。
二、應稅收入
應稅收入是企業因銷售商品、提供勞務等應稅行為所取得的收入，即稅法所認定的收入，也可稱為法定收入。應稅收入與財務會計收入(簡稱「會計收入」)有密切聯系，但不一定等同。
確認應稅收入應根據兩點：①與應稅行為相聯系，即發生應稅行為才能產生應稅收入。換言之，如果納稅人發生非應稅行為或免稅行為，其所取得的收入就不是應稅收入，而只是會計收入。②與某一具體稅種相關。納稅人取得一項收入，如果是應稅收入，必然與某一具體稅種相關，即是某一特定稅種的應稅收入。
對應稅收入的確認和計量，一般也是按財務會計原則和標准進行。但在具體掌握上，稅法又有例外，如對權責發生制的修正，稅法對某些應稅行為按收付實現制確認應稅收入。
三、扣除費用
扣除費用是企業因發生應稅收入而必須支付的相關成本、費用，即稅法所認可的允許在計稅時扣除項目的金額，因此亦稱法定扣除項目金額。
屬於扣除項目的成本、費用、稅金、損失是在財務會計確認、記錄的基礎上，分不同情況予以確認：①按其與應稅收入的發生是否為因果關系，如為因果關系，可按比例扣除;②在受益期內，按稅法允許的會計方法進行折舊、攤銷;③對特定項目，不論財務會計按什麼會計原則，均不得超過扣除標准。如財務會計中的投資成本，在所得稅中應是計稅成本。
由此可見，財務會計確認、記錄的費用、支出與法定扣除項目金額雖然有密切關系，但兩者並不完全等同。
四、應稅所得
財務會計學與稅務會計學中「所得」的含義有所不同。財務會計中的「所得」就是賬面利潤或會計利潤;稅務會計中的「所得」即指應稅所得，或稱應納稅所得額，它是應稅收入與法定扣除項目金額之差。
在稅務會計的實務操作中，企業是在財務會計提供的賬面利潤的基礎上，按現行稅法與財務會計的差異及其選定的所得稅會計方法，確認應稅所得，進而計算應納稅額。如果「應稅所得」是負數，則為「應稅虧損」;如果財務會計提供的賬面利潤是負數，即為賬面虧損。在賬面虧損基礎上，按現行稅法進行調整，如果調整後仍是負數，即為應稅虧損。對所得稅應稅虧損，可按稅法的規定在五年內進行稅前彌補。但若企業有意虛列虧損，則視同偷稅行為。
五、應納稅額
應納稅額亦稱應繳稅款。它是計稅依據與其適用稅率(或者單位稅額)之乘積。應納稅額是稅務會計特有的一個會計要素。影響應納稅額的因素有計稅依據、稅率、單位稅額和減免稅規定。
計稅依據體現征稅的廣度，每個稅種都要明確規定其計稅依據，除附加稅外，各個稅種均有獨立的計稅依據;稅率體現征稅的深度，各個稅種一般都有其特定的稅率;減免稅如果是對稅基的減免，則體現在計稅依據中，如果是對應納稅額的減免，則是一個單獨的因素。此外，退免稅、退補稅、滯納金、罰款、罰金也可以作為稅務會計的一項會計要素，但不是主要會計要素。
六、稅務會計要素的平衡關系
在我國財務會計的六項會計要素中，資產、負債和所有者權益構成資產負債表，稱為資產負債表要素;收入、費用和利潤構成利潤表，稱為利潤表要素。由此構成財務會計的兩個基本平衡公式：資產-負債=所有者權益(所有者權益=凈資產);收入-費用=利潤。
稅務會計要素是稅制構成要素在納稅人會計核算中的基本體現，它們之間也有兩個會計等式：計稅依據×適用稅率=應納稅額;應稅收入-扣除費用=應稅所得。前者適用於所有的稅種，後者僅適用於所得稅，由此可見稅務會計要素之間的關系。

Ⅳ 稅務核算的目標有哪些

稅務會計作為會計的一個分支，既要以國家稅法為准繩，促使企業認真履行納稅義務，又要在不違反法律的前百提下，追求企業納稅方面的最大經濟效益。因此其主要目標包括以下方面：
1.依法納稅，履行納稅人義務。
稅務會計要正確進行與稅款形成、計算、申報、繳納有關的會計處理和調整計算，及時、准確地填報有關納稅報表，及時、足額繳納各種稅款，認真執行稅務機關的審查意見。
2.正確進行稅務會計處理，協調與財務會計的關系。
稅務會計要以國家現行稅法為准繩，又要按會計法規作會計處理，還要度在財務報告中正確披露有關稅務會計信息。它與財務會計是相版互補充、相互服務、相互依存的關系。兩者作為企業會計的重要組成部分，只有相互配合、相互協調，才能完成各自的具體目標，並為企業共同的目標服務。
3.合理選擇納稅方案，科學進行稅務籌劃。
稅務會計同財務會計一樣，也要為投資人、債權人、經營者服務，但稅務會計同時要服從、服務於企業利潤最大化的總目標。因此，稅務會計應合理選擇稅負較輕的納稅方案，在企業經營的各個環節事先進行稅負的測算並作出稅負最輕的決策，事後進行稅負分析權等。這是稅務會計的主要目標，也是納稅人權利的具體體現。

Ⅳ 稅務會計的內容包括什麼

主要包括經營收入的確認、成本費用的計算、經營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業務的會計處理。經營收入是企業單位在生產經營過程中，銷售商品或提供勞務所取得的各種收入，成本費用是企業單位在生產經營過程中為取得經營收入而發生的耗費，兩者的差額即為經營成果。稅務會計在收入確認與成本費用的計算上與財務會計有所不同（見「永久性差異」和「暫時性差異」）。

Ⅵ 稅務會計的工作內容有哪些

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主要包括經營收入的確認、成本費用的計算、經營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業務的會計處理。經營收入是企業單位在生產經營過程中，銷售商品或提供勞務所取得的各種收入，成本費用是企業單位在生產經營過程中為取得經營收入而發生的耗費，兩者的差額即為經營成果。稅務會計在收入確認與成本費用的計算上與財務會計有所不同（見「永久性差異」和「暫時性差異」）。

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Ⅶ 稅務會計的工作內容有哪些

工作內容：

1、正確計算和繳納稅款，做到不重不漏，准確無誤;確保在稅法規定的期限內繳納稅款，做到不拖不佔，迅速繳庫。

2、辦理有關的免稅申請及退稅沖賬等事項。

3、對繳納情況進行記錄、計算、匯總，並編制出納稅申報表。

4、稅務會計要對納稅人納稅義務及其繳納情況，進行控制、檢查，並對違法行為加以糾正和制裁。

5、企業稅務會計需要在多種納稅方案中通過事先籌劃，合理安排公司籌資、投資、經營、利潤分配等財務活動，針對采購、生產經營以及內部核算等進行合理決策，利用國家法規積極稅務籌劃。對企業經營過程涉及的諸多稅種(增值稅、所得稅、消費稅、關稅、出口退稅等)進行業務處理，既可准確核算各種應納稅金進行申報納稅，提高財稅人員工作效率，也可對企業賬務、票證、經營、核算、納稅情況進行評估，更好幫助企業正確執行國家稅務政策，進行整體經營籌劃及納稅風險防範，為企業管理決策獻計獻策，為創利打下堅實基礎。降低稅收負擔，也提高了稅後利潤，實現自身的持續健康發展。

6、負責日常開具各種增值稅發票、普通發票及其他票據。並保證及時將所開具的發票交到客戶手中。

7、每月按時抄報稅，按時填制申報表辦理國稅申報業務。

8、負責地稅、國稅每年年檢工作。

Ⅷ 稅務會計的主要工作內容是什麼

一般是：買發票，開發票，上報納稅，有的還要年檢等