會計政策選擇的稅務籌劃包括哪些內容

Ⅰ 忙果財稅稅務籌劃的基本方法主要包括哪些

納稅籌劃的基本方法有三個分別為選擇正確的的企業身份、公司注冊地的選擇、通關過業務流程再造。下面具體介紹：
1、選擇正確的的企業身份
通過不同的身份選擇，納稅人所產生的稅務費用也不盡相同，選擇適合自己的納稅人身份是稅收籌劃重要的內容。
2、公司注冊地的選擇。通過運用稅收政策，合理利用當地招商引資的減免優惠政策，各個地方的稅務扶持的產業以及扶持的力度不盡相同，選擇一個適合公司產業規模，給公司帶來長遠利益的地方顯得尤為重要。
3、通關過業務流程再造。通過業務流程的拆分，運用稅收優惠政策，進行業務流程再造，使得公司符合稅收優惠條件，或者符合減免條件來減小企業的稅負。
納稅籌劃的基主要方式有三個分別為避稅籌劃、節稅籌劃、稅務轉嫁，下面具體介紹：
1、避稅籌劃
避稅籌劃和節稅籌劃不同，避稅籌劃與逃稅籌劃也不同，它是以非違法的手段來達到少繳稅或不繳稅的目的，因此避稅籌劃既不違法，也不合法，而是處在兩者之間，人們稱之為「非違法」。正由於此，避稅籌劃也就存在一定的風險，有可能被稅務機關認定為「逃稅」。
由於避稅籌劃是以非違法的手段達到規避納稅義務的目的。因此在相當程度上它與逃稅一樣危及國家稅法，直接後果是將導致國家財政收入的減少，間接後果是稅收制度有失公平和社會腐敗，故避稅需要通過反避稅加以抑制。
但避稅與逃稅有本質差別，逃稅是非法的， 它是依靠非法的手段，達到少交稅或不交稅的目的，因此對逃稅應加大打擊和依法處罰力度，而對避稅只能採取措施堵塞漏洞，如加強立法和征管等，一般不能依法制裁。
2、節稅籌劃
研究避稅最初產生的緣由不難發現：避稅是納稅人為了抵制政府過重的稅負，維護自身既得經濟利益而進行的各種逃稅、騙稅、欠稅、抗稅等受到政府嚴厲的法律制裁後，找到的更為有效的規避辦法。
納稅人常常會發現，有些逃避納稅義務的納稅人受到了政府的嚴厲制 裁，損失慘重，而有些納稅人則坦然、輕松地面對政府的各項稅收檢查，輕松過關。究其原因，不外乎這些智慧型納稅人常常能夠卓有成效地利用稅法本身的紕漏和缺陷，順利而又輕松地實現了避稅或節稅而又未觸犯法律。
3、轉嫁籌劃
稅負轉嫁是指納稅人為了達到減輕稅負的目的，通過價格的調整和變動，將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為。
稅負的轉嫁與歸宿在稅收理論和實踐中有著重要地位，與逃稅、避稅相比更為復雜。稅負轉嫁結果是有人承擔，最終承擔人稱為負稅人。
稅負落在負稅人身上的過程叫稅負歸宿。所以說稅負轉嫁和稅負歸宿是一個問題的兩個說法。在轉嫁條件下，納稅人和負稅人是可分離的，納稅人只是法律意義上的納稅主體，負稅人是經濟上的承擔主體。

Ⅱ 納稅籌劃的內容包括哪些方面

下面，納稅籌劃的3種形式來進行簡要介紹一下：

1、稅額式納稅籌劃

通常，稅額式納稅籌劃主要是利用減免稅優惠達到減少稅收的目的，在稅額式籌劃方式中，主要是利用稅法規定的減稅、免稅優惠來達到減少應納稅額的目的，其一般不需要經過太復雜的計算。但需要注意的是，運用稅額式納稅籌劃技術，必須充分了解有關的稅收減免政策規定。

2、稅基式納稅籌劃

企業想要減輕納稅負擔，一個重要的思路就是減少稅基。一般來說，由於流轉稅的稅基是銷售額或營業額，降低稅基難以操作。所以，納稅籌劃降低稅基主要表現在所得稅方面。固納稅籌劃降低稅基的主要做法，是在遵守各項會計制度的前提下，增加成本支出或費用攤銷。常見的籌劃手段和方法為：籌資方式選擇、費用攤銷、存貨計價、折舊計算、資產租賃等等。

3、稅率式納稅籌劃

稅率式納稅籌劃一般是指利用國家稅法制定的高低不同的稅率，通過制定納稅計劃來減少納稅的方法。有關於以該形式開展納稅籌劃，其籌劃手段主要包含：（1）價格轉移納稅籌劃；（2）選擇低稅率的行業進行投資；（3）選擇低稅率的地區進行投資。從而使得企業實現以較低的稅率用於納稅申報。

以上為納稅籌劃三種形式的簡要說明。在現實社會經濟中，企業如若有開展納稅籌劃的需求，便有必要從上述途徑出發尋求合理的納稅籌劃手段和方式，進而以確保通過專業納稅籌劃方案的實施，幫助企業有效減輕稅務負擔！

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Ⅲ 稅收籌劃的會計政策選擇技術具有哪些特點

可供選擇的會計政策有以下幾點：
（1）通過所得稅的核算，可以對應付稅款法及納稅影響會計法進行選擇，對於納稅影響會計法而言，可以進行遞延法及債務法的選擇;
（2）對於股權投資的核算而言，可以通過持股比例以及掌控程度的差別使用成本法及權益法。
（3）壞賬准備的計提方法、計提比例等由企業自行判斷;
（4）短期投資的期末計價方式運用成本與市價孰低計價時，可運用投資整體、類別與單項投資計提籌備;
（5）在固定資產折舊上，可以經由年限平均法、年數總和法以及雙倍余額遞減法執行，固定資產的預計使用年限及預計凈產值，可以經由企業通過詳細的情況進行設定;
（6）存貨計價方式可以在先進先出法、後進先出法、移動加權平均法、個別計價法乃至加權平均法中判斷真實成本;
（7）減值籌備的提取數據通過企業自行決定，包含了長期投資減值籌備、存貨跌價籌備、固定資產減值籌備、短期投資跌價籌備、無形資產減值籌備、在建工程減值籌備、委託貸款。

Ⅳ 稅務籌劃方案包括些什麼

一般來說不同的籌劃人員所制定的稅務籌劃方案是不同的，但大都存在以下幾點共同點：
1、涉稅問題的認定。一般來說籌劃人員在制定稅務籌劃方案的時候，會產生一定的理財活動和涉稅，這就使得其在制定方案的時候，會在方案中體現出理財活動和涉稅項目的性質。另外會對於企業稅務籌劃過程可能涉及到的稅種信息，以及於稅收法律產生的關系進行闡述。這樣可以讓企業經營者更加明了的了解到籌劃工作。
2、籌劃方向的分析。通常稅務籌劃人員的專業性都很強，並且對於稅法和政策有很深的了解，所以在制定籌劃方案的時候，會對於涉稅未來的發展方向、產生的後果、籌劃的空間大小以及可以解決的問題等方面信息進行表述。
3、備選方案的制定。為了能夠有效的降低稅務籌劃的風險，一般籌劃人員在做方案的時候，會做好備選方案的設定。並且對於各個問題，都會做好配套的稅務籌劃方案。需要明白的是：在做稅務籌劃方案的時候，要對涉及到經營活動、財務運作和會計處理等方面擬定配套方案。
4、備選方案的評估於優選。無論是稅務籌劃方案主體還是配套的備選方案都需要認真對待，且需要做好評估和優選。需要明白的是：對於多種備選方案進行詳細評估和選擇，而可以確保方案的合理性，同時也能有效的降低籌劃過程中的風險，確保籌劃目的的完成。

Ⅳ 可以選擇的會計政策有哪些（要全面）

1，會計政策，是指企業在會計確認、計量和報告中所採用的原則、基礎和會計處理方法。企業採用的會計計量基礎（也稱會計計量屬性）也屬於會計政策。

具體會計准則《企業會計政策及會計政策和會計估計變更》的徵求意見稿中規定：企業選用會計政策，主要涉及下列具體內容：

綜合性會計政策：合並政策（包括企業合並和合並會計報表）、外幣業務（包括外幣業務處理及外幣報表的折算）、估價政策、租賃、稅收。利息、長期工程合同、結帳後事項；
資產項目：應收款項、存貨計價、投資、固定資產計價及折舊、無形資產計價及攤銷、遞延資產的處理；

負債項目：應付項目、或有事項和承諾事項、退休金；

損益項目：收入確認、修理和更新支出、財產處理損益、非常損益；
其他：研究與開發、衍生金融工具、費用分配方法、成本計算方法等也是構成企業會計政策的重要方面。

2，稅收政策是政府根據經濟和社會發展的要求而確定的指導制定稅收法令制度和開展稅收工作的基本方針和基本准則。稅收政策是和預算政策一起發展的。稅收政策的核心問題是稅收負擔問題。稅收政策是指國家為了實現一定歷史時期任務，選擇確立的稅收分配活動的指導思想和原則，它是經濟政策的重要組成部分。

3，對稅收籌劃有影響的會計政策：

資產項目：應收款項、存貨計價、投資、固定資產計價及折舊、無形資產計價及攤銷、遞延資產的處理；
負債項目：應付項目、或有事項和承諾事項、退休金；
損益項目：收入確認、修理和更新支出、財產處理損益、非常損益。