會計檔案保管制度設計都有哪些要點

1. 簡述銀行存款會計控制制度設計的要點

根據《企業內部控制規范——基本規范》的規定，庫存現金會計控制制度包括：1、企業應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。 2、企業應當配備合格的人員辦理貨幣資金業務，並結合企業實際情況，對辦理貨幣資金業務的人員定期進行崗位輪換。 3、企業應當建立貨幣資金授權制度和審核批准制度，並按照規定的許可權和程序辦理貨幣資金支付業務。 嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。4、業應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責許可權和處理程序，並專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。5、企業應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。6、單位應當建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責許可權，定期和不定期進行檢查。

2. 檔案保管內容主要有哪些方面

檔案保管的基本條件：

開展檔案的保管工作，必須有一定的物質條件作保證，否則是難於做好這項工作的。檔案保管工作基本的物質條件主要有：檔案庫房、檔案裝具和檔案的包裝材料。

檔案庫房：

檔案庫房建築為檔案保護提供了最基本的物質條件，庫房建築的好壞將直接影響到檔案的保護條件和庫房管理措施的效果。

檔案裝具：

檔案裝具是檔案館、室必需的基本設備。檔案裝具各類很多，各有所長，應根據庫房的特點和檔案的價值及規格的不同，合理選用，靈活配置。目前，我國使用的檔案裝具主要有：檔案架、檔案箱、檔案櫃、密集架。

檔案包裝材料：

檔案的包裝非常重要，它既可防止光線、灰塵及有害氣體對檔案的直接危害，又可減少機械磨損。目前，我國包裝檔案的材料一般有三種：卷皮、卷盒和包裝紙等。

3. 企業會計制度設計的基本內容有哪些

企業會計制度是各項會計業務的具體處理辦法，通常包括以下幾個方面：

1. 有關會計制度的原則規定。一般稱為總則，包括會計工作的任務，會計制度所應遵循的原則等。

2. 有關會計業務核算的具體規定。如會計科目及其使用方法的規定;會計憑證、帳簿、記帳程序和記帳方法的規定;會計報表的格式及其編制方法。

3. 有關財產管理、成本計算方面的規定。如有關固定資產和各項流動資金核算辦法的規定，成本計算辦法等。

4. 有關財產清查、會計人員交接和會計檔案管理方面的規定等。

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制訂會計制度一般要遵守以下幾條原則：

1. 要符合黨和國家的財經政策、法令和制度，實行統一領導、分級管理、因地制宜的原則。

2. 要符合《企業會計准則》的要求。

3. 要適應本行業和本企業生產經營的特點。在保證執行國家有關制度的前提下，制訂適合於本企業的具體制度和實施辦法，以促進改善經營管理；

4. 要加強企業內部控制制度，發揮會計的監督作用。

4. 會計制度設計的要點有哪些

（1）會計制度總則（包括會計原則）；

（2）會計記帳方法；

（3）會計科目及其使用說明；

（4）會計憑證；

（5）會計帳簿和記帳程序；

（6）會計報表格式、報送程序和編制說明；

（7）會計檔案的保管和處理方法；

（8）會計制度的修訂、補充許可權及其他有關規定；

（9）成本核算規章；

（10）會計事務處理辦法；

（11）會計紀律。

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企業會計制度是各項會計業務的具體處理辦法，通常包括以下幾個方面：

1、有關會計制度的原則規定。一般稱為總則，包括會計工作的任務，會計制度所應遵循的原則等。

2、 有關會計業務核算的具體規定。如會計科目及其使用方法的規定;會計憑證、帳簿、記帳程序和記帳方法的規定;會計報表的格式及其編制方法。

3、 有關財產管理、成本計算方面的規定。如有關固定資產和各項流動資金核算辦法的規定，成本計算辦法等。

4、有關財產清查、會計人員交接和會計檔案管理方面的規定等。

5. 對會計憑證的保管有哪些要求

對會計憑證的保管的主要要求有：
1、會計憑證應定期裝訂成冊，防止散失。
2、會計憑證封面應註明：單位名稱、憑證種類、憑證張數、起止號數、年度、
月份、會計主管人員、裝訂人員等有關事項，會計主管人員和保管人員應在封面上簽章。
3、會計憑證應加貼封條，防止抽換憑證。原始憑證不得外借，其他單位如有特殊原因確實需要使用時，經本單位會計機構負責人、會計主管人員批准，可以復制。向外單位提供的原始憑證復製件，應在專設的登記簿上登記，並由提供人員和收取人員共同簽名、蓋章。
4、原始憑證較多時，可單獨裝訂，但應在憑證封面註明所屬記賬憑證的日期、編號和種類，同時在所屬的記賬憑證上應註明」附件另訂「及原始憑證的名稱和編號，以便查閱。各種經濟合同，存出保證金收據以及涉外文件等重要的原始憑證，應另編目錄，單獨登記保管，並在有關的記賬憑證和原始憑證上相互註明日期和編號。
5、每年裝訂成冊的會計憑證，在年度終了時可暫由單位會計機構保管一年，期滿後應當移交本單位檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
6、嚴格遵守會計憑證的保管期限要求，期滿前不得任意銷毀。任何單位不得擅自銷毀會計憑證。

6. 會計檔案的管理工作包括哪些內容

會計檔案管理工作的內容，是由會計檔案管理崗位職責決定的。檔案管理工作的具體內容有：
（一）執行《會計法》、《檔案法》、《會計檔案管理辦法》的規定，建立健全會計檔案的立卷、歸檔、調閱、保存和銷毀等管理制度，對會計檔案進行規范化、系統化、標准化管理。
（二）做好會計檔案的裝訂、編目、立卷和歸檔整理工作；
（三）按年度形成分類法，編制會計檔案案卷目錄表，統一分類排序歸檔，做到存放有序、妥善保管、查找方便。
（四）負責微機系統的各類數據、軟盤、光碟的存檔保管工作。
（五）定期檢查檔案，做好檔案管理的日常清潔工作，保持檔案室空氣流通，做好防潮、防水、防蟲、防盜工作，嚴格執行有關檔案查閱、調閱制度，完善手續，填寫檔案使用記錄。
（六）嚴格執行檔案安全和保密制度，做好檔案安全防範和保密工作，防止檔案毀損、散失和泄密。
（七）負責定期檢查會計檔案的到期情況，按規定辦理會計檔案的移交、銷毀手續。
（八）接受上級主管部門的業務指導和監督檢查。
（九）定期向領導匯報檔案管理情況。
（十）完成領導交辦的其它相關任務。

7. 會計檔案的歸檔和保管的基本要求有哪些

單位對會計檔案的歸檔和保管應做到以下幾個方面：
(1)每年形成的會計檔案，都應由會計機構按照歸檔的要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。
(2)當年形成的會計檔案，在會計年度終了後，可暫由本單位會計機構保管1年。期滿之後，應由會計機構編制移交清冊，移交本單位的檔案機構統一保管;未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。
(3)移交本單位檔案機構接收保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經辦人共同拆封整理，以分清責任。
(4)對會計檔案應當科學管理，做到妥善保管.存放有序.查找方便。同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損.散失和泄密。

8. 會計檔案的歸檔保管注意事項有哪些大神們幫幫忙

會計檔案管理辦法 第一條 為了加強會計檔案管理，統一會計檔案管理制度，更好地為發展社會主義市場經濟服務，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，制定本辦法。 第二條 國家機關、社會團體、企業、事業單位按規定應當建賬的個體工商戶和其他組織(以下簡稱各單位 )，應當依照本辦法管理會計檔案。 第三條 各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。 第四條 各單位必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、 有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。 第五條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括： (一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證。 (二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。 (三)財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附註及文字說明，其他財務報告。 (四)其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。 第六條 各單位每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。 當年形成的會計檔案，在會計年度終了後，可暫由會計機構保管一年，期滿之後，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。 移交本單位檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。車船使用稅按年徵收、分期繳納。納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。 第七條 各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批准，可以提供查閱或者復制，並辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上塗畫、拆封和抽換。 各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。 第八條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。 會計檔案的保管期限，從會計年度終了後的第一天算起。 第九條 本辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執行。 各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。 第十條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規定的情形外，可以按照以下程序銷毀： (一)由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。 (二)單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。 (三)銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監銷。國家機關銷毀會計檔案時，應當由同級財政部門、審計部門派員參加監銷。財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派員參加監銷。 (四)監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀後，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，並將監銷情況報告本單位負責人。 第十一條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。 第十二條 採用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存列印出的紙質會計檔案。 具備採用磁帶、磁碟、光碟、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案條件的，由國務院業務主管部門統一規定，並報財政部、國家檔案局備案。 第十三條 單位因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業務主管部門或財產所有者代管或移交有關檔案館代管，法律、行政法規另有規定的，從其規定。 第十四條 單位分立後原單位存續的，其會計檔案應當由分立後的存續方統一保管，其他方可查閱、復制與其業務相關的會計檔案；單位分立後原單位解散的，共會計檔案應當經各方協商後由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業務相關的會計檔案。 單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務相關方保存，並按規定辦理交接手續。 單位因業務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業務單位可查閱，復制與其業務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務承接單位保存，並按規定辦理交接手續。 第十五條 單位合並後原各單位解散或一方存續其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由合並後的單位統一保管；單位合並後原各單位仍存續的，其會計檔案仍應由原各單位保管。 第十六條 建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算後移交給建設項目的接受單位，並按規定辦理交接手續。 第十七條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交按手續。 移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號，冊數，起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。 交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，並由交接雙方的單位負責人負責監交。交接完畢後、交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。 第十八條 我國境內所有單位的會計檔案不得攜帶出境。駐外機構和境內單位在境外設立的企業(簡稱境外單位 )的會計檔案，應當按照本辦法和國家有關規定進行管理。 第十九條 預算、計劃、制度等文件材料，應當執行文書檔案管理規定，不適用本辦法。 第二十條 各省、自治區、直轄市人民政府財政部門、檔案管理部門，國務院各業務主管部門，中國人民解放軍總後勤部，可以根據本辦法的規定，結合本地區、本部門的具體情況，制定實施辦法，報財政部和國家檔案局備案。 第二十一條 本辦法由財政部負責解釋，自1999年1月1日起執行。1984年6月1日財政部、國家檔案局發布的《會計檔發管理辦法》自本辦法執行之日起廢止。 附表一：企業和其他組織會計檔案保管期限表 附表二：財政總預算、行政單位，事業單位和稅收會計檔案保管期限表 更新、更多、更好、更全的財稅資料請到天財網（ http://www.tc368.com ）下載！ 附表一： 企業和其他組織會計檔案保管期限表 序號 檔 案 名 稱 保管期限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15年 2 記賬憑證 15年 3 匯總憑證 15年 二 會計賬簿類 4 總賬 15年 包括日記賬 5 明細賬 15年 6 日記賬 15年 現金和銀行存款日記賬保管25年 7 固定資產卡片 固定資產報廢清理後保管5年 8 輔助賬簿 15年 三 財務報告類 包括各級主管部門匯總財務報告 9 月、季度財務報告 3年 包括文字分析 10 年度財務報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調節表 5年 15 銀行對賬單 5年 附表二： 財政總預算、行政單位，事業單位和稅收會計檔案保管期限表 序 號 檔 案 名 稱 保管期限 備注 財政 總預算 行政單位事業單位 稅收 會計 一 會計憑證類 1 國家金庫編送的各種報表及繳庫退庫憑證 10年 10年 2 各收入機關編送的報表 10年 3 行政單位和事業單位的各種會計憑證 15年 包括原始憑證、記賬憑證和傳票匯總表 4 各種完稅憑證和繳、退庫憑證 15年 繳款書存根聯在銷號後保管2年 5 財政總預算撥款憑證及其他會計憑證 15年 包括：撥款憑證和其他會計憑證 6 農牧業稅結算憑證 15年 二 會計賬簿類 7 日記賬 15年 15年 8 總賬 15年 15年 15年 9 稅收日記賬（總賬）和稅收票證分類出納賬 25年 10 明細分類、分戶賬或登記簿 15年 15年 15年 11 現金出納賬、銀行存款賬 25年 25年 12 行政單位和事業單位固定資產明細賬（卡片） 行政單位和事業單位固定資產報廢清理後保管5年 三 財務報告類 13 財政總預算 永久 14 行政單位和事業單位決算 10年 永久 15 稅收年報（決算） 10年 永久 16 國家金庫年報（決算） 10年 17 基本建設撥、貸款年報（決算0 10年 18 財政總預算會計旬報 3年 所屬單位報送保管的2年 19 財政總預算會計月、季度報表 所 5年 屬單位報送的保管2年 20 行政單位和事業單位會計月、季度報表 5年 所屬單位報送的保管2年 21 稅收會計報表（包括票證報表） 10年 電報保管1年，所屬稅務機關送的保管3年 四 其他類 22 會計移交清冊 15年 15年 15年 23 會計檔案保管清冊 永久 永久 永久 24 會計檔案銷毀清冊 永久 永久 永久

9. 會計制度設計形成性考核冊答案 會計制度設計的要點有哪些

會計制度設計要點：

1、實地調查方法：實地觀察、崗位訪問、開座談會、問卷測試、索要文檔。

2、分析研究方法：文字說明法、表格法（表格尺寸統一、劃線標准、製作控制）

流程圖法（框圖式、符號式）。

業務流程圖的繪制方式：縱式、橫式

設計流程圖時注意的要點：

1、註明業務處理流程經過的部門和經辦人；

2、註明憑證、報表名稱和份數，用流程線反映其傳遞的流程；

3、反映業務處理幾張個情況記賬情況及憑證和報表歸檔保持情況。