會計年終調整哪些

1. 所謂的年底會計調帳是怎麼調的 在什麼時間調有什麼技巧從哪些方面做調賬

一般年度要進行年度結賬；在結賬前要對前期會計進行一些復查，包括審計查出的問題。對這些問題的處理體現為調賬的形勢。時間就是在年底結賬前。

2. 上年度哪些會計科目調整用以前年度損益調整

以前年度損益調整，主要核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。在新准則下該科目核算范圍有所變化，以下通過舉例說明。(下列舉例假定所得稅稅率為25%，按凈利的10%提取法定盈餘公積，不作其他分配)
一、調整預計負債或確認新負債
[例1]甲公司與乙公司簽訂一供銷合同中規定甲公司在2007年8月銷售給乙公司一批物資。由於甲公司未能按合同發貨，致使乙公司發生重大經濟損失。乙公司通過法律程序要求甲公司賠償經濟損失450萬元。該訴訟案件在2007年12月31日尚未判決，甲公司按或有事項准則確認預計負債300萬元。2008年2月10日，經法院判決甲公司應賠償乙公司400萬元。甲、乙均服從判決，賠償款當日支付。甲、乙公司2007年所得稅匯算清繳均在2008年3月20日完成(假定該預計負債產生的損失不允許在預計時稅前抵扣，只有在損失實際發生時才允許稅前抵扣)。
(1)甲公司的會計處理如下：
08年2月10日記錄支付的賠款並調整遞延所得稅資產
借：以前年度損益調整 1000000
貸：其他應付款——乙公司 1000000
借：應交稅費——應交所得稅 250000
貸：以前年度損益調整 250000
註：250000=1000000×25%
借：應交稅費——應交所得稅 750000
貸：以前年度損益調整 750000
借：以前年度損益調整 750 000
貸：遞延所得稅資產 750 000
借：預計負債 3000000
貸：其他應付款——乙公司 3000000
借：其他應付款——乙公司 4000000
貸：銀行存款 4000000
將「以前年度損益調整」科目余額轉入未分配利潤借：利潤分配——未分配利潤 750000
貸：以前年度損益調整 750000調整盈餘公積
借：盈餘公積 75000
貸：利潤分配——未分配利潤 75000
(2)乙公司的會計處理如下：
08年2月10日，記錄收到的賠款並調整應交所得稅
借：其他應收款——甲公司 4000000
貸：以前年度損益調整 4000000
借：以前年度損益調整 1000000
貸：應交稅費——應交所得稅 1000000
借：銀行存款 4000000
貸：其他應收款——甲公司 4000000
將「以前年度損益調整」科目余額轉入未分配利潤
借：以前年度損益調整 3000000
貸：利潤分配——未分配利潤 3000000
調整盈餘公積
借：利潤分配——未分配利潤 300000
貸：盈餘公積 300000
二、資產負債表日發生資產減值或調整原確認減值金額
[例2]甲公司2007年5月銷售給乙公司一批產品，價款為100萬(含增值稅)，乙公司於6月份收到所購物資並驗收入庫。按合同規定乙公司應於收到所購物資後計月內付款。由於乙公司財務狀況不佳，到2007年12月31日仍未付款。甲公司於12月31日編制2007年度會計報表時，已為該應收賬款提取壞賬准備5萬，12月31日資產負債表上「應收賬款」項目的余額為200萬，其中95萬為該項應收賬款。甲公司於2008年11月30日(匯算清繳前)收到法院通知，乙公司因破產無力償還所欠部分貨款，預計甲公司可收回應收賬款的60%。則甲公司的會計處理如下：
補提壞賬准備
借：以前年度損益調整 350000
貸：壞賬准備 350000
註：350000=1000000×40%-50000
調整遞延所得稅資產
借：遞延所得稅資產 87500
貸：以前年度損益調整 87500
將「以前年度損益調整」科目余額轉入未分配利潤
借：利潤分配 未分配利潤 262500
貸：以前年度損益調整 262500
調整盈餘公積
借：盈餘公積 26250
貸：利潤分配——未分配利潤 26250
三、資產負債表日後發生銷售退回
[例3]甲公司2007年11月銷售的一批商品給乙公司，取得收入120萬元(不含稅，增值稅稅率為17%)。甲公司發出商品後，按正常情況已確認收入，並結轉成本100萬元。2007年12月31日，該貨款尚未收回，甲公司對該款項計提壞賬准備6萬元。2008年1月12日，由於產品質量原因本批貨物被退回。假定本年度除該事項外，無其他納稅調整事項，則甲公司的會計處理如下：
2008年1月12日，調整銷售收入
借：以前年度損益調整 1200000
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)204000
貸：應收賬款 11404000
調整壞賬准備余額
借：壞賬准備 60000
貸：以前年度損益調整 60000
調整銷售成本
借：庫存商品 1000000
貸：以前年度損益調整 1000000
調整應繳納的所得稅
借：應交稅費——應交所得稅 50000
貸：以前年度損益調整 50000
註：50000=200000×25%。若銷售退回時間改為2008年3月28日，則以上步驟應為調整所得稅費用：
借：遞延所得稅資產 50000
貸：以前年度損益調整 50000
調整已確認的遞延所得稅資產
借：以前年度損益調整 15000
貸：遞延所得稅資產 15000
註：15000=60000×25%
將「以前年度損益調整」科目余額轉入未分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤105000
貸：以前年度損益調整 105000
調整盈餘公積
借：盈餘公積 10500
貸：利潤分配——未分配利潤 10500
四、盤盈固定資產
盤盈固定資產以前通過「待處理財產損溢」科目核算，而新准則指出，企業盤盈的固定資產作為前期差錯處理，通過「以前年度損益調整」科目核算。由於盤盈固定資產會計處理時計人「以前年度損益調整」，而稅務處理時計人本期收入，因此企業應在盤盈年度調增應納稅所得額。此外，盤盈固定資產的會計成本(追溯調整後的成本)與計稅成本(重置完全價值)很可能存在差異，因此還需在以後提取折舊或者處置出售時，繼續進行納稅調整。
企業調整以前年度損益會產生如下問題：一是以前年度損益是否要並入本期應納稅所得額、按本年稅率計算所得稅。二是調整的所得稅是否應在「以前年度損益調整」科目作為抵減項目反映。筆者認為，既然是調整以前年度損益，其相應的企業所得稅也應按以前年度企業的盈虧狀況和稅率來計算調整，如果將調整的上年損益並入本年損益一起計算所得稅，可能由於兩個納稅年度稅率的不同、享受的稅收優惠政策不一樣等因素，導致兩種方法計算的稅額相差很大，不利於維護稅法的嚴肅性和統一性。具體操作：(1)若企業所屬年度享受減免所得稅的優惠政策，調整的損益仍應享受稅收優惠政策；(2)若所屬年度上年度虧損，調整的損益和上年虧損合並在一起後無應納稅所得額的，就不應計繳企業所得稅；反之，就應計算補繳企業所得稅。至於調整應繳企業所得稅的會計處理。筆者認為應在本年度「所得稅」科目反映，因為所得稅支出是一種費用支出，不應在利潤總額之前扣除，利潤總額應等於本年利潤和以前年度損益調整之和，其扣除按本年事項計算的應交企業所得稅和以前年度損益調整後補計的企業所得稅，即為企業本年度凈利潤。

3. 會計年終需要做些什麼工作

外賬上和平時沒多大區別，可以問你們的稅務專管員還要些什麼報表。
然後就是內帳的年終決算和下年預算，年底盤點固定資產。我也是新手，以下意見僅供參考

4. 會計在作年終匯總清交時，怎麼調整，例如：餐飲費，稅額

有一套匯算清繳的表格,到時可以上稅務局領,在表上調整,不需要調帳.
具體調整內容詳見企業所得稅法實施條例和相關法規。

5. 請問財務人員，年底調帳都調哪些，請詳細解答，謝謝！

「應納稅所得額」是對「賬面利潤額」的調整，調整的主要內容是：超標準的利息支出；超過計稅工資的工資支出；多提的職工福利費、工會經費、教育經費；公益性、救濟性、捐贈超過規定的比例部分；業務招待費超過比例部分；違法經營的罰款和沒收財物的損失，各種稅收滯納金、罰款等。

6. 年末調整會計科目有哪些

,一般公司在匯算清繳時則通過以前年度損益調整核算少交或不交所得稅款,
1.即補提時:
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交所得稅
2.繳納時：
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款
3.結轉利潤分配
借：利潤分配-未分配利潤
盈餘公積
貸：以前年度損益調整

7. 年底了，會計帳務要做哪些調整

一、年度財務決算 清理債權債務
年度財務決算，是企業全年經營成果的匯總和反映，更是摸清「家底」為來年做規劃編預算的基礎。所以不管是國企，還是民企或外企，年度財務決算都是必須要做的，每個人都必須要重視哦!
那麼年度決算要做些什麼呢?
年度財務決算的內容主要包括盤點資產(實物資產和無形資產)、清理債權和債務、夯實收入和成本費用、編制會計報表和編寫財務情況說明書等。
1.資產盤點
年末，企業要組織專門的人員，對貨幣資金、存貨和固定資產等實物資產和專利權等無形資產進行全面清查、盤點和核實(一般先由實物管理部門自行預盤，再由財務人員配合監盤，無形資產需進行相關評估)，確保賬實、賬證相符，對於盤點過程中發現的資產丟失或毀損等事項，要及時報告並進行相應的處理。
2.清理債權和債務
年末，企業要對應收和應付款項(包括備用金等)等債權債務進行清理，對於應收款項需主動向債務方發對賬函進行書面確認，對於應付款項則在收到債權方對賬函時謹慎核實。大型集團化公司，還要對集團內單位之間的往來和交易進行核對和確認。對於應收款項，還要進行收回可能性的評估，計提相應的減值准備。
3.夯實收入和成本費用
收入和成本費用是企業經營情況的兩個主要決定因素，需逐一梳理並進一步夯實。一是清理對外開具發票情況，對於達到收入確認條件的及時確認收入(不一定開發票);二是及時催討相關發票(如采購發票等)，及時確認成本費用(對於那些付款時間久遠卻未進行核銷的事項要進行專項清理);三是全面梳理費用報銷情況並按要求報銷(嚴格遵守權責發生制原則，盡可能避免發票跨年報銷)。
4.編制會計報表
當前面三項需相關業務部門配合完成的事項基本完成後，編制會計報表就成了財務部門的主要工作，除了編制對外報稅或審計需要的三張主表以外，許多企業還有諸多內部管理要求的會計報表，如部門績效考核表、業務單元成本費用明細表等。會計報表如何「編」?考驗的不僅是專業水平，更是業界良心。
5.編寫財務情況說明書
如果說年度財務決算是企業年末工作的重頭戲，那麼，編寫財務情況說明書(有的企業直接以財務分析代替)則是年度財務決算工作的重頭戲。財務情況說明書編寫的情況，最能全面反映一個會計人員的業務水平，因為這絕不是做做賬、編編表那麼簡單，需要會計人員深入了解企業業務(非財務事項)，發掘會計數據背後的「故事」。簡而言之，通過對會計報表數據分析的表面形式，洞察企業經營管理優劣的內在實質。
其實做好年度決算只有兩點關鍵：
財務和業務的溝通和協調，業務能按照財務的要求，及時和准確地提供年度財務決算所需的數據和資料;
基礎工作要做好，許多來自業務部門的資料，需要花時間和精力去核實，盡量避免失誤和偏差，否則，導致的結果對企業而言，極有可能是毀滅性的。
二、檢查稅費繳納 整理分析總結
對企業當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當地稅務機關規定的稅負作一個比較，根據稅務機關規定的稅務進行適當調整。這是因為稅務機關的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業中甄選，所以企業要在年終總體計算一下自己的稅務情況。
內銷企業某時期增值稅"稅負率"=當期各月"應納稅額"累計數÷當期"應稅銷售額"累計數。
1月"應納稅額"即為每月《增值稅納稅申報表》應納稅額合計數。2月"應稅銷售額"=每月《增值稅納稅申報表》中按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額+按簡易徵收辦法征稅貨物銷售額。
附：某時期增值稅"稅負率"=當期各月應納稅額合計累計數÷當期"應稅銷售額"累計數;
={當期各月[銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-上期留抵稅額]累計數+當期簡易徵收辦法應納稅額累計數-當期應納稅額減征額累計數}÷當期"應稅銷售額"累計數;
={當期[銷項稅額累計數-(進項稅額累計數-進項稅額轉出累計數)-期初留抵稅額+期末留抵稅額]+當期簡易徵收辦法應納稅額累計數-當期應納稅額減征額累計數}÷當期"應稅銷售額"累計數。
註：上面[銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-上期留抵稅額≥0(無負數，負數實為期末留抵稅額)，即與《申報表》中"按適用稅率計算的應納稅額"計算口徑一致。
三、檢查賬務處理 發票使用情況
新會計准則頒布後，對很多會計事項進行了調整，比如存貨的核算、固定資產的管理與認定、生物資產的處理、收入的確認與計量等等，企業會計同行針對會計准則的規定重點檢查一下自身的會計處理情況，是否有不符合會計准則規定的處理事項。
沒有發票，稅局檢查時難免大眼瞪小眼，誰讓稅法上寫著沒有發票費用不能列支呢，但是多數情況下發票有不能及時到位，時間長了就忘了，所以發票的問題雖老生常談，但年底的時候大家還是要檢查一下，有沒有當期應發生的費用還沒有取得發票的情況。
1.基於行政管理活動收付款項的收付款憑證。主要有行政性收費收款收據，如執法機關的罰沒款項、司法機關的訴訟費用、某些行政機關頒發執照、許可證等收取的登記費、許可費等。
2.基於單位內部經營管理和財務管理的需要，劃分單位內部和個人經濟責任的收付款憑證(內部結算憑證)。
3."專業發票"，《發票管理辦法實施細則》規定：對國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據;國有鐵路、民用航空企業和交通部門國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等，經國家稅務總局或省、自治區、直轄市稅務局批准，可由國務院或省、自治區、直轄市的有關主管部門自行管理，包括專業發票的印製和使用，但不套印稅務局的發票監制章。
四、檢查攤銷計提 年底結賬
檢查一下有無會計事項應於當年攤銷未攤銷的情況，有無折舊應計未計的情況，因為如果當年不攤銷或不計提折舊，以後年度補記是不能在稅前扣除的。
會計要做的工作是結賬，結賬的前後需要注意哪些事項和結賬的具體流程呢?
結賬，是在把一定時期內發生的全部經濟業務登記入賬的基礎上，計算並記錄本期發生額和期末余額。《會計基礎工作規范》規定的結賬程序及方法是：
1.結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。
2.結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內註明"本月合計"字樣，並在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內註明"本年累計"字樣，並在下面通欄劃單紅線;12月末的"本年累計"就是全年累計發生額，全年累計發生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發生額和年末余額。
3.年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，並在摘要欄註明"結轉下年"字樣;在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一餘額欄內填寫上年結轉的余額，並在摘要欄註明"上年結轉"字樣。
年末做賬需要注意：
需要及時檢查
1.現金和存貨不能出現負數，現金沒有收入，何來支出?而存貨出現負數的原因之一是未暫估入賬。‍‍
2.銀行單據至少在年終後要全部及時取回，未達賬項應編制銀行存款余額調節表。
3.往來款項宜進行對賬，一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理。
4.檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規定。
5.採用權益法核算對子公司的投資時，應根據子公司本年度的凈利潤進行調整。
6.檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數是否相符，如不符，應及時查明原因並進行處理。
7.檢查資產負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符。
8.檢查是否存在應確認而未確認的收入，老企業應兼顧考慮來年企業所得稅率調整的影響。
9.檢查毛利率是否明顯不合理，成本結轉是否正確。
10.檢查主營業務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符。
11.檢查外幣形態的現金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益;今年匯率變動較大，如外匯資產和負債很多，是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大。
12.檢查所得稅的計算是否正確，如存在應交，是否在本年度正確計。
13.檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符，檢查賬表是否相符。
需要及時處理
1.預提費用全部沖平。
2.利潤要調整到或都高於稅務局的要求。
3.一般納稅人的稅負率是否已經達到或都高於要求。
4.各類費用的入賬是否准確，有否將不屬於公司的費用入賬，或者提高了標准入賬了，比如：招待費5%廣告費2%等。
5.注意公司是否沒車，也把過路費，油費等車輛相關費用入賬做成管理費用，可以做福利。
6.注意工資的計提，是否已經在本年度內發放完成了。
7.有暫估的入賬的材料等，都要沖銷。

8. 年終需要做哪些會計分錄呢

年底
結賬會計
需要分錄如下：
利潤和
利潤分配
一、
營業利潤
(或虧損)的結轉
1、期末，將「
主營業務收入
」、「
其他業務收入
」、「
營業外收入
」等科目的余額轉入「
本年利潤
」科目
借：主營業務收入
其他業務收入
營業外收入等
貸：本年利潤
2、期末，將「
主營業務成本
」、「
主營業務稅金及附加
」、「
其他業務支出
」、「
營業費用
」、「
管理費用
」、「
財務費用
」、「
營業外支出
」、「所得稅」等科目的余額，轉入「本年利潤」科目
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營業務稅金及附加
其他業務支出
營業費用
管理費用
財務費用
營業外支出
所得稅
3、將「
投資收益
」科目的凈收益轉入「本年利潤」
借：投資收益
貸：本年利潤
將「投資收益」科目的凈損失轉入「本年利潤」
借：本年利潤
貸：投資收益
二、利潤分配
1.用
盈餘公積
彌補虧損
借：盈餘公積
貸：利潤分配——其他轉入
2.提取盈餘公積和
法定公益金
借：利潤分配——提取
法定盈餘公積
——提取法定公益金
——提取任意盈餘公積
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
——法定公益金
——任意盈餘公積
3.應當分配給投資者的利潤
借：利潤分配——
應付利潤
貸：應付利潤
4.按董事會或類似機構批準的應轉增資本的金額，在辦理增資手續後
借：利潤分配——轉作資本的利潤
貸：
實收資本
等
5.調整增加的以前年度利潤或調整減少的以前年度虧損和相應增加的所得稅
借：有關科目
貸：
以前年度損益調整

應交稅金
——
應交所得稅
調整減少的以前年度利潤或調整增加的以前年度虧損和相應減少的所得稅
借：以前年度損益調整
應交稅金——應交所得稅
貸：有關科目
經調整後，將「以前年度損益調整」科目的余額轉入「利潤分配——
未分配利潤
」科目。
三、結轉全年利潤(或虧損)
1.年度終了，將全年實現的凈利潤自「本年利潤」科目轉入「利潤分配」科目
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
如為凈虧損，作相反的
會計分錄
。
2.同時，將「利潤分配」科目下的其他明細科目的余額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取法定盈餘公積
——提取法定公益金
——提取任意盈餘公積
——應付利潤
——轉作資本的利潤
借：利潤分配——其他轉入
貸：利潤分配——未分配利潤
年底結帳
結轉本年利潤
。
3.最後，用「本年利潤」的
貸方
數減去借方數
（1）如果「本年利潤」的貸方數減去借方數大於零，則表示該
會計年度
企業是盈利的，作如下處理：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
（2）如果「本年利潤」的貸方數減去借方數小於零，則表示該會計年度企業是虧損的，作如下處理：
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤