資產管理公司資產中介業務涉及哪些會計科目

① 資產類的會計科目有哪些

1、庫存現金：--是指存放於企業財會部門，由出納人員經管的貨幣。

2、銀行存款：——是企業存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。

3、其他貨幣資金：是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款）簡稱兩銀、兩信、一存一外。

4、交易性金融資產 是指股票、基金、債券等。

5、應收賬款：是核算因銷售商品提供勞務而應收未收的款項，按債務人名稱設置明細科目。

6、預付賬款：是核算企業因采購貨物或接受勞務以及其他原因，按合同規定預付的款項，按供貨方的名稱或預付費用的種類設置明細科目。

7、應收票據：是核算企業因銷售商品，提供勞務，向客戶收取的商業匯票（包括商業承兌匯票、銀行承兌匯票）；按照票據總類設置明細賬。

8、應收賬款：是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動、應向購貨單位或勞務單位收取的款項，主要包括企業銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款、代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

9、其他應收款：是核算企業除了應收票據、應收賬款以外的其他應收、暫付的款項，包括：預支差旅費、支付押金和應收租金等。

10、壞賬准備：是應收賬款的備抵賬戶，企業可能收不回來的賬款。

11、在途物資：核算企業購入材料物質，但尚未運達企業或未驗收入庫，按材料物資的品名、種類設置明細賬。

12、原材料：是核算企業庫存材料物資的收、發、存情況的賬戶，按材料物資的品名、種類設置明細賬。

13、庫存商品：是核算企業庫存產成品或商品的收、發、存情況的賬戶，按產品或商品品種、規格設置明細賬。

14、存貨跌價准備：是核算企業提取的存貨跌價准備（毀損，過時） 。

15、持有至到期投資：核算企業持有至到期投資的價值。此科目屬於資產類科目，應當按照持有至到期投資的類別和品種，分別「成本」、「利息調整」、「應計利息」等進行明細核算

16、長期股權投資：是核算企業對外進行的股權性質的投資，期限在一年以上。

17、長期應收款：企業銷售商品、提供勞務尚未向客戶收回的款項（超1年）。

18、固定資產：是核算企業固定資產的增減、變化情況的賬戶。該賬戶反映的是原價，也就是原始價值。

19、累計折舊：是核算企業固定資產的磨損（消耗）價值（會計上稱之為折舊）是固定資產的備抵賬戶。

20、在建工程：是核算企業自行建造或安裝固定資產過程中的建造安裝成本科目。

21、工程物資：是核算企業購入用於工程項目建造或大型設備按裝的專項工程物資科目。

22、固定資產清理：是核算企業因出售、報廢和毀損固定資產等原因，而發生清理費用或清理收益。

23、無形資產：是核算企業專利技術、土地使用權、商標權、商譽等非貨幣性資產。

24、累計攤銷：是無形資產的備抵賬戶，是核算無形資產的攤銷賬戶。

25、長期待攤費用：核算企業已經支出，但攤銷期限在1年以上的各項費用。

26、待處理財產損益：清查財產過程中查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損。

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一、資產類賬戶特徵

資產類賬戶從其反映的經濟內容上看：

1、具有對所有者有用的特徵，即具有為預期的未來經濟利益作貢獻的特徵；

2、具有為該企業獲得利益並限制其他人取得這項利益的特徵；

3、具有掌握和控制該經濟資源組織經營活動的特徵。

二、賬戶種類

資產類賬戶按照反映流動性快慢的不同可以再分為流動資產類賬戶和非流動資產類賬戶。

1、流動類

流動資產類賬戶主要有庫存現金、銀行存款、短期投資、應收賬款、原材料、庫存商品、待攤費用等，可以反映在一年或超過一年的一個營業周期內變化或耗用的資產。

2、非流動類

非流動資產類賬戶包括反映企業的長期投資、固定資產、累計折舊、無形資產、長期待攤費用等企業的財產、債權和其他權利的賬戶。

② 跪求投資管理有限公司的會計科目，財務報表。望各位兄弟姐妹們幫幫忙 跪求報表

投資公司會計核算辦法
一、總說明
(一)為了統一規范投資公司的會計核算，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》和國家有關法律、法規，並結合投資公司的經營特點和實際情況，特製定《投資公司會計核算辦法》(以下簡稱「辦法」)。
(二)中華人民共和國境內依法成立的專門從事長期股權投資或長期債權投資等活動的企業，即指沒有取得金融業務許可證的非金融企業，在執行《企業會計制度》的同時，執行本辦法。
二、補充會計科目使用說明
(一)會計科目的設置
1．本辦法在《企業會計制度》的基礎上增設了「短期委託貸款」、「待處置資產」、「長期委託貸款」、「政府委託投資」、「待轉投資費用」、「股權轉讓收益」、「利息收入」、「委託管理收入」、「利息支出」科目。將「主營業務稅金及附加」科目改為「營業稅金及附加」科目。
2．投資公司的業務收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委託管理收入、其他業務收入；業務支出主要包括利息支出、其他業務支出、營業費用、管理費用和財務費用。
3．投資公司的營業費用主要包括差旅費、業務宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業務招待費、社會保障費用、計提的有關減值准備、交通費、培訓費、會議費等。投資公司財務費用只反映結算、融資等發生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委託金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發生的利息支出。
(二)補充會計科目的使用說明 1103 短期委託貸款
一、本科目核算投資公司按照有關規定委託金融機構向其他單位貸出的期限在1年(含1年)以下的款項。 二、本科目應當設置以下明細科目：
(一)應計貸款本金；
(二)非應計貸款本金；
(三)減值准備。
三、投資公司委託金融機構進行短期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目(應計貸款本金)，貸記「銀行存款」科目。 期末，按照規定的利率計提委託貸款利息，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入」科目。 收回委託貸款，借記「銀行存款」科目，貸記本科目(應計貸款本金)。 四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，按其本金，借記本科目(非應計貸款本金)科目，貸記本科目(應計貸款本金)科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記「利息收入」科目，貸記「應收利息」科目，並設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。 短期委託貸款從應計貸款轉為非應計貸款後，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記「銀行存款」科目，貸記本科目(非應計貸款本金)；貸款本金全部收回後，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記「銀行存款」科目，貸記「利息收入」科目。 當應計貸款轉為非應計貸款後，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，並有證據表明以後能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。轉回時，借記本科目(應計貸款本金)，貸記本科目(非應計貸款本金)。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記「銀行存款」等科目，貸記「利息收入」科目。非應計貸款轉回應計貸款後，應當按照有關規定按期計提應收利息。 五、期末，投資公司應按規定對短期委託貸款本金進行減值測試，如果表明預計可收回金額低於其本金的，計提減值准備。計提減值准備時，借記「管理費用」科目，貸記本科目(減值准備)。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委託金融機構貸出的短期貸款本金的賬面價值。 1212 待處置資產 一、本科目核算投資公司已接受的債務人作為抵債並計劃進行處置的資產價值。 投資公司應按照《企業會計制度》的規定確定取得的各項待處置資產的入賬價值。 二、本科目應設置以下明細科目： (一)待處置流動資產； (二)待處置固定資產； (三)待處置股權投資； (四)待處置無形資產； (五)減值准備。 三、投資公司從債務單位取得各項抵債資產時，按照應收債權的賬面價值，加上應支付的相關稅費，借記本科目，按應收債權已計提的減值准備，借記「短期委託貸款—減值准備」、「長期委託貸款—減值准備」等科目，按應收債權的賬面余額，貸記「短期委託貸款-非應計貸款本金」、「長期委託貸款-非應計貸款本金」等科目，按應支付的相關稅費，貸記「銀行存款」、「應交稅金」等科目。 四、投資公司對待處置資產不進行攤銷或計提折舊；對於取得的待處置的長期股權投資應採用成本法核算，公司按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於應當由本公司享有的部分，借記「應收股利」科目，貸記本科目（待處置股權投資）。 公司取得待處置資產後如轉為自用，則應在相關手續辦妥時，借記「固定資產」、「無形資產」等科目，貸記本科目。 五、期末，投資公司應對待處置資產按賬面價值與可收回金額孰低計價，按待處置資產的賬面價值與可收回金額孰低確定的應計提減值准備金額，借記「管理費用」科目，貸記本科目（減值准備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未處置的各項資產的賬面價值。 1403 長期委託貸款 一、本科目核算投資公司按照有關規定委託金融機構向其他單位貸出的期限在1年（不含1年）以上的款項。 二、本科目應設置以下明細科目： （一）應計貸款本金； （二）非應計貸款本金； （三）減值准備。 三、投資公司委託金融機構進行長期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。 期末，按照規定的利率計提委託貸款利息，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入」科目。 收回委託貸款，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。 四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記「利息收入」科目，貸記「應收利息」科目，並設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。 長期委託貸款從應計貸款轉為非應計貸款後，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回後，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記「銀行存款」科目，貸記「利息收入」科目。 當應計貸款轉為非應計貸款後，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，並有證據表明以後能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。轉回時，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到已從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記「銀行存款」等科目，貸記「利息收入」科目。非應計貸款轉回應計貸款後，應當按照有關規定按期計提應收利息。 五、期末，投資公司應按規定對委託長期貸款計提減值准備。計提減值准備時，借記「管理費用」科目，貸記本科目（減值准備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委託金融機構貸出的長期貸款本金的賬面價值。 1903 定 向 投 資 一、本科目核算投資公司按照有關部門規定進行的定向投資，或有關部門無償劃撥給投資公司的投資項目。 二、本科目應設置以下明細科目： （一）股權投資 （二）債權投資 （三）其他投資 三、投資公司收到定向投資資金時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本」、「資本公積」等科目；在進行定向投資時，按照投資成本，借記本科目（股權投資、債權投資、其他投資），貸記「銀行存款」等科目。 投資公司取得無償劃入的投資項目時，按照劃出單位的賬面價值，借記本科目（股權投資、債權投資、其他投資），貸記「實收資本」、「資本公積」等科目。 四、投資公司對「定向投資－股權投資」採用成本法進行核算，公司按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於應當由本公司享有的部分，借記「應收股利」科目，貸記「投資收益」科目或本科目。實際收到現金股利或利潤，借記「銀行存款」科目，貸記「應收股利」科目。 投資公司對「定向投資-債權投資」應按期計提利息。 五、本科目應按照股權投資、債權投資、其他投資項目設置明細賬，進行明細核算。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司按規定進行的定向投資及無償劃入的各投資項目的賬面價值。 1904 待轉投資費用 一、本科目核算投資公司按照股權投資協議進行投資而發生的與股權投資項目有關的各項前期費用等。 二、投資公司發生的與股權投資項目有關的前期費用，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。待股權投資項目按協議規定投資時，借記「長期股權投資」科目，貸記本科目。 三、因終止協議等原因而不再進行股權投資的，應將該股權投資項目上所發生的前期費用作為期間費用入賬，借記「管理費用」科目，貸記本科目。 四、本科目應按投資項目設置明細賬。 五、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未結轉的因股權投資而發生的前期費用。 5103 股權轉讓收益 一、本科目核算投資公司股權轉讓所實現的凈收益。 二、投資公司股權轉讓時，按實際取得的價款，借記「銀行存款」等科目，按已計提的減值准備，借記「長期投資減值准備」、「定向投資—減值准備」等科目，按股權投資的賬面余額，貸記「長期股權投資」、「定向投資—股權投資」等科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記「應收股利」科目，按其差額，貸記或借記本科目。 投資公司在股權轉讓的過程中發生的相關費用，借記本科目，貸記「現金」、「銀行存款」、「應交稅金」等科目。 三、本科目應按轉讓股權項目設置明細賬，進行明細核算。 四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。 5204 利 息 收 入 一、本科目核算投資公司委託金融機構向其他單位貸出款項所取得的利息收入。投資公司銀行存款取得的利息收入在「財務費用」科目核算，不在本科目核算。 二、期末，按規定的利率計收委託貸款利息時，借記「應收利息」科目，貸記本科目。實際收到委託貸款利息時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。 三、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，借記「短期委託貸款—非應計貸款本金」科目，貸記「短期委託貸款—應計貸款本金」科目，或借記「長期委託貸款—非應計貸款本金」科目，貸記「長期委託貸款—應計貸款本金」科目。當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，轉作表外核算。借記本科目，貸記「應收利息」科目。同時，在備查簿作備查登記。 四、本科目按貸款的種類設置明細賬，進行明細核算。 五、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。 5205 委託管理費收入 一、本科目核算投資公司接受集團母公司或其他單位的委託，管理其投資項目或提供其他服務而取得的收入。 二、投資公司取得集團母公司或其他單位支付的委託管理費時，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。 三、本科目應按委託單位設置明細賬，進行明細核算。 四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。 5403 利 息 支 出 一、本科目核算投資公司向銀行等金融機構借款所發生應計入當期損益的利息支出。 二、公司計提或發生利息支出，借記本科目，貸記「預提費用」、「銀行存款」、「長期借款」等科目。 三、本科目應按利息支出的種類設置明細賬。 四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。 三、補充報表格式及編制說明 （一）投資公司應根據國家有關主管部門和其他相關會計信息使用者對會計信息的要求，按期提供財務會計報告及有關數據、資料。 （二）本辦法對《企業會計制度》中資產負債表、利潤表、現金流量表調整了部分報表項目及編制說明。 1．關於資產負債表（會企01表）項目補充和調整： （1）在「短期投資」項目下增加「其中：短期委託貸款」項目，反映投資公司短期委託貸款的賬面價值。 （2）在流動資產項目內單列「待處置資產」項目，反映投資公司各項待處置資產的賬面價值。 （3）在「長期債權投資」項目下增加「其中：長期委託貸款」項目，反映投資公司長期委託貸款的賬面價值。 （4）在「長期投資合計」項目上增加「定向投資」項目，反映投資公司定向投資的賬面價值，但「長期股權投資」和「長期債權投資」項目不包括「定向投資」項目。 （5）在「其他長期資產」項目下增加「其中：待轉投資費用」項目，反映與投資項目有關的前期投資費用。 2．利潤表（會企02表）格式如下： 四、利潤表編制說明 （一）本表反映投資公司在一定期間內利潤（或虧損）的實際情況。 （二）本表「本月數」欄反映各項目的本月實際發生數；在編報年度財務會計報告時，「本月數」欄改為「上年數」，填列上年全年累計實際發生數。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度利潤表項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入本表「上年數」欄。 本表「本年累計數」欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生數。 （三）本表各項目的內容及其填列方法： 1．「收益」項目，反映投資公司取得的收益總額。本項目根據「投資收益」、「利息收入」、「股權轉讓收益」、「委託管理費收入」、「其他業務收入」等項目的數額匯總計算填列。 2．「投資收益」項目，反映投資公司從投資項目取得的收益或發生的損失，不包括轉讓投資項目的股權所取得的凈收益和委託金融機構向其他單位貸出款項所取得的利息收入。本科目應根據「投資收益」科目的發生額分析填列；如為投資損失，以「－」號填列。 3．「利息收入」項目，反映投資公司委託金融機構向其他單位貸出款項所取得的利息收入。本項目應根據「利息收入」科目的發生額分析填列。 4．「股權轉讓收益」項目，反映投資公司轉讓投資項目的股權所實現的凈收益。本項目應根據「股權轉讓收益」科目的發生額分析填列。 5．「委託管理費收入」項目，反映外商投資公司接受國外集團公司的委託，管理其在中國境內的投資項目而取得的國外集團公司支付的管理費收入。本項目應根據「委託管理費收入」科目的發生額分析填列。 6．「其他業務收入」項目，反映投資公司從事除投資業務以外的其他業務取得的各項收入。本項目應根據「其他業務收入」科目的發生額分析填列。 7、「費用」項目，反映投資公司發生的各項費用總額。本項目根據「利息支出」、「營業費用」、「管理費用」、「財務費用」、「其他業務支出」、「營業稅金及附加」等項目的數額匯總計算填列。 8、「營業費用」項目，反映投資公司發生的營業費用。本項目應根據「營業費用」科目發生額分析填列。 9、「管理費用」項目，反映投資公司發生的管理費用。本項目應根據「管理費用」科目的發生額分析填列。 10、「財務費用」項目，反映投資公司發生的財務費用。本項目應根據「財務費用」科目的發生額分析填列。 11、「利息支出」項目，反映投資公司對各項借款按規定的適用利率發生的各項利息支出。本項目應根據「利息支出」科目的發生額分析填列。 12、「其他業務支出」項目，反映投資公司從事除投資業務以外的其他業務發生的各項支出。本項目應根據「其他業務支出」科目的發生額分析填列。 13、「營業稅金及附加」項目，反映投資公司日常活動應負擔的營業稅、城市維護建設稅、土地增值稅和教育費附加等。本項目應根據「營業稅金及附加」科目的發生額分析填列。 14、「補貼收入」項目，反映投資公司取得的各種補貼收入以及退回的增值稅等。本項目應根據「補貼收入」科目的發生額分析填列。 15、「營業外收入」項目和「營業外支出」項目，反映投資公司發生的與其經營無直接關系的各項收入和支出。這兩個項目應分別根據「營業外收入」科目和「營業外支出」科目的發生額分析填列。 16、「利潤總額」項目，反映投資公司實現的利潤總額。如為虧損總額，以「－」號填列。 17、「所得稅」項目，反映投資公司按規定從本期損益中扣除的所得稅。本項目應根據「所得稅」科目的發生額分析填列。 18、「凈利潤」項目，反映投資公司實現的凈利潤。如為凈虧損，以「－」號填列。 五、現金流量表編制說明 （一）本表反映公司一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出的信息。 （二）現金流量表應按照經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量分別反映。本說明所指的現金流量，是指現金的流入和流出。 （三）本表主要變動項目的內容及填列方法如下： 1、投資活動產生的現金流量項目 （1）收回投資所收到的現金，反映以下兩方面內容： ①收回的權益性投資收到的現金 本項目反映公司出售、轉讓或到期收回的短期投資、長期股權投資而收到的現金。收回的非現金資產，不涉及現金流量的變動，在現金流量表補充資料中「不涉及現金收支的投資與籌資活動」項目中反映。 ②收回的債權性投資收到的現金 本項目反映公司當期收回的各項債權投資本金，包括各類短期貸款和中長期貸款等。 （2）取得投資收益所收到的現金，反映以下三方面的內容： ①收到的存、貸款利息 本項目反映公司實際收到的各項定期存、貸款利息，包括本期收到的存、貸款利息和本期收到的前期應收貸款利息。 ②分得股利和利潤所收到的現金 本項目反映公司因股權性投資而實際收到的現金股利，包括從子公司、聯營企業和合營企業分回利潤收到的現金。當期實際收到合作投資收益也在本項目反映。 ③股權轉讓收到的現金 本項目反映公司因轉讓股權收到的現金收益。 （3）處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額 本項目反映公司處置固定資產、無形資產、待處置資產和其他長期資產所取得的現金，扣除為處置這些資產而支付的有關費用後的凈額。本項目還包括固定資產報廢、毀損的變賣收益以及遭受災害而收到的保險賠償收入等。 如處置的固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額為負數，則應作為投資活動現金流出項目反映，列在「支付的其他與投資活動有關的現金」中。 （4）收到的其他與投資活動有關的現金 本項目反映除上述各項投資活動以外，公司發生的與投資活動有關的其他現金流入。其他現金流入如金額較大，應作出說明。 （5）購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 本項目反映公司為購建固定資產，取得無形資產和其他長期資產而支付的現金。融資租入固定資產支付的租金在籌資活動產生的現金流量中單獨反映。 （6）投資所支付的現金，反映以下兩方面內容： ①權益性投資所支付的現金 本項目反映公司進行權益性投資實際支付的現金，包括短期投資、長期股權投資。企業以非現金的固定資產等進行的權益性投資在現金流量表的附註中單獨反映，不包括在本項目內。 ②債權性投資所支付的現金 本項目反映公司當期發放的委託貸款等本金和各種債券。 （7）支付的其他與投資活動有關的現金 本項目反映除上述各項投資活動以外，公司發生的與投資活動有關的其他現金流出。其他現金流出如金額較大，應作出說明。 2、籌資活動產生的現金流量項目 （1）吸收權益性投資所收到的現金 本項目反映公司增加資本所收到的現金。 （2）借款收到的現金 本項目反映公司向銀行或金融機構等借入的各種短期、長期借款所收到的現金。 （3）收到的其他與籌資活動有關的現金 本項目反映公司除上述各項籌資活動外，發生的其他與籌資活動有關的現金流入。如其他現金流入金額較大，應作出說明。 （4）償還債務所支付的現金 本項目反映公司償還債務本金所支付的現金。包括：歸還金融企業借款、償付公司到期債券等。 （5）分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 本項目反映公司實際支付的現金股利、利潤以及利息支出，其中利息支出作為其中項單獨反映。 （6）支付的與籌資活動有關的其他現金 本項目反映公司除上述各項籌資活動以外，發生的與籌資活動有關的其他現金流出。如其他現金流出金額較大，應作出說明。

③ 企業資產管理涉及的內容及范圍

一、企業資產管理涉及的內容主要包括：基礎管理、工單管理、預防性維護管理、 資產管理、 作業計劃管理、 安全管理 、 庫存管理、 采購管理、報表管理、檢修管理、數據採集管理等基本功能模塊，以及 工作流管理、 決策分析等可選模塊。

二、企業資產管理的范圍：
1、設備資產&技術管理
建立設備信息庫，實現設備前期的選型、采購、安裝測試、轉固；設備轉固後的移裝、封存、啟封、閑置、租賃、轉讓、報廢，設備運行過程中的技術狀態、維護、保養、潤滑情況記錄。

2、設備文檔管理
設備相關檔案的登錄、整理以及與設備的掛接。

3、設備缺陷&事故管理
設備缺陷報告、跟蹤、統計，設備緊急事故處理。

4、預防性維修
以可靠性技術為基礎的定期維修、維護，維修計劃分解，自動生成預防性維修工作單。

5、維修計劃&排程
根據日程表中設備運行記錄和維修人員工作記錄，編制整體維修、維護任務進度的安排計劃，根據任務的優先順序和維修人員工種情況來確定維修工人。

6、工單生成&跟蹤
對自動生成的預防性、預測性維修工單和手工錄入的請求工單，進行人員、備件、工具、工作步驟、工作進度等的計劃、審批、執行、檢查、完工報告，跟蹤工單狀態。

7、備品、備件管理
建立備件台帳，編制備件計劃，處理備件日常庫存事務(接受、發料、移動、盤點等)，根據備件最小庫存量或備件重訂貨點自動生成采購計劃，跟蹤備件與設備的關系。

8、維修成本核算
憑借工作單上人員時間、所耗物料、工具和服務等信息，匯總維修、維護任務成本，進行實際成本與預算的分析比較。

9、缺陷分析
建立設備故障代碼體系，記錄每次故障發生的情況以進行故障分析。

10、統計報表
查詢、統計各類信息，包括設備的三率報表、設備維修成本報表、設備狀態報表、設備履歷報表、備件庫存周轉率、供應商分析報表等。

④ 我公司是一家資產管理公司，主要經營資產管理，投資管理，實業投資等，請問下賬務處理和會計科目

賬務處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。
為了連續、系統、全面地核算和監督經濟活動所引起的各項會計要素的增減變化，就有必要對會計要素的具體內容按照其不同的特點和經濟管理要求進行科學的分類，並事先確定分類核算的項目名稱，規定其核算內容。這種對會計要素的具體內容進行分類核算的項目，稱為會計科目。
由於各個單位的經濟業務性質和特點不盡相同，經濟業務規模大小也不一樣，因此設置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系以及與之相適應的記賬程序和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結合，就形成各種不同的會計核算形式。每個單位應結合自己的實際狀況和具體條件，採用或設計適合自身經濟業務性質和特點的會計核算形式。

⑤ 資產管理公司怎麼做賬，資產管理公司做賬相關問題

(一)、到新成立的公司從事財務工作第一個月必須會處理的10個專業問題
1、 到新成立的公司會計人員要考慮的第一件事是什麼?
答：首先要考慮建立健全各項財務規章制度；然後，考慮新公司採用的會計制度、核算方法和涉及的稅種；最後，開始建賬。
2、 新成立的公司要做的第一張記賬憑證是什麼?
答：企業一設立的第一張記賬憑證肯定是：借：銀存存款/固定資產/存貨/無形資產/等 貸：實收資本 。
3、 第一個月作賬必須解決的一個小稅種?
答：一、增值稅稅額計算；二、計提地稅稅金按照稅法要求，企業在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數地區已開始計提地方教育費附加；三、其他稅種計算及繳納正常月份，企業只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅；根據稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等
4、 組織機構代碼證、國稅、地稅的稅務登記證應到哪兒辦理?辦理的程序是什麼?
答：(一)有限公司應當辦理證件：
1、工商營業執照(正、副)本
2、組織機構代碼證(正、副)本
3、國稅、地稅登記證(正、副)本
4、公章、財務專用章、法人私章各一枚
5、驗資報告(企業留低)
6、公司章程一份
(二)有限公司費用
1、核名費用30元
2、驗資費用1000元(此為50萬下，驗資按注冊資本收取)
3、工商注冊費0.08%(按注冊資本0.08%收取)
4、代碼證費108元
5、國、地稅100元
6、刻章600元(各地區有差異)
(三)有限公司辦理程序：
1. 當地工商行政管理局申請名稱預先核准；
2. 銀行開立驗資臨時帳戶存錢驗資；
3. 當地工商行政管理局辦理工商營業執照；
4. 刻章公司刻章；(公安局批準的企業)
5. 當地技術質量檢驗局辦理組織機構代碼證；
6. 當地地方稅務局辦理地稅登記；
7. 當地國家稅務局辦理國稅登記；
8. 銀行申請設立基本戶；
5、 如果公司只涉及地稅稅種，還要不要辦理國稅稅務登記?
答：按照《稅收征管法》的規定，新辦企業必須在領取工商執照起30天內辦理稅務登記。實際工作中，為了盡早取得發票開始經營，應在拿到組織機構代碼證書後立即開始辦理稅務登記手續。國稅登記到辦事大廳國稅登記窗口辦理。合夥企業，如果沒有銷售行為，只是提供服務(不含修理、修配行業)，不需要辦理國稅登記。
6、 建賬時一般需要哪幾本賬?
答：第一，與企業相適應。企業規模與業務量是成正比的，規模大的企業，業務量大，分工也復雜，會計賬簿需要的冊數也多。企業規模小，業務量也小，有的企業，一個會計可以處理所有經濟業務，設置賬簿時就沒有必要設許多賬，所有的明細賬可以合成一、兩本就可以了。
第二，依據企業管理需要。建立賬簿是為了滿足企業管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復設賬、記賬。
第三，依據賬務處理程序。企業業務量大小不同，所採用的賬務處理程序也不同。企業一旦選擇了賬務處理程序，也就選擇了賬簿的設置，如果企業採用的是記賬憑證賬務處理程序，企業的總賬就要根據記賬憑證序時登記，你就要准備一本序時登記的總賬。
7、 每月會計核算的流程是什麼?
答：會計核算流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環。簡單點說就是根據原始憑證做記賬憑證，再根據記賬憑證記明細賬，接著匯總，然後根據匯總表記總賬，最後依據總賬進行報表。一個月的業務就結束了，接下來就是去報稅，納稅。
8、 注冊資金未到位需解決的幾個問題?
答：應該在出資不到的范圍內承擔民事責任.
9、 哪些稅種到地稅申報?哪些稅種到國稅申報?程序是什麼?時間上有什麼要求?
10、 哪些稅種到地稅申報?哪些稅種到國稅申報?程序是什麼?時間上有什麼要求?
答：1、在國稅繳納的稅種有增值稅、消費稅、車輛購置稅、企業所得稅、個人所得稅。每月1-10日向所在地主管國稅機關申報繳納稅款(其中：所得稅為1-15日；個人所得稅為1-7日)；增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，商業企業年銷售額達到180萬元、生產企業年營業額達到100萬元必須轉為一般納稅人，其餘為小規模納稅人。消費稅的納稅人為生產和銷售煙、酒、汽車、金銀首飾等消費品單位和個人為消費稅的納稅人；車輛購置稅在購買車輛時繳納；企業所得稅為金融企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、中央直屬企業和2002年1月1日以後新成立企業的所得稅在國稅繳納；個人所得稅為個人存款利息的個人所得稅在國稅繳納。
2、在地稅繳納的稅種有：營業稅、企業所得稅(除去在國稅繳納的部分)、資源稅、個人所得稅(除去存款利息繳納的個人所得稅外都在地稅繳納)土地增值稅、印花稅、城建稅、車船使用稅、房產稅、城鎮土地使用稅。每月1-10日向所在地主管地稅機關申報繳納稅款(其中：所得稅為1-15日；土地增值稅、個人所得稅為1-7日；車船使用稅、城鎮土地使用稅、房產稅為每年的3、9月)。3、具體業務還應該買一些相關的書籍看一看。
(二)、到已成立且經過一段經營過程的公司從事財務工作必須會處理的專業問題
1、 應聘了出納崗位在交接過程應注意的幾個問題。
答：出納交接,一般由會計負責人監交,前任出納必須將手中未記帳的單據登記入帳.然後填寫一式三份的交接清單,內容包括:1、列明支票張數及支票號碼。2、現金金額及票面額。3、發票張數及號碼。4、帳簿名稱及冊數。5、印章及其他類物品。交接雙方核對無誤後，交、接雙方及監交人三方簽字蓋章，各保留一份交接清單備查。
2、 應聘了會計崗位在交接過程應注意的幾個問題。
1。將尚未處理完畢的業務，處理完畢。一般將交接截至期放在月末，這就是說，將月底之前的憑證、帳簿、報表等編制登記完畢。
2.。整理保管的各種會計資料(如憑證、帳簿、報表等)和各種會計物品(如證件、發票、印章、電算化密碼等)，並列示於交接清單上。
3。整理尚無法處理的業務，列示於交接清單上，註明已處理的程度、相關的憑證資料等。
4。交待其他相關事宜，比如相關工作聯系部門(包括企業內部和外部)聯系人的聯系方式、相關會計處理的流程方法等等。這些內容視你的具體情況而定，以將你工作的內容交待清楚為准。
列印交接清單，一式三份。按照交接清單交接工作，交接無誤後，由移交人、接交人、監交人各自簽章，各執一份交接清單。
會計人員辦理移交手續前，必須及時作好移交准備
(一)已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證，應當填制完畢。
(二)尚未登記的帳目，應當登記完畢，並在最後一筆余額後加蓋經辦人印章。
(三)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
(四)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其它會計資料和物品；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟體及密碼、會計軟體數據磁碟及有關資料、實物等內容。
會計人員辦理移交手續時，必須專人負責監交。移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐步移交，接替人員要逐項核對點收。
現金、有價證券必須與帳簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清。
會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，並在移交清冊中註明，由移交人員負責。
銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應該編制銀行存款帳戶余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。
移交人員經管的票據、印章和其它實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。
移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。
3、 哪些原始憑證可以入賬，哪些原始憑證不能入賬?
答：《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發[2000]84號)第三條規定：納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關支出確屬已經實際發生的適當憑據；合法是指符合國家稅收規定，其他法規規定與稅收法規規定不一致的，以稅收法規規定為准。
4、老闆提出部分收入不入賬，以達到少交稅的目的該怎麼辦?
答：對企業來講，如果想合理避稅的話，除了爭取稅法范圍之內的優惠政策，還要注意的，就是這些文件中的優惠條款。如果把優惠政策選對了，就很可能達到合理避稅的目的了。
5、 固定資產四種計提折舊的方法都可以用嗎?
答：雙倍余額遞減折舊法和年數總和折舊法都屬遞減折舊法。採用這兩種折舊方法的理由，主要是考慮到固定資產在使用過程中，一方面它的效率或收益能力逐年下降，另一方面它的修理費用要逐年增加。為了均衡固定資產在折舊年限內各年的使用費，固定資產在早期所提的折舊額應大於後期所提的折舊額。
固定資產折舊年限和折舊方法一經確定，一般不得隨意變更。需要變更的，由企業提出申請，並在變更年度前報主管財政機關批准。
6、 低值易耗品的三種攤銷方法都可以用嗎?
答首先是攤銷方法問題：
《企業會計制度》規定的攤銷方法有「一次攤銷法」和「分次攤銷法」。這里的「分次攤銷法」包括「五五攤銷法」、「分期平均攤銷法」和「降等攤銷法」。
其次是攤銷核算的操作問題：
「分次攤銷法」下，要求在「低值易耗品」帳戶下設置「在庫低值易耗品」、「在用低值易耗品」和「低值易耗品攤銷」三個二級帳戶，分別核算庫存未用低值易耗品成本、使用中的低值易耗品的歷史成本和已用低值易耗品的價值攤銷額。
再次是低值易耗品控制問題：
在「一次攤銷法」下，由於在低值易耗品初次投入使用時就一次性將其全部價值計入有關成本、費用，帳面不再反映已投入使用的低值易耗品，因此在低值易耗品使用壽命期內，已用而尚未報廢的低值易耗品就形成了帳外資產，這無疑增加了使用中的低值易耗品的管理難度。同時，「一次攤銷法」也不符合權責發生制原則的要求，尤其是對大額、耐用低值易耗品。而「分次攤銷法」則不會出現這種情況。
最後是「五五攤銷法」問題：
在三種分次攤銷法中，「五五攤銷法」的會計核算操作最簡便，它既不需要象「分期平均攤銷法」那樣要求確定攤銷期限，也不需要象「降等攤銷法」那樣要求確定低值易耗品等級及各等級單位價值標准，只需在低值易耗品投入使用和報廢時各攤銷其價值的50%就行了。此外，與「一次攤銷法」相比，「五五攤銷法」下，不會形成帳外資產。
但，在低值易耗品使用壽命期的後半程，「五五攤銷法」會導致「資產負債表」中虛列資產。因為，在低值易耗品使用壽命期的後半程，其實際價值已低於其帳面價值(即：其實際價值已低於其原取得成本的50%)，會導致這段時間少計成本、費用，以致在「資產負債表」中虛列「存貨」金額以及在「損益表」中虛列利潤。這顯然不符合謹慎性原則要求。或許這也正是新的《企業會計制度》下多數人不願採用「五五攤銷法」的真正原因。
7、 無形資產的攤銷年限在實際工作中怎樣執行?對會計核算有什麼影響?
答：根據企業會計准則的規定：
無形資產應當自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入損益。如預計使用年限超過了相關合同規定的受益年限或法律規定的有效年限，該無形資產的攤銷年限按如下原則確定：
(一) 合同規定受益年限但法律沒有規定有效年限的，攤銷年限不應超過合同規定的受益年限；
(二) 合同沒有規定受益年限但法律規定有效年限的，攤銷年限不應超過法律規定的有效年限；
(三) 合同規定了受益年限，法律也規定了有效年限的，攤銷年限不應超過受益年限和有效年限兩者之中較短者。
如果合同沒有規定受益年限，法律也沒有規定有效年限的，攤銷年限不應超過10年。
攤銷無形資產價值時：
借：管理費用——無形資產攤銷
貸：無形資產
8、企業所得稅的納稅調整是在季度末調，還是在年末調?
答：年未調。
資產管理公司房產稅如何徵收
房產稅計算方法
根據稅法規定，房產稅的計算方法有以下兩種：
(一)按房產原值一次減除30%後的余值計算。其計算公式為：
年應納稅額=房產賬面原值×(1-30%)×1.2%
(二)按租金收入計算，其計算公式為：
年應納稅額=年租金收入×適用稅率(l2%)
房產稅計稅依據
1.對經營自用的房屋，以房產的計稅余值作為計稅依據。
所謂計稅余值，是指依照稅法規定按房產原值一次減除10%至30%的損耗價值以後的余額。
其中： (1)房產原值是指納稅人按照會計制度規定，在賬簿「固定資產」科目中記載的房屋原價。因此，凡按會計制度規定在賬簿中記載有房屋原價11，應以房屋原價按規定減除一定比例後的房產余值計征房產稅；沒有記載房屋原價11，按照上述原則，並參照同類房屋，確定房產原值，按規定計征房產稅。
(2)房產原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。主要有：暖氣、衛生、通風、照明、煤氣等設備；各種管線，如蒸汽、壓縮空氣、石油、給水排水等管道及電力、電訊、電纜導線；電梯、升降機、過道、曬台等。屬於房屋附屬設備的水管、下水道、暖氣管、煤氣管等應從最近的探視井或三通管起，計算原值；電燈網、照明線從進線盒聯結管起，計算原值。
為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、採暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計人房產原值，計征房產稅。
(3)納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值。
(4)對於更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值；對附屬設備和配套設施中易損壞，需要經常更換的零配件，更新後不再計人房產原值，原零配件的原值也不扣除。
(5)自2006年1月1日起，凡在房產稅徵收范圍內的具備房屋功能的地下建築，包括與地上房屋相連的地下建築以及完全建在地面以下的建築、地下人防設施等，均應當依照有關規定徵收房產稅。 對於與地上房屋相連的地下建築，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建築的有關規定計算徵收房產稅。
(6)在確定計稅余值時，房產原值的具體減除比例，由省、自治區、直轄市人民政府在稅法規定的減除幅度內自行確定。這樣規定，既有利於各地區根據本地情況，因地制宜地確定計稅余值，又有利於平衡各地稅收負擔，簡化計算手續，提高征管效率。
如果納稅人未按會計制度規定記載原值，在計征房產稅時，應按規定調整房產原值；對房產原值明顯不合理的，應重新予以評估；對沒有房產原值的，應由房屋所在地的稅務機關參考同類房屋的價值核定。在原值確定後，再根據當地所適用的扣除比例，計算確定房產余值。對於扣除比例，一定要按由省、自治區、直轄市人民政府確定的比例執行。
2.對於出租的房屋，以租金收入為計稅依據。
房屋的租金收入，是房屋產權所有人出租房屋使用權所取得的報酬，包括貨幣收入和實物收入。對以勞務或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應根據當地同類房屋的租金水平，確定租金標准，依率計征。 如果納稅人對個人出租房屋的租金收入申報不實或申報數與同一地段同類房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務部門可以按照《稅收征管法》的有關規定，採取科學合理的方法核定其應納稅款。具體辦法由各省級地方稅務機關結合當地實際情況制定。
3.投資聯營及融資租賃房產的計稅依據。
(1)對投資聯營的房產，在計征房產稅時應予以區別對待。對於以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產的計稅余值作為計稅依據計征房產稅；對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產租金，應根據《房產稅暫行條例》的有關規定，由出租方按租金收入計算繳納房產稅。
(2)對融資租賃房屋的情況，由於租賃費包括購進房屋的價款、手續費、借款利息等，與一般房屋出租的「租金」內涵不同，且租賃期滿後，當承租方償還最後一筆租賃費時，房屋產權一般都轉移到承租方，實際上是一種變相的分期付款購買固定資產的形式，所以在計征房產稅時應以房產余值計算徵收。至於租賃期內房產稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定。
4.居民住宅區內業主共有的經營性房產的計稅依據。
對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產稅。其中自營的，依照房產原值減出10%至30%後的余值計征，沒有房產原值或不能將共有住房劃分開的，由房產所在地地方稅務機關參照同類房產核定房產原值；出租的，依照租金計征。

⑥ 房產中介機構需要設什麼會計科目

1、資產：指企業所擁有的一切有價資源，其中又可分為流動資產、固定資產、其它資產等三小類。流動資產指現金及企業希望變成現金的資產。固定資產是指企業不希望出售，而是長期使用的資產，如土地、房屋、機器等。

2、負債：是指企業的債務，其中又可分流動負債、長期負債及其它負債。流動負債是指一年以下的負債，長期負債是指一年以上的負債，而其它負債是指非財務性目的所發生的負債，如存入保證金、代收款及各項損失准備等。

3、資本：又名股東權益，是企業中屬於股東的部分，所以等於資產與負債之差。資本可分股本及盈餘兩類，股本是股東所投資的部分，盈餘是企業所賺得的部分。

4、收益：是指企業的出售產品或提供服務所發生的收入，可分營業收入及營業外收入兩小類，營業收入是企業預定營業范圍內的收入，而營業外收入是指預定營業范圍外的收入，如非金融業的利息收入等。

5、費用：是指因收益而發生的支出，分直接成本、銷售費用、管理費用、營業外費用。

(6)資產管理公司資產中介業務涉及哪些會計科目擴展閱讀：

會計科目設置原則

1、相關性原則

相關性原則，是指所設置的會計科目應當為提供有關各方所需要的會計信息服務，滿足對外報告與對內管理的要求。根據企業會計准則的規定，企業財務報告提供的信息必須滿足對內對外各方面的需要，而設置會計科目必須服務於會計信息的提供，必須與財務報告的編制相協調，相關聯。

2、清晰性原則

會計科目作為對會計要素分類核算的項目，要求簡單明確，字義相符，通俗易懂。同時，企業對每個會計科目所反映的經濟內容也必須做到界限明確，既要避免不同會計科目所反映的內容重疊的現象，也要防止全部會計科目未能涵蓋企業某些經濟內容的現象。

3、簡要實用原則

在合法性的基礎上，企業應當根據組織形式、所處行業、經營內容、業務種類等自身特點，設置符合企業需要的會計科目。會計科目設置應該簡單明了通俗易懂。突出重點，對不重要的信息進行合並或刪減。要盡量使讀者一目瞭然，便於理解。

⑦ 資產管理有限公司怎樣進行會計核算需要哪些會計科目

見《企業會計准則應用指南》

⑧ 關於資產的會計科目有哪些

資產類
1 1001 庫存現金
2 1002 銀行存款
3 1003 存放中央銀行款項4 1011 存放同業 銀行專用 新增
5 1012 其他貨幣資金
4 1101 短期投資5 1102 短期投資跌價准備6 1021 結算備付金7 1031 存出保證金8 1101 交易性金融資產 9 1111 買入返售金融資產
10 1121 應收票據
11 1122 應收賬款
12 1123 預付賬款
13 1131 應收股利
14 1132 應收利息
15 1201 應收代位追償款16 1211 應收分保賬款17 1212 應收分保合同准備金
18 1221 其他應收款
19 1231 壞賬准備
1261 委託代銷商品
13 1161 應收補貼款
20 1301 貼現資產21 1302 拆出資金22 1303 貸款23 1304 貸款損失准備24 1311 代理兌付證券25 1321 代理業務資產26 1401 材料采購27 1402 在途物資28 1403 原材料
29 1404 材料成本差異
30 1405 庫存商品
31 1406 發出商品32 1407 商品進銷差價
33 1408 委託加工物資
34 1411 周轉材料1412 包裝物及低值易耗品
35 1421 消耗性生物資產
36 1431 貴金屬
37 1441 抵債資產38 1451 損余物資39 1461 融資租賃資產40 1471 存貨跌價准備
41 1501 持有至到期投資42 1502 持有至到期投資減值准備43 1503 可供出售金融資產44 1511 長期股權投資
29 1402 長期債權投資45 1512 長期股權投資減值准備
46 1521 投資性房地產47 1531 長期應收款48 1532 未實現融資收益49 1541 存出資本保證金50 1601 固定資產
51 1602 累計折舊
52 1603 固定資產減值准備
53 1604 在建工程
54 1605 工程物資
55 1606 固定資產清理
56 1611 未擔保余值57 1621 生產性生物資產58 1622 生產性生物資產累計折舊59 1623 公益性生物資產60 1631 油氣資產61 1632 累計折耗62 1701 無形資產
63 1702 累計攤銷64 1703 無形資產減值准備
65 1711 商譽41 1815 未確認融資費用66 1801 長期待攤費用
67 1811 遞延所得稅資產68 1821 獨立賬戶資產69 1901 待處理財產損溢
常用的有現金，銀行存款，應收帳款，原材料，產成品，其他應收款，預付帳款，固定資產等,具體地可以參考資產負債表

⑨ 投資管理公司的會計怎麼做賬

投資公司屬於服務行業、金融行業的公司，在執行《企業會計制度》的同時，執行《投資公司會計核算辦法》，其他會計核算原理是相同的。

一般的小企業都執行《小企業會計制度》，設一本總賬、一本現金日記賬、一本銀行存款日記賬、一本明細分分類賬就可以了（含費用、固定資產、增值稅明細賬）常用的科目有：現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產、累計折舊、庫存商品。

應付賬款、應付工資、其他應付款、應交稅金、其他應文款、實收資本、利潤分配、本年利潤、主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用等。

(9)資產管理公司資產中介業務涉及哪些會計科目擴展閱讀：

投資公司將個人投資者的資金集中起來，投資於眾多證券或其他資產之中。「集中資產」是證券投資公司背後的核心含義。在投資公司所建立起來的證券組合之中，每個投資者按照投資數額比例享有對資產組合的要求權。

注冊投資有限公司流程注冊投資有限公司需要具備條件：

1、公司股東一個及以上股東。一位股東投資成立的公司屬於一人有限公司，也可以是二位或以上的股東投資注冊公司（高新技術企業所得稅優惠參與者不包含）。

2、監事可以設監事會(需多名監事)，也可以不設監事會，但需設一名監事。一人有限公司，股東不能擔任監事;二人及以上的股東，其中一名股東可以擔任監事。

3、公司注冊資本注冊公司時，必須要有注冊資本。投資公司最低注冊資本1000萬以上(投資管理公司根據注冊性質不同要求資本金，最低注冊資本3萬元以上(2個股東以上為3萬，一個股東需10萬以上)

4、公司名稱注冊公司時，首先要進行網上注冊核准公司名稱(用戶名必須是擬設立企業的自然人股東之一或法人股東的職工)，需提交多個公司名稱進行查名。

5、公司經營范圍注冊公司時，經營范圍必須要明確，以後的業務范圍不能超出公司經營范圍。可以將現在要做的或以後可能要做的業務寫進經營范圍。經營范圍字數在100個字以內，包括標點符號。