裝修公司會計賬務處理

1. 裝飾裝修公司會計賬務處理的流程，及處理過程中的注意事項是什麼

一、裝飾裝潢企業可以按建築施工企業會計制度核算。
二、新建企業，要把帳建立起來。建賬：按照建築施工企業會計制度要求，確定帳簿種類、格式、內容及登記方法，設置總帳、明細帳、日記帳及備查賬。
相對同類裝修公司來說，聚通的性價比更高；聚通公司的報價服務體系均採用了數字系統化管理，為消費者提供精準的價格體檢。聚通的價格相比於同檔次的其他公司在同等設計定製、施工用材及人工價格上均具有優勢，我們相信聚通是一家值得信任的裝修企業。
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2. 裝飾裝修公司的會計賬務怎麼做

1．材料采購：

借：庫存100000＋2000

現金貸款：

2．項目材料：

借款：工程建設——XXX項目——主要材料100000

借用：工程建設——XXX項目——輔助材料2000年

借款：工程建設——XXX項目——運輸雜費500

貸款：庫存100000＋2000

貸款：500美元現金

3．工程竣工時的結轉費用

借款：主營業務成本：100000＋2000＋500

貸款：工程建設——XXX項目100000＋2000＋500

(2)裝修公司會計賬務處理擴展閱讀：

注意事項：

會計分錄又稱會計公式，簡稱為「入口」。它根據復式簿記的原則要求，為每筆交易列出雙方相應的賬戶和金額記錄。

在注冊賬戶之前，通過會計憑證編制賬戶分錄，能夠清晰地反映企業的分類，有利於確保賬戶記錄正確，事後便於核對。

每個分錄主要包括一個會計符號、一個相關的賬戶名、一個摘要和一個金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄。

簡單條目也稱為單條目，一個賬戶的借方對應另一個賬戶的貸方的分錄，復合條目也被稱為多重條目。

它是指與一個賬戶的借項和幾個賬戶的貸項相對應的會計分錄，或一個賬戶的貸項和幾個賬戶的借項相對應的會計分錄。

為了保證賬戶對應關系的正確、清晰、易理解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格把握一筆貸款或一筆貸款多貸的基本原則，不允許多貸多貸。

3. 作為一個裝修公司的財務怎麼去做賬，平時應該做些什麼

我給你詳細說明舉例：
轉包你都轉給別人了就不需要做賬的。如果全包的話，賬務處理如下：
.一、生產費用的歸集與分配
（一）人工費
1．企業要對工資、獎金支出的原始憑證(工資單、獎金單、單位工程月
報、工時記錄、施工任務書等)審核、匯總,按成本核算對象將生產工人的工
資、獎金在月度進行分配。貸：
2．對外包工工資,依據外包工工程用工記錄和外包工結算單，按成本核
算對象進行分配。
3．對當月支付生產工人的輔助工資、勞動保護費、交通費等，月度按企
業選定的分配方法計入成本核算對象。
4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的人工費按成本核算對象進行
分配。
5．人工費核算要以預算工日和定額單價為依據,要嚴格施工任務書和各
類承包、計件、實物量計酬的管理,實事求是做好用工記錄,區別生產用工與
非生產用工,區別不同單位工程的用工。
6．在人工費歸集與分配中,應注意將不屬於人工成本項目的工資、獎金、
福利費等各類支出加以區分,按規定計入應計的項目。
以上屬於人工費列支費用分錄如下：
借：工程施工-合同成本-直接人工費
應付人工費或勞務費
貸：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司

借：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司

用支票支付人工費或勞務費
貸：內部銀行-內部銀行存款

（二）材料費.
1．直接用於工程實體或有助於工程形成的各種材料,必須依據其驗收發
放、耗用、盤點的原始記錄正確進行數量與金額的核算,能分清成本核算對象
的按成本核算對象編制工程"耗料表",確定應計入材料費成本的數額。.
2．由幾個成本核算對象共同使用的材料,企業應確定合理的分配方法,
在報告期進行分配。.
3．周轉材料的租賃費、攤銷費,直接計入受益的成本核算對象,集中支付
需幾個成本核算對象共同負擔的,應確定適當的方法,合理分配。
4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的材料費按成本核算對象進行
分配
5 材料的消耗應依據定額,隊組用料執行"限額領料單"。月度單位工程材
料耗料應與帳冊反映的情況一致。成本核算對象所歸集的月度材料耗料應與
工程進度一致。
6．結構件、設備和其他加工訂貨包括建設單位供料,必須按規格、數量、
質量標准認真驗收,建立保管台帳,月度按實際安裝進度計算耗料。
7．已供貨未付款未結算的材料物資,應暫估入帳,按材料管理、核算的正
常手續辦理驗收領耗,付款後按實際結算數調整差額。期末對已領未用的材料,
應做假退料處理。
8．工程竣工後的剩餘材料,應轉移到下一個工程使用，如果經公司企業
管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。
9．周轉材料的攤銷,可選用定額攤銷、分期攤銷、分次攤銷等方法計算和
分配。周轉材料在工程使用結束時,應盤點數量、核實殘值,調整已提攤銷額。
（1）定額攤銷法:依據預算定額中規定的攤銷量換算:
月攤銷額=月實際完成工程量×定額攤銷額
（2）分期攤銷法:按計劃使用周轉材料期限加以平均計算。
月攤銷額=（周轉材料原值-預計殘值）÷計劃使用月數
（3）分次攤銷法:按周轉材料在工程中計劃周轉次數,計算出每次攤銷額
然後根據報告期實際周轉次數,計算報告期應計攤銷額。
每一次攤銷額=（周轉材料原值-預計殘值）÷計劃周轉次數
報告期攤銷額=每次攤銷額×報告期實際周轉次數
（4）結構工程完工後，木模板按實際盤點數量,依據市場價格確定留存
余額。
（5）工程竣工後應將剩餘周轉材料有償調撥下一個工程或對外銷售，如
果經公司企業管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。
10．凡採用實際成本進行材料計價核算的企業,在領用和發出時可選用"
11先進先出法、加權平均法、移動加權平均法、"等,計價方法一經
確定不得隨意變更。
以上屬於材料費列支費用分錄如下：
1、材料已用到工程實體未付款會計分錄如下：

（1）應付材料費
借：原材料-主要材料-鋼材
原材料-主要材料-木材
原材料-主要材料-地材
原材料 -結構件-混凝土構件
原材料 -結構件-木構件
原材料 -結構件-金屬構件
貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位

（2）月底耗料
借：工程施工-合同成本-直接材料費
貸：原材料-主要材料-鋼材
原材料-主要材料-木材
原材料-主要材料-地材
原材料 -結構件-混凝土構件
原材料 -結構件-木構件
原材料 -結構件-金屬構件

（3）應付周轉材料租賃費
借：工程施工-合同成本-直接材料費
貸：應付賬款-應付租賃費-某某單位

（4）應付周轉材料
借：周轉材料-在用周轉材料-木模板
周轉材料-在用周轉材料-鋼模板
周轉材料-在用周轉材料-安全網
周轉材料-在用周轉材料-腳手架木
貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位
（5）攤銷周轉列成本

借：工程施工-合同成本-直接材料費
貸：周轉材料-周轉材料攤銷-木模板
周轉材料-周轉材料攤銷-鋼模板
周轉材料-在用周轉材料-安全網
周轉材料-在用周轉材料-腳手架木

2、用支票支付材料費會計分錄如下：
（1）支付材料費
借：應付賬款 -應付購貨款-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款
（2）支付周轉材料租賃費
借：應付賬款 -應付租賃費-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款
（3）支付周轉材料費

借：應付賬款 -應付購貨款-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款

（三）機械費
1． 租用的大型垂直運輸機械和中小型機械,租賃費按受益對象直接列
入機械使用費成本。由幾個單位工程共用的機械,能劃清每工程台班的按台班
記錄直接計入,不能劃清的按實物工程量或產值分配計入。
（1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下：
應付機械租賃費
借：工程結算-合同成本-機械使用費
貸：應付賬款-應付租賃費-某某單位

（2）用支票支付機械費會計分錄如下：
支付機械租賃費
借：應付賬款-應付租賃費-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款

2．生產工具使用費,採用租賃方式的，按實際支付的租賃費計入成本。
自有生產工具可採用以下攤銷方法計入成本：
（1）一次攤銷:適用於低值工具,即出庫領用時攤銷原值的100%。

低值易耗品攤銷會計分錄如下：
借：工程施工-合同成本-機械使用費
貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-低值工具

（2）五五攤銷:適用於大型工具,即出庫領用時攤銷原值的50%,報損時
補提攤銷50%。

大型工具攤銷會計分錄如下：

借：工程施工-合同成本-機械使用費
貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具

（3）為工程特殊工藝而配備的專用工具,隨工程工期分次全額攤入成本。

專用工具攤銷會計分錄如下：
借：工程施工-合同成本-機械使用費

貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具

5．屬於統計報量的打樁、挖土、吊裝、降水等機械施工項目，按實際結
算的價款列入工程機械使用費。

會計分錄如下：
（1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下：
應付機械租賃費
借：工程施工-合同成本-機械使用費
貸：應付賬款-應付分包款-某某單位

（2）用支票支付機械費會計分錄如下：

借：應付賬款-應付分包款-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款

(四)其它直接費：按工程對象支付的其它直接費支出,如工程水電費、臨時設施攤銷費等,直接列入受益對象。
以上屬於其它直接費列支費用分錄如下
1、水電費已用到工程實體未付款會計分錄如下：

借：工程施工-合同成本-其它直接費
貸：銀行存款

2、用支票支付暫設房屋等款項會計分錄如下：
借：臨時設施建築物—原值
貸：內部銀行-內部銀行存款
3、臨時設施攤銷
借：工程施工—合同成本—其他直接費
貸：臨時設施攤銷

(五)現場管理費
1．各施工現場發生的現場經費及臨時設施費通過「間接費用」賬戶進行
歸集、核算。
4．各工程共同受益的檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費，分
配計入。

1、檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費已用到工程實體未付款會計分錄如下：
借：間接費用-其他-檢驗試驗費
間接費用-其他-其他費用
貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位

2、用支票支付檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費會計分錄如下：

借：應付賬款-應付購貨款-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款

(六) 期間費用的核算
1．公司所屬各單位，除公司機關可以使用管理費用科目核算外，其他單位只能將各項基金的公補部分、工會經費、職工教育經費、訴訟費、稅金等費用在間接費用中核算。
2．工會經費，項目部按照財務制度的規定，以工資總額的2%提取，提取
時費用列在間接費用，貸方列在其他應付款，並按照公司工會要求及時上交。

會計分錄如下：
（1）計提工會經費
借：間接費用-職工薪酬-工會經費
貸：應付職工薪酬-工會經費

（2）月底將應付職工薪酬-工會經費科目余額轉到其他應付款里
借：應付職工薪酬-工會經費
貸：其他應付款-工會經費

(3)支付工會經費
借：其他應付款-工會經費
貸：內部銀行-內部銀行存款

3. 職工教育經費，項目部按照公司有關規定，對職工進行培訓的費用在
此列支，費用發生時經項目經理批准，列支在管理費用科目，以工資總額的
1.5%為控制數。

會計分錄如下：
（1）計提職工教育經費
借：間接費用-職工薪酬-職工教育經費
貸：應付職工薪酬-職工教育經費

(2）月底將應付職工薪酬-職工教育經費科目余額轉到其他應付款里
借：應付職工薪酬-職工教育經費
貸：其他應付款-職工教育經費

(3)支付職工教育經費
借：其他應付款-職工教育經費
貸：內部銀行-內部銀行存款

4．利息支出，項目部根據資金使用情況，可以向公司資金計劃部貸款，
並承擔相應的利息。項目部發生資金短缺，向公司提出貸款申請，經有關領
導批准後，公司財務部將貸款額轉入該項目部存款戶中，資金計劃部從貸款
轉入之日起計算利息，並且按月向項目部轉利息清單，直接由該項目部存款
戶中扣除，項目部可根據利息清單列帳，費用列入「間接費用」科目。

支付貸款利息會計分錄如下：

借：間接費用-其他-其他費用-內部貸款利息
貸：內部銀行-內部銀行存款

（七）上交公司費用的核算
1．在項目部每一次收取工程款時，公司財務部按工程承包合同中應上
交公司費用所計算的比例扣除上交款項，扣除上交比例包括：上交公司的利
潤、公司代交的稅金。

公司比例扣款會計分錄如下：
借：內部往來-公司內部往來-上繳利潤
內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金
貸：內部銀行-內部銀行存款

2.工程結算稅金及附加，根據統計部門按預算定額當月所報工程產值所
取得的稅金，與公司做轉帳，由公司財務部統一上交稅務機關。

上交公司稅金及利潤會計分錄如下：
借：應交稅金-應交營業稅-公司統交
應交稅金-應交城市維護建設稅-公司統
應交稅金-應交教育費附加-公司統
應交稅金-應交地方教育費附加-公司統
本年利潤-主營業務利潤-上交款
貸：內部往來-公司內部往來-上繳利潤
內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金

4. 請問裝飾公司的賬務如何處理急~

轉包若都轉給其他人則就不需要做賬的。如果全包的話，賬務處理如下：

1、在項目部每一次收取工程款時，公司財務部按工程承包合同中應上交公司費用所計算的比例扣除上交款項，扣除上交比例包括：上交公司的利潤、公司代交的稅金。

公司比例扣款會計分錄如下：

借：內部往來-公司內部往來-上繳利潤

內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金

貸：內部銀行-內部銀行存款

2、工程結算稅金及附加，根據統計部門按預算定額當月所報工程產值所取得的稅金，與公司做轉帳，由公司財務部統一上交稅務機關。

上交公司稅金及利潤會計分錄如下：

借：應交稅金-應交營業稅-公司統交

應交稅金-應交城市維護建設稅-公司統

應交稅金-應交教育費附加-公司統

應交稅金-應交地方教育費附加-公司統

本年利潤-主營業務利潤-上交款

貸：內部往來-公司內部往來-上繳利潤

內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金

(4)裝修公司會計賬務處理擴展閱讀:

人工費

1、企業要對工資、獎金支出的原始憑證(工資單、獎金單、單位工程月報、工時記錄、施工任務書等)審核、匯總,按成本核算對象將生產工人的工資、獎金在月度進行分配。

2、對外包工工資,依據外包工工程用工記錄和外包工結算單，按成本核算對象進行分配。

3、對當月支付生產工人的輔助工資、勞動保護費、交通費等，月度按企業選定的分配方法計入成本核算對象。

4、材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的人工費按成本核算對象進行分配。

5、人工費核算要以預算工日和定額單價為依據,要嚴格施工任務書和各

類承包、計件、實物量計酬的管理,實事求是做好用工記錄,區別生產用工與

非生產用工,區別不同單位工程的用工。

6、在人工費歸集與分配中,應注意將不屬於人工成本項目的工資、獎金、福利費等各類支出加以區分,按規定計入應計的項目。

以上屬於人工費列支費用分錄如下：

借：工程施工-合同成本-直接人工費

應付人工費或勞務費

貸：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司

借：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司

用支票支付人工費或勞務費

貸：內部銀行-內部銀行存款

5. 裝飾公司財務會計分錄怎麼做

• 裝飾公司的會計很簡單。
  
  

• 一、生產費用的歸集與分配
  

• （一）人工費
  

• 1．企業要對工資、獎金支出的原始憑證(工資單、獎金單、單位工程月
  報、工時記錄、施工任務書等)審核、匯總,按成本核算對象將生產工人的工
  資、獎金在月度進行分配。貸：
  

• 2．對外包工工資,依據外包工工程用工記錄和外包工結算單，按成本核
  算對象進行分配。
  

• 3．對當月支付生產工人的輔助工資、勞動保護費、交通費等，月度按企
  業選定的分配方法計入成本核算對象。
  

• 4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的人工費按成本核算對象進行
  分配。
  

• 5．人工費核算要以預算工日和定額單價為依據,要嚴格施工任務書和各
  類承包、計件、實物量計酬的管理,實事求是做好用工記錄,區別生產用工與
  非生產用工,區別不同單位工程的用工。
  

• 6．在人工費歸集與分配中,應注意將不屬於人工成本項目的工資、獎金、
  福利費等各類支出加以區分,按規定計入應計的項目。
  以上屬於人工費列支費用分錄如下：
  借：工程施工-合同成本-直接人工費
  應付人工費或勞務費
  貸：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司
  
  借：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司
  
  用支票支付人工費或勞務費
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• （二）材料費.
  

• 1．直接用於工程實體或有助於工程形成的各種材料,必須依據其驗收發
  放、耗用、盤點的原始記錄正確進行數量與金額的核算,能分清成本核算對象
  的按成本核算對象編制工程"耗料表",確定應計入材料費成本的數額。.
  

• 2．由幾個成本核算對象共同使用的材料,企業應確定合理的分配方法,
  在報告期進行分配。.
  

• 3．周轉材料的租賃費、攤銷費,直接計入受益的成本核算對象,集中支付
  需幾個成本核算對象共同負擔的,應確定適當的方法,合理分配。
  

• 4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的材料費按成本核算對象進行
  分配
  

• 5 材料的消耗應依據定額,隊組用料執行"限額領料單"。月度單位工程材
  料耗料應與帳冊反映的情況一致。成本核算對象所歸集的月度材料耗料應與
  工程進度一致。
  

• 6．結構件、設備和其他加工訂貨包括建設單位供料,必須按規格、數量、
  質量標准認真驗收,建立保管台帳,月度按實際安裝進度計算耗料。
  

• 7．已供貨未付款未結算的材料物資,應暫估入帳,按材料管理、核算的正
  常手續辦理驗收領耗,付款後按實際結算數調整差額。期末對已領未用的材料,
  應做假退料處理。
  

• 8．工程竣工後的剩餘材料,應轉移到下一個工程使用，如果經公司企業
  管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。
  

• 9．周轉材料的攤銷,可選用定額攤銷、分期攤銷、分次攤銷等方法計算和
  分配。周轉材料在工程使用結束時,應盤點數量、核實殘值,調整已提攤銷額。
  

• （1）定額攤銷法:依據預算定額中規定的攤銷量換算:
  月攤銷額=月實際完成工程量×定額攤銷額
  

• （2）分期攤銷法:按計劃使用周轉材料期限加以平均計算。
  月攤銷額=（周轉材料原值-預計殘值）÷計劃使用月數
  

• （3）分次攤銷法:按周轉材料在工程中計劃周轉次數,計算出每次攤銷額
  然後根據報告期實際周轉次數,計算報告期應計攤銷額。
  每一次攤銷額=（周轉材料原值-預計殘值）÷計劃周轉次數
  報告期攤銷額=每次攤銷額×報告期實際周轉次數
  

• （4）結構工程完工後，木模板按實際盤點數量,依據市場價格確定留存
  余額。
  

• （5）工程竣工後應將剩餘周轉材料有償調撥下一個工程或對外銷售，如
  

  果經公司企業管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。
  

• 10．凡採用實際成本進行材料計價核算的企業,在領用和發出時可選用"
  

• 11先進先出法、加權平均法、移動加權平均法、"等,計價方法一經
  確定不得隨意變更。
  以上屬於材料費列支費用分錄如下：
  

• 1、材料已用到工程實體未付款會計分錄如下：
  
  

• （1）應付材料費
  

  借：原材料-主要材料-鋼材
  原材料-主要材料-木材
  原材料-主要材料-地材
  原材料 -結構件-混凝土構件
  原材料 -結構件-木構件
  原材料 -結構件-金屬構件
  貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位
  
  

• （2）月底耗料
  借：工程施工-合同成本-直接材料費
  貸：原材料-主要材料-鋼材
  原材料-主要材料-木材
  原材料-主要材料-地材
  原材料 -結構件-混凝土構件
  原材料 -結構件-木構件
  原材料 -結構件-金屬構件
  
  

• （3）應付周轉材料租賃費
  借：工程施工-合同成本-直接材料費
  貸：應付賬款-應付租賃費-某某單位
  
  

• （4）應付周轉材料
  借：周轉材料-在用周轉材料-木模板
  周轉材料-在用周轉材料-鋼模板
  周轉材料-在用周轉材料-安全網
  周轉材料-在用周轉材料-腳手架木
  貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位
  

• （5）攤銷周轉列成本
  
  借：工程施工-合同成本-直接材料費
  貸：周轉材料-周轉材料攤銷-木模板
  周轉材料-周轉材料攤銷-鋼模板
  周轉材料-在用周轉材料-安全網
  周轉材料-在用周轉材料-腳手架木
  
  

• 2、用支票支付材料費會計分錄如下：
  

• （1）支付材料費
  借：應付賬款 -應付購貨款-某某單位
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  

• （2）支付周轉材料租賃費
  借：應付賬款 -應付租賃費-某某單位
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  

• （3）支付周轉材料費
  

  
  借：應付賬款 -應付購貨款-某某單位
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• （三）機械費
  

• 1． 租用的大型垂直運輸機械和中小型機械,租賃費按受益對象直接列
  入機械使用費成本。由幾個單位工程共用的機械,能劃清每工程台班的按台班
  記錄直接計入,不能劃清的按實物工程量或產值分配計入。
  

• （1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下：
  應付機械租賃費
  借：工程結算-合同成本-機械使用費
  貸：應付賬款-應付租賃費-某某單位
  
  

• （2）用支票支付機械費會計分錄如下：
  支付機械租賃費
  借：應付賬款-應付租賃費-某某單位
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• 2．生產工具使用費,採用租賃方式的，按實際支付的租賃費計入成本。
  自有生產工具可採用以下攤銷方法計入成本：
  

• （1）一次攤銷:適用於低值工具,即出庫領用時攤銷原值的100%。
  
  低值易耗品攤銷會計分錄如下：
  借：工程施工-合同成本-機械使用費
  貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-低值工具
  
  

• （2）五五攤銷:適用於大型工具,即出庫領用時攤銷原值的50%,報損時
  補提攤銷50%。
  
  大型工具攤銷會計分錄如下：
  
  借：工程施工-合同成本-機械使用費
  貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具
  
  

• （3）為工程特殊工藝而配備的專用工具,隨工程工期分次全額攤入成本。
  
  專用工具攤銷會計分錄如下：
  借：工程施工-合同成本-機械使用費
  
  貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具
  
  

• 5．屬於統計報量的打樁、挖土、吊裝、降水等機械施工項目，按實際結
  算的價款列入工程機械使用費。
  
  會計分錄如下：
  

• （1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下：
  應付機械租賃費
  借：工程施工-合同成本-機械使用費
  貸：應付賬款-應付分包款-某某單位
  
  

• （2）用支票支付機械費會計分錄如下：
  
  借：應付賬款-應付分包款-某某單位
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• (四)其它直接費：按工程對象支付的其它直接費支出,如工程水電費、臨時設施攤銷費等,直接列入受益對象。
  以上屬於其它直接費列支費用分錄如下
  

• 1、水電費已用到工程實體未付款會計分錄如下：
  
  借：工程施工-合同成本-其它直接費
  貸：銀行存款
  
  

• 2、用支票支付暫設房屋等款項會計分錄如下：
  借：臨時設施建築物—原值
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  

• 3、臨時設施攤銷
  借：工程施工—合同成本—其他直接費
  貸：臨時設施攤銷
  
  

• (五)現場管理費
  

• 1．各施工現場發生的現場經費及臨時設施費通過「間接費用」賬戶進行
  歸集、核算。

• 2.各工程共同受益的檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費，分配計入。

• 1、檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費已用到工程實體未付款會計分錄如下：

借：間接費用-其他-檢驗試驗費
間接費用-其他-其他費用
貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位

• 2、用支票支付檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費會計分錄如下：
  
  借：應付賬款-應付購貨款-某某單位
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• (六) 期間費用的核算
  

• 1．公司所屬各單位，除公司機關可以使用管理費用科目核算外，其他單位只能將各項基金的公補部分、工會經費、職工教育經費、訴訟費、稅金等費用在間接費用中核算。
  

• 2．工會經費，項目部按照財務制度的規定，以工資總額的2%提取，提取
  時費用列在間接費用，貸方列在其他應付款，並按照公司工會要求及時上交。
  
  會計分錄如下：
  

• （1）計提工會經費
  借：間接費用-職工薪酬-工會經費
  貸：應付職工薪酬-工會經費
  
  

• （2）月底將應付職工薪酬-工會經費科目余額轉到其他應付款里
  借：應付職工薪酬-工會經費
  貸：其他應付款-工會經費
  
  

  借：其他應付款-工會經費
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• 3. 職工教育經費，項目部按照公司有關規定，對職工進行培訓的費用在
  此列支，費用發生時經項目經理批准，列支在管理費用科目，以工資總額的
  1.5%為控制數。
  
  會計分錄如下：
  

• （1）計提職工教育經費
  借：間接費用-職工薪酬-職工教育經費
  貸：應付職工薪酬-職工教育經費
  
  

• (2）月底將應付職工薪酬-職工教育經費科目余額轉到其他應付款里
  借：應付職工薪酬-職工教育經費
  貸：其他應付款-職工教育經費
  
  

• (3)支付職工教育經費
  借：其他應付款-職工教育經費
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• 4．利息支出，項目部根據資金使用情況，可以向公司資金計劃部貸款，
  並承擔相應的利息。項目部發生資金短缺，向公司提出貸款申請，經有關領
  導批准後，公司財務部將貸款額轉入該項目部存款戶中，資金計劃部從貸款
  轉入之日起計算利息，並且按月向項目部轉利息清單，直接由該項目部存款
  戶中扣除，項目部可根據利息清單列帳，費用列入「間接費用」科目。
  
  支付貸款利息會計分錄如下：
  
  借：間接費用-其他-其他費用-內部貸款利息
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• （七）上交公司費用的核算
  

• 1．在項目部每一次收取工程款時，公司財務部按工程承包合同中應上
  交公司費用所計算的比例扣除上交款項，扣除上交比例包括：上交公司的利
  潤、公司代交的稅金。
  
  公司比例扣款會計分錄如下：
  借：內部往來-公司內部往來-上繳利潤
  內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• 2.工程結算稅金及附加，根據統計部門按預算定額當月所報工程產值所
  取得的稅金，與公司做轉帳，由公司財務部統一上交稅務機關。
  
  上交公司稅金及利潤會計分錄如下：
  借：應交稅金-應交營業稅-公司統交
  應交稅金-應交城市維護建設稅-公司統
  應交稅金-應交教育費附加-公司統
  應交稅金-應交地方教育費附加-公司統
  本年利潤-主營業務利潤-上交款
  貸：內部往來-公司內部往來-上繳利潤
  內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金

6. 公司的裝修費用怎麼做會計分錄

1、如果金額很大的話，則要在未來到期內攤銷，進賬時，進入長期待攤費用，在以後年度攤銷了，如下：

借:長期待攤費用-裝修費

貸:銀行存款

2、分攤長期待攤費用

借:管理費用-裝修費

貸:長期待攤費用-裝修費

3、如果已經計入了在建工程,結轉一下

借:長期待攤費用-裝修費

貸:在建工程

(6)裝修公司會計賬務處理擴展閱讀

公司的裝修費用的核算實例

[例1]企業自行對經營租入發電設備進行大修理，經核算共發生大修理支出24 000元，修理間隔期為4年。分錄如下：

借：長期待攤費用──大修理支出24 000

貸：銀行存款 24 000

[例2]上述大修理費用按修理間隔期4年平均攤銷，每月攤銷500元。分錄如下：

借：管理費用500

貸：長期待攤費用──大修理支出500

根據上述規定可知，稅收中的固定資產不僅包括房屋建築物等不動產，也包含動產固定資產，且延長使用年限也是改建內容之一。動產固定資產的改建雖然不能說是改變了房屋建築物的結構，但是可以延長使用年限。

大修理支出的兩個條件，則是區分修理費用中大修理和小修理的標准，不是指固定資產的改建支出和更新改造支出。

7. 裝修公司會計科目

裝飾公司的會計很簡單。

.一、生產費用的歸集與分配
（一）人工費
1．企業要對工資、獎金支出的原始憑證(工資單、獎金單、單位工程月
報、工時記錄、施工任務書等)審核、匯總,按成本核算對象將生產工人的工
資、獎金在月度進行分配。貸：
2．對外包工工資,依據外包工工程用工記錄和外包工結算單，按成本核
算對象進行分配。
3．對當月支付生產工人的輔助工資、勞動保護費、交通費等，月度按企
業選定的分配方法計入成本核算對象。
4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的人工費按成本核算對象進行
分配。
5．人工費核算要以預算工日和定額單價為依據,要嚴格施工任務書和各
類承包、計件、實物量計酬的管理,實事求是做好用工記錄,區別生產用工與
非生產用工,區別不同單位工程的用工。
6．在人工費歸集與分配中,應注意將不屬於人工成本項目的工資、獎金、
福利費等各類支出加以區分,按規定計入應計的項目。
以上屬於人工費列支費用分錄如下：
借：工程施工-合同成本-直接人工費
應付人工費或勞務費
貸：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司

借：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司

用支票支付人工費或勞務費
貸：內部銀行-內部銀行存款

（二）材料費.
1．直接用於工程實體或有助於工程形成的各種材料,必須依據其驗收發
放、耗用、盤點的原始記錄正確進行數量與金額的核算,能分清成本核算對象
的按成本核算對象編制工程"耗料表",確定應計入材料費成本的數額。.
2．由幾個成本核算對象共同使用的材料,企業應確定合理的分配方法,