公司旅遊福利會計分錄

㈠ 旅行社會計分錄

旅遊公司帳務處理

一、主要會計科目
由於旅遊企業本身是組織團隊旅遊，遊客到旅行社報名參加旅遊，旅行社收取旅遊款，構成企業的銷售收入。同時組織客人到目的地旅遊，組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由於行業特點，註定了旅遊企業基本上不存在存貨核算的問題。因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅遊業會計最常用的科目。
1、應收帳款
除了在營業廳接收散客組團出遊之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現企業的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅遊。門市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問題。但是對於企業客戶多屬於固定客戶。因此大多數旅行社會先組織員工出遊之後才收款，因此形成企業的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅遊團款及本期應收未收團款。
當月收到前期應收款時：
借：現金（銀行存款）
貸：應收帳款；
在月末結轉收入時，對尚未收到的旅遊團款：
借：應收帳款
貸：主營業務收入；
2、預付帳款
預付帳款核算主要是在旅遊企業支付當期組團出遊的旅遊費用。支付前期出遊團隊的旅遊費用時候，使用「應付帳款」科目，不在本科目核算。
支付旅遊款時：
借：預付帳款
貸：現金（銀行存款）；
月末結轉成本時：
借：主營業務成本
貸：預付帳款；
3、應付帳款
該科目核算本企業支付前期及當期應付而未付的旅遊團款。
支付前期旅遊團費時：
借：應付帳款
貸：現金（銀行存款），
月末結轉成本時候：
借：主營業務成本
貸：應付帳款；
4、預收帳款
該科目核算本期收到的旅遊團款。收到前期旅遊團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。
收到本期旅遊團款時：
借：現金（銀行存款）
貸：預收帳款；
月末結轉收入時：
借：預收帳款
貸：主營業務收入
二、收入、成本的確認和計量
一般情況下，旅遊企業會計的收入是根據與客戶簽訂的旅遊合同來確定的，成本的確認也是則是根據旅遊實際發生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅遊過程中遇到由於種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。
值得注意的是，在實際工作中，為了簡化財務核算的工作量，旅遊企業一般在期末確認銷售收入及銷售成本。以下是企業核算的一般步驟：
1、收到當期旅遊團款時：
借：現金（銀行存款）
貸：預收帳款
2、收到前期旅遊團款時：
借：現金（銀行存款）
貸：應收帳款
3、支付當期旅遊團款時：
借：預付帳款
貸：現金（銀行存款）
4、支付前期旅遊團款時：
借：應付帳款
貸：現金（銀行存款）
5、期末結轉收入
借：預收帳款 （收當期旅遊團款金額）
貸：應收帳款 （當期合同金額-收當期旅遊團款金額）
貸：主營業務收入 （當期旅遊合同金額）
6、期末結轉成本
借：主營業務成本 （當期旅遊合同應支付團款及當期出團實際費用）
貸：預付帳款 （支付當期旅遊團款金額）
貸：應付帳款 （當期旅遊合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅遊團款金額）
三、注意點：
1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時，需要設置二級科目進行明細核算。鑒於旅遊企業的客戶非常多，而且很多客戶在一個會計年度可能只有一次業務發生。因此，在當前大部分企業均已經實行電算化的情況下，如果在財務軟體中各科目下分別設置二級科目，則隨著時間的推移，二級科目將不可勝數。因此建議相關企業設置手工明細帳進行輔助核算，這也是旅遊業企業獨特的較為繁瑣的工作。
2、稅務問題：旅遊企業屬於服務行業，涉及的稅種主要有營業稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產稅等。其中營業稅的處理方法按照銷售收入扣除銷售成本後的毛利額乘以適用稅率確認，在財務處理時要引起注意。其餘稅種的核算與其他行業相同。

㈡ 公司組織的旅遊費要怎麼做會計分錄，計提的時候

1，公司組織的旅遊可以直接記入＂管理費用-其他費/福利費＂。
借：管理費用-福利費
貸：應付職工薪酬
支付時
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款/庫存現金
2，如果是以公司＂工會＂的名義組織旅遊的，則直接沖減公司計提的＂工會經費＂就行。
借：管理費用-工會費
貸：銀行存款/庫存現金。

㈢ 關於優秀員工出遊費用會計分錄

1，餐飲公司的優秀員工出外地遊玩的車費（火車票及計程車），餐費，遊玩門票，分別計入： 餐費記入「管理費用-招待費」、車費記入「管理費用-差旅費」，門票費用計入「管理費用---其他費用」。 如果設置了福利費的科目，就全部計入「管理費用---福利費」。 2，會計分錄如下： 借：管理費-車費、宿費
貸：現金
借：應付福利費-餐費、門票、補助費
貸：現金

㈣ 年度員工旅遊的費用應當計入哪個科目

應計入管理費用-職工福利費

1、對於公司組織旅遊收到的款，應計入管理費用-職工福利費，職工福利費取消計提改為實際列支，年度匯算清繳時計算應列支的金額與實際金額的差額，超出比例的做納稅調整。

借：管理費用-福利費

貸：應付職工薪酬

支付時

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款/庫存現金

(4)公司旅遊福利會計分錄擴展閱讀：

企業職工福利費包含的具體事項：

1、企業尚未分離的內設集體福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院、集體宿舍等集體福利部門設備、設施的折舊、維修保養費用

2、離退休人員統籌外費用，包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。企業重組涉及的離退休人員統籌外費用，按照《財政部關於企業重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》執行。

3、按規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假路費，以及符合企業職工福利費定義但沒有包括在本通知各條款項目中的其他支出。

企業職工福利費-網路

關於企業以免費旅遊方式對營銷人員個人獎勵-網路

㈤ 公司出差旅遊費在會計分錄里算那種類型

屬於費用一類的。

如果算出差應計入借：管理費用—差旅費，貸：現金（銀行存款）。

如果是公司旅遊應計入借：管理費用—福利費。貸：現金（銀行存款）。

㈥ 公司旅遊費用入什麼科目

應計入管理費用-職工福利費，用於增進職工物質利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業所支付的費用。包括撥交的工會經費，按標准提取的工作人員福利費，獨生子女保健費，公費醫療經費，未參加公費醫療單位的職工醫療費，因工負傷等住院治療。

住院療養期間的伙食補助費，病假兩個月以上人員的工資，職工探親旅費，由原單位支付的退職金，退職人員及其隨行家屬路費，職工死亡火葬及費用，遺屬生活困難補助費，長期贍養人員補助費，以及由「預算包干結余」開支的集體福利支出。

(6)公司旅遊福利會計分錄擴展閱讀

企業為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經實行貨幣化改革的，按月按標准發放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，應當納入職工工資總額，不再納入職工福利費管理；

尚未實行貨幣化改革的，企業發生的相關支出作為職工福利費管理，但根據國家有關企業住房制度改革政策的統一規定，不得再為職工購建住房。

㈦ 公司組織員工旅遊應計入職工福利費嗎該怎樣做會計分錄

借：管理費用—福利費 貸：現金
現在好像可以在找工會，用上交的工會經費報銷。那樣就不存在這個分錄了。

㈧ 我們公司組織員工旅遊的費用如何做會計分錄

除了煙酒做招待費，其他都入差旅費，讓領導做好簽字。

㈨ 員工旅遊計入什麼科目

公司組織員工旅遊，應該計入「管理費用—福利費」科目。

如果單位有工會組織，提取工會經費了，也可以從工會經費中列支。旅遊支出屬於給予員工的非貨幣性福利，通過應付職工薪酬做賬，按員工服務對象分攤至管理費用、營業費用等科目。

(9)公司旅遊福利會計分錄擴展閱讀

企業職工福利費包含的具體事項：

1、為職工衛生保健、生活等發放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫費用、暫未實行醫療統籌企業職工醫療費用、自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統一供應午餐支出、符合國家有關財務規定的供暖費補貼、防暑降溫費等。

2、企業尚未分離的內設集體福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院、集體宿舍等集體福利部門設備、設施的折舊、維修保養費用

3、職工困難補助，或者企業統籌建立和管理的專門用於幫助、救濟困難職工的基金支出。

4、離退休人員統籌外費用，包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。企業重組涉及的離退休人員統籌外費用，按照《財政部關於企業重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》執行。

5、按規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假路費，以及符合企業職工福利費定義但沒有包括在本通知各條款項目中的其他支出。

㈩ 單位發生的職工旅遊費該如何做會計分錄本年福利費已經用了

如果執行原企業會計制度：
計提福利費時
借：管理費用-福利費 26800
貸：應付福利費 26800
使用福利費時：
借：應付福利費 98000
貸：銀行存款 98000
期末繼續保持借方余額，下一年度計提後自動沖減。
如果執行新准則，不需要計提，使用時直接計入費用
借：管理費用-福利費 98000
貸：銀行存款 98000