新開公司職工工資會計處理
1、工資分配時：
借：管理費用
貸：應付工資薪酬--應付工資
2、發放工資時：
借：應付工資薪酬--應付工資
貸：其他應付款－－－社保（養老，醫療．失業自己負擔部分）
其他應付款－－－住房公積金（個人負擔部分）
應交稅金－－－個人所得稅
銀行存款／現金（實際發放給員工的）。
根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄。
(1)新開公司職工工資會計處理擴展閱讀
會計分錄格式
第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
Ⅱ 會計實務 企業職工福利費如何進行賬務處理
一、會計處理
1、若是列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼，發放時貸記「銀行存款」或「庫存現金」，借記「應付職工薪酬——工資、獎金、津貼和補貼」。
2、若是按照其他規定發放的，如供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工交通補貼、探親假路費等，發放時貸記「銀行存款」或「庫存現金」，借記「應付職工薪酬——職工福利費」。
二、稅務處理
1、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼，符合國家稅務總局相關規定的，可作為企業發生的工資薪金支出，按規定在計算應納稅所得額時稅前全額扣除。職工要列入工資總額計交個人所得稅。
2、企業發生的除符合上述條件的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。
一、職工福利費會計處理
《企業會計准則第9號——職工薪酬》(2014)第六條規定，企業發生的職工福利費，應當在實際發生時根據實際發生額計入當期損益或相關資產成本。職工福利費為非貨幣性福利的，應當按照公允價值計量。對於職工福利費的范圍，會計實務中一般是按照財企[2009]242號文件界定的范圍作為基礎。在《企業會計准則第9號——職工薪酬》修訂前，會計實務中一般是職工福利費按照工資的14%進行計提，借方計入當期損益或相關資產成本，貸方計入負債;而會計准則修訂後，不再預提，而是按照實際發生額直接計入當期損益或相關資產成本。
二、職工福利費稅務處理
企業所得稅法及其實施條例對於職工福利費沒有進行明確的定義，但是在國稅函[2009]3號對職工福利費明確了其列支范圍。《企業所得稅法實施條例》第四十條規定，企業發生的職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。此處的「工資薪金總額」是指企業實際發生的，並且允許稅前扣除的工資薪金總額，而不是會計上的工資薪金提取數總額。
三、職工福利費稅會差異分析
企業根據財企[2009]242號的規定確認實際發生的職工福利費，但是能否以職工福利費的名義稅前扣除，則需要按照國稅函[2009]3號文件的規定進行判斷。如果滿足國稅函[2009]3號文件的規定，則企業實際發生的職工福利費支出，不超過稅前扣除工資總額的14%的部分，准予扣除;超過部分不得稅前扣除，需要調增應納稅所得額。
四、職工福利費納稅調整
關於會計上以前年度預提的職工福利費結余使用的納稅調整，企業以前年度根據修訂前的會計准則預提了職工福利費，但是截至會計准則修訂時尚未使用完而存有餘額的，在會計准則修訂後不再繼續預提和沖轉，待實際發生職工福利費支出時直接沖減余額。以前年度結余的職工福利費，在以前年度企業所得稅申報和匯算清繳時已經做過應納稅所得額調增，而在實際使用以前年度結余的職工福利費時會計上沒有計入成本或費用，所以需要進行應納稅所得額調減。
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Ⅲ 新會計准則下應付職工薪酬的會計分錄該怎麼做
職工薪酬的確認和計量
(一)短期薪酬
1.一般短期薪酬的確認和計量
(1)貨幣性短期薪酬
借：生產成本(生產工人)
製造費用(車間管理人員)
管理費用(行政管理人員)
銷售費用(銷售人員)
在建工程(基建人員)
研發支出(研發人員)
貸：應付職工薪酬——工資
——職工福利
——社會保險費
——住房公積金
——工會經費
——職工教育經費等
(2)以自產產品或外購商品發放給職工作為福利
①以自產產品發放給職工作為福利
1)決定發放非貨幣性福利
借：生產成本
管理費用
在建工程
研發支出等
貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利
2)將自產產品實際發放時
借：應付職工薪酬——非貨幣性福利
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
借：主營業務成本
貸：庫存商品
②以外購商品發放給職工作為福利
1)購入時
借：庫存商品等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
2)決定發放非貨幣性福利時
借：生產成本
管理費用
在建工程
研發支出等
貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利
3)發放時
借：應付職工薪酬——非貨幣性福利
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2.短期帶薪缺勤的確認和計量
帶薪缺勤應當分為累積帶薪缺勤和非累積帶薪缺勤兩類。
(1)累積帶薪缺勤
累積帶薪缺勤是指帶薪權利可以結轉下期的帶薪缺勤，本期尚未用完的帶薪缺勤權可以在未來期間使用。
企業應當在職工提供服務從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權利時，確認與累積帶薪缺勤相關的職工薪酬，並以累積未行使權利而增加的預期支付金額計量。
(2)非累積帶薪缺勤
非累積帶薪缺勤是指帶薪權利不能結轉下期的帶薪缺勤，本期尚未用完的帶薪缺勤權利將予以取消，並且職工離開企業時也無權獲得現金支付。
3.短期利潤分享計劃的確認和計量
短期利潤分享計劃是指因職工提供服務而與職工達成的基於利潤或其他經營成果提供薪酬的協議。長期利潤分享計劃屬於其他長期職工福利。
中級會計學習
Ⅳ 新開公司做賬時常用的會計分錄有哪些
1。購入固定資產 借：固定資產 （增值稅計入固定資產） 貸：銀行存款 （開出支票支付） 應付賬款 （款暫欠） 2。材料采購 （1）購入材料，以後入庫。 ?? ①購入時： 借:材料采購 A 應交稅費----應交增值稅(進項稅額) （買價*稅率） 貸：銀行存款 （款支付） 應付賬款 （款暫欠） 應付票據 （開出商業匯票） 預付賬款 （款項已預付） ②支付購入的運雜費 借：材料采購 B 貸：庫存現金、銀行存款 ③材料驗收入庫（結轉采購成本） 借：原材料 A+B （注金額） 貸：材料采購 （2）購入材料，並入庫。 ?? 借：原材料 應交稅費----應交增值稅(進項稅額) （買價*稅率） 貸：銀行存款 （款支付） 應付賬款 （款暫欠） 應付票據 （開出商業匯票） 預付賬款 （款項已預付） （3）預付款時： 借：預付賬款 貸：銀行存款 3。 ??生產等領用材料 借： 生產成本----**產品（產品領用材料） 製造費用 （車間一般耗用） 管理費用 （管理部門用） 貸：原材料 4。 ??工資的核算 ①提取現金（開出支票） 借：庫存現金 貸：銀行存款 *將現金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫存現金 ②發放工資 借：應付職工薪酬 貸：庫存現金 ③分配工資等 借：生產成本 （生產工人的工資） 製造費用 （車間管理人員工資） 管理費用 （企業管理人員工資） 在建工程 （工程人員工資） 貸：應付職工薪酬-工資 ④支付職工困難補助等 借：應付職工薪酬 貸：庫存現金 5。 ??差旅費 ①預借時 借：其他應收款 貸：庫存現金 ②報銷時 借：管理費用 （管理人員） 製造費用 （車間管理人員） 借或貸：庫存現金 （差額補收付） 貸：其他應收款（原借的金額） ③直接報銷（沒預借） 借：管理費用 （管理人員） 製造費用 （車間管理人員） 貸：庫存現金、銀行存款 6。 ??期間費用等業務 ①支付廣告費、銷售運雜費 借：銷售費用 貸：銀行存款 ②支付退休金、交際應酬費 借：管理費用 貸：庫存現金 ③支付銀行借款的手續費 借：財務費用 貸：銀行存款 ④支付辦公用品、水電費 借：管理費用 （管理部門用） 製造費用 （車間用） 貸：銀行存款 ⑤支付機器設備維修費 借：製造費用 貸：銀行存款 7。 ??折舊費 借： 管理費用 （管理部門） 製造費用 （車間的） 貸：累計折舊 8。待攤費用的處理 （本期支付，下期攤銷） ①借：待攤費用 貸：銀行存款 ②借：製造費用 管理費用 貸：待攤費用 9。 ??製造費用的分配 借：生產成本---**產品 ----**產品 貸：製造費用 10。產品完工，驗收入庫 借：庫存商品 貸：生產成本 11。 ??銷售業務 ①產品銷售收入實現 借：銀行存款 應收賬款 應收票據 預收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值（銷項稅額） ②結轉銷售成本 借：主營業務成本（銷售數量*單位成本） 貸：庫存商品 ③計算銷售稅金 借：營業稅金及附加 貸：應交稅費---應交營業稅 教育費附加 ④預收款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 12。 ??接受投資 借：銀行存款 固定資產 無形資產 貸：實收資本 13。盈餘公積，轉增資本 借：盈餘公積 貸：實收資本 14。 ??借款業務 ①向銀行借款 借：銀行存款 貸：短期借款 （1年） ②計提利息 借：財務費用 貸：應付利息 ③取得銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務費用 ④歸還借款 借：短期借款 貸：銀行存款 15。 ??其他業務收支的核算 ①材料銷售或租金收入 借：銀行存款 貸：其他業務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） ②結轉材料銷售成本 借：其他業務成本 貸：原材料 16。 ??罰款收支 ①取得罰款收入 借：庫存現金 貸：營業外收入 ②支付罰款 借：營業外支出 貸：庫存現金 17。 ?? 應付款項的核算 ①收到前欠貨款 借：銀行存款 貸：應收賬款 ②支付前欠貨款 借：應付賬款 貸:銀行存款 18。 ??所得稅的核算 （註：所得稅計算） ①計算所得稅 借：所得稅費用 貸：應交稅費----應交所得稅 ②交納所得稅 借：應交稅費----應交所得稅 貸：銀行存款 ③所得稅轉入本年利潤（可單獨結轉） 借：本年利潤 貸：所得稅費用 19。 ??結轉損益類各賬戶 規律：損益類賬戶轉入「本年利潤」後，損益類賬戶無余額 ①收入、收益轉入本年利潤（損益類有貸方發生額的帳戶） 借：主營業務收入 其他業務收入 營業外收入 投資收益 貸：本年利潤 ②成本、費用轉入本年利潤（損益類有借方發生額的賬戶） 借：本年利潤 貸：主營業務成本 其他業務成本 營業稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 營業外支出 所得稅費用 ③規律：年末，本年利潤轉入「利潤分配—末分配利潤」後，本年利潤無余額。 ?? 借：本年利潤 貸：利潤分配----末分配利潤 （本年利潤賬戶的余額，註：期初余額） 20。利潤分配 ①提取盈餘公積 借：利潤分配---提取盈餘公積 貸：盈餘公積 （凈利潤*提取比例） ②向投資者分配利潤 借：利潤分配---應付股利 貸：應付股利（流動負債） ③規律：結轉利潤分配各賬戶轉入「利潤分配----末分配利潤」後無余額。 ?? 借：利潤分配----末分配利潤 貸：利潤分配---提取盈餘公積 利潤分配---應付股利 ④支付股利時 借：應付股利 貸：庫存現金、銀行存款。
Ⅳ 企業在籌建期，管理人員的工資的會計分錄怎麼做
借：管理費用——開辦費
貸：銀行存款或庫存現金
開辦費包括籌建期人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌。
《企業會計制度》（財會[2000]25號）對開辦費的規定以及《企業所得稅暫行條例實施細則》第三十四條規定對開辦費的相關規定已經失效。新企業所得稅法已經於2008年1月1日實施。
國稅函[2009]98號文件第九條規定： 新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變。
企業在新稅法實施以前年度的未攤銷完的開辦費，也可根據上述規定處理。
《企業所得稅法實施條例》第七十條企業所得稅法第十三條第（四）項所稱其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低於3年。
(5)新開公司職工工資會計處理擴展閱讀：
開辦費會計處理實例
例：某股份公司2011年7月份開始生產經營，6月份發生的開辦費總額96萬元，公司按照5年分期攤銷，每月攤銷金額為96萬元÷5年÷12個月=1.6（萬元）
7月份攤銷時，會計分錄如下：
借：管理費用——開辦費攤銷1.6萬元
貸：長期待攤費用——開辦費1.6萬元
台賬填寫說明
1.年度：攤銷日期，指開始生產經營的年度和月份，以後年度按順序類推。
2.會計攤銷額：指會計上一次性攤銷的開辦費總金額。
3.稅收扣除額：指按稅法規定允許在本年度稅前扣除的金額。
4.納稅調整額：納稅調整額=會計攤銷額－稅前扣除額。結果是正數為調增所得額，負數為調減所得額。
5.尚未扣除額：指允許在以後年度稅前扣除的金額。第一年尚未扣除額按本年度納稅調整額填寫，以後年度的尚未扣除額=上期尚未扣除額－本年稅前扣除額。
Ⅵ 新開辦的公司帳上沒錢,計提工資等有錢時再發怎麼做會計分錄
計提時 借：管理費用-工資 貸：應付職工薪酬
製造費用-工資
借：應付職工薪酬 貸：其他應付款-職工薪酬
發放時：借：其他應付款-職工薪酬 貸：現金/銀行存款
Ⅶ 求：新開公司做賬時常用的會計分錄
1.購入固定資產
借：固定資產 （增值稅計入固定資產）
貸：銀行存款 （開出支票支付）
應付賬款 （款暫欠）
2.材料采購
（1）購入材料，以後入庫。
①購入時：
借:材料采購 A
應交稅費----應交增值稅(進項稅額) （買價*稅率）
貸：銀行存款 （款支付）
應付賬款 （款暫欠）
應付票據 （開出商業匯票）
預付賬款 （款項已預付）
②支付購入的運雜費
借：材料采購 B
貸：庫存現金、銀行存款
③材料驗收入庫（結轉采購成本）
借：原材料 A+B （注金額）
貸：材料采購
（2）購入材料，並入庫。
借：原材料
應交稅費----應交增值稅(進項稅額) （買價*稅率）
貸：銀行存款 （款支付）
應付賬款 （款暫欠）
應付票據 （開出商業匯票）
預付賬款 （款項已預付）
（3）預付款時：
借：預付賬款
貸：銀行存款
3.生產等領用材料
借： 生產成本----**產品（產品領用材料）
製造費用 （車間一般耗用）
管理費用 （管理部門用）
貸：原材料
4.工資的核算
①提取現金（開出支票）
借：庫存現金
貸：銀行存款
*將現金存入銀行
借：銀行存款
貸：庫存現金
②發放工資
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
③分配工資等
借：生產成本 （生產工人的工資）
製造費用 （車間管理人員工資）
管理費用 （企業管理人員工資）
在建工程 （工程人員工資）
貸：應付職工薪酬-工資
④支付職工困難補助等
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
5.差旅費
①預借時
借：其他應收款
貸：庫存現金
②報銷時
借：管理費用 （管理人員）
製造費用 （車間管理人員）
借或貸：庫存現金 （差額補收付）
貸：其他應收款（原借的金額）
③直接報銷（沒預借）
借：管理費用 （管理人員）
製造費用 （車間管理人員）
貸：庫存現金、銀行存款
6.期間費用等業務
①支付廣告費、銷售運雜費
借：銷售費用
貸：銀行存款
②支付退休金、交際應酬費
借：管理費用
貸：庫存現金
③支付銀行借款的手續費
借：財務費用
貸：銀行存款
④支付辦公用品、水電費
借：管理費用 （管理部門用）
製造費用 （車間用）
貸：銀行存款
⑤支付機器設備維修費
借：製造費用
貸：銀行存款
7.折舊費
借： 管理費用 （管理部門）
製造費用 （車間的）
貸：累計折舊
8.待攤費用的處理
（本期支付，下期攤銷）
①借：待攤費用
貸：銀行存款
②借：製造費用
管理費用
貸：待攤費用
9.製造費用的分配
借：生產成本---**產品
----**產品
貸：製造費用
10.產品完工，驗收入庫
借：庫存商品
貸：生產成本
11.銷售業務
①產品銷售收入實現
借：銀行存款
應收賬款
應收票據
預收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值（銷項稅額）
②結轉銷售成本
借：主營業務成本（銷售數量*單位成本）
貸：庫存商品
③計算銷售稅金
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費---應交營業稅
教育費附加
④預收款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
12.接受投資
借：銀行存款
固定資產
無形資產
貸：實收資本
13.盈餘公積，轉增資本
借：盈餘公積
貸：實收資本
14.借款業務
①向銀行借款
借：銀行存款
貸：短期借款 （<=1年）
長期借款 （>1年）
②計提利息
借：財務費用
貸：應付利息
③取得銀行存款利息
借：銀行存款
貸：財務費用
④歸還借款
借：短期借款
貸：銀行存款
15.其他業務收支的核算
①材料銷售或租金收入
借：銀行存款
貸：其他業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
②結轉材料銷售成本
借：其他業務成本
貸：原材料
16.罰款收支
①取得罰款收入
借：庫存現金
貸：營業外收入
②支付罰款
借：營業外支出
貸：庫存現金
17. 應付款項的核算
①收到前欠貨款
借：銀行存款
貸：應收賬款
②支付前欠貨款
借：應付賬款
貸:銀行存款
18.所得稅的核算
（註：所得稅計算）
①計算所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費----應交所得稅
②交納所得稅
借：應交稅費----應交所得稅
貸：銀行存款
③所得稅轉入本年利潤（可單獨結轉）
借：本年利潤
貸：所得稅費用
19.結轉損益類各賬戶
規律：損益類賬戶轉入「本年利潤」後，損益類賬戶無余額
①收入、收益轉入本年利潤（損益類有貸方發生額的帳戶）
借：主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
投資收益
貸：本年利潤
②成本、費用轉入本年利潤（損益類有借方發生額的賬戶）
借：本年利潤
貸：主營業務成本
其他業務成本
營業稅金及附加
銷售費用
管理費用
財務費用
營業外支出
所得稅費用
③規律：年末，本年利潤轉入「利潤分配—末分配利潤」後，本年利潤無余額。
借：本年利潤
貸：利潤分配----末分配利潤 （本年利潤賬戶的余額，註：期初余額）
20.利潤分配
①提取盈餘公積
借：利潤分配---提取盈餘公積
貸：盈餘公積 （凈利潤*提取比例）
②向投資者分配利潤
借：利潤分配---應付股利
貸：應付股利（流動負債）
③規律：結轉利潤分配各賬戶轉入「利潤分配----末分配利潤」後無余額。
借：利潤分配----末分配利潤
貸：利潤分配---提取盈餘公積
利潤分配---應付股利
④支付股利時
借：應付股利
貸：庫存現金、銀行存款
Ⅷ 工資的會計分錄怎麼做
工資分錄
1、計提時：
借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)
製造費用(生產車間管理人員薪酬)
管理費用(行政人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)
研發支出(從事研發活動人員薪酬)
在建工程等(從事工程建設人員薪酬)
合同履約成本
貸：應付職工薪酬
2、實際發放時：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款、庫存現金等
職工薪酬，是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職後福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬於職工福利。