裝修公司是不是不用會計

A. 裝修公司會計科目

裝飾公司的會計很簡單。

.一、生產費用的歸集與分配
（一）人工費
1．企業要對工資、獎金支出的原始憑證(工資單、獎金單、單位工程月
報、工時記錄、施工任務書等)審核、匯總,按成本核算對象將生產工人的工
資、獎金在月度進行分配。貸：
2．對外包工工資,依據外包工工程用工記錄和外包工結算單，按成本核
算對象進行分配。
3．對當月支付生產工人的輔助工資、勞動保護費、交通費等，月度按企
業選定的分配方法計入成本核算對象。
4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的人工費按成本核算對象進行
分配。
5．人工費核算要以預算工日和定額單價為依據,要嚴格施工任務書和各
類承包、計件、實物量計酬的管理,實事求是做好用工記錄,區別生產用工與
非生產用工,區別不同單位工程的用工。
6．在人工費歸集與分配中,應注意將不屬於人工成本項目的工資、獎金、
福利費等各類支出加以區分,按規定計入應計的項目。
以上屬於人工費列支費用分錄如下：
借：工程施工-合同成本-直接人工費
應付人工費或勞務費
貸：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司

借：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司

用支票支付人工費或勞務費
貸：內部銀行-內部銀行存款

（二）材料費.
1．直接用於工程實體或有助於工程形成的各種材料,必須依據其驗收發
放、耗用、盤點的原始記錄正確進行數量與金額的核算,能分清成本核算對象
的按成本核算對象編制工程"耗料表",確定應計入材料費成本的數額。.
2．由幾個成本核算對象共同使用的材料,企業應確定合理的分配方法,

B. 大家覺得裝飾公司的會計怎麼樣，有發展前途嗎，具體都做什麼呢。

現在的裝飾行業整體都不如從前了，競爭太大，而會計是各個行業都需要的一個職位。但小的裝飾公司都不用會計，如果是個大公司倒也可以，但是要想做會計有上升空間，那還是不要去裝飾公司，沒什麼意思。我之前就在裝飾公司做裝飾設計，公司很本沒有會計

C. 我是會計新手，剛到一家設計裝飾公司上班做會計，原來單位沒有會計，帳目非常混亂，想要理清很難，怎麼辦

首先最重要的把原始憑證收好，再一一對相應賬目進行查漏補缺

D. 我們公司是裝修公司，以前帳都是老闆娘做的手工帳，不設會計科目，只管自己明白，不會有人來查賬的

這個就比較麻煩啦，之前的賬一定很亂，還要看老闆自己的想法，
1，老闆希望你作成正規的賬務，所有科目到某一時點的期初值你都要取得或估算出，
資金類，往來類都是會有準確金額
待攤，固定資產折舊等科目就要估算啦，以當前實際的情況估個金額，此金額老闆認可，
得到這些數據後就可以當成上年期初值看，這樣你就可以接著作賬啦，
但有些科目涉及到之前累計值的問題你還要重新整理，如當年總銷售金額，大額費用等老闆比較敏感的問題要重新累算一下，必免他問時你不知道，重新算。工作量較大，但私人企業特別是小公司會計不好作，老闆是個外行，以為請了會計他什麼問題就都得知道。呵呵。加油。
2.老闆只需流水賬，但要清楚明了，這個比較好辦，不作賬也可以，定期用各種表格把他想要的數據向上累加就好，但資金賬，往來賬還是要有的。這部分主要的問題就是 第一，表格作好，銷售報表，費用報表，固定資產表，往來表等全一點，盡量把之前的數據加進去，至少當年的數據要加進去。 第二，了解清楚老闆關注的項目都是哪些，有針對性的作這些工作。 第三，定期給老闆作一些數據分析，對比資料，正規一點，讓他明白沒白請你，這個很重要，不然你和他老婆就一樣啦，沒必要再請你來啦。如，這個月****費用比平均水平高啦，什麼原因，就注意啦。等等 。。
我能想到就差不多就這些，再具體的就要具體問題具體說啦。希望能幫到你。

E. 裝飾裝修公司用什麼會計制度

一、裝飾裝潢企業可以按建築施工企業會計制度核算。 二、新建企業，要把帳建立起來。建賬：按照建築施工企業會計制度要求，確定帳簿種類、格式、內容及登記方法，設置總帳、明細帳、日記帳及備查賬。 （一）設置總賬 依、根據一級會計科目（亦稱總賬科目）開設的賬簿，用來分類登記企業的全部經濟業務，提供資產、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。 貳、總賬的格式採用三欄式，外表形式一般應採用訂本式賬簿。 （二）設置明細賬 依、明細賬通常根據總賬科目所屬的明細科目設置，用來分類登記某一類經濟業務，提供有關的明細核算資料。 貳、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業應根據財產物資管理的需要選擇明細賬的格式。 三、明細賬的外表形式一般採用活頁式。明細賬採用活頁式賬簿，主要是使用方便，便於賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此，使用時應順序編號並裝訂成冊，注意妥善保管。 （三）設置日記賬 依、日記賬又稱序時賬，是按經濟業務發生時間的先後順序逐日逐筆進行登記的賬簿。根據財政部《會計基礎工作規范》的規定，各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。 貳、現金日記賬和銀行存款日記賬 （依）現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般採用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。 （貳）賬簿的外表形式必須採用訂本式。現金和銀行存款是企業流動性最強的資產，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會計基礎工作規范》第五十七條規定：「現金日記賬和銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬」。 三、會計科目 （一）、資產類 依│依0依│現金 貳│依0貳│銀行存款 三│依09│其他貨幣資金 四│依依依│短期投資 5│依依貳│應收票據 陸│依依三│應收賬款 漆│依依四│壞賬准備 吧│依依5│預付賬款 9│依依漆│內部往來 依0│依依吧│備用金 依依│依依9│其他應收款 依貳│依貳依│物資采購 依三│依貳貳│采購保管費 依四│依貳三│庫存材料 依5│依貳四│周轉材料 依陸│依貳9│低值易耗品 依漆│依三貳│材料成本差異 依吧│依三三│委託加工物資 依9│依三漆│庫存產成品 貳0│依三9│待攤費用 貳依│依四依│長期投資 貳貳│依四5│撥付所屬資金 貳三│依5依│固定資產 貳四│依55│累計折舊 貳5│依5陸│固定資產清理 貳陸│依5漆│臨時設施 貳漆│依5吧│臨時設施攤銷 貳吧│依59│專項工程支出 貳9│依陸依│無形資產 三0│依漆依│遞延資產 三依│依吧依│待處理財產損溢 三貳│依95│待轉銷匯兌損益 （二）、負債類 三三│貳0依│短期投資 三四│貳0貳│應付票據 三5│貳0三│應付賬款 三陸│貳0四│預收賬款 三漆│貳09│其他應付款 三吧│貳依依│應付工資 三9│貳依四│應付福利費 四0│貳貳依│應交稅金 四依│貳貳三│應付利潤 四貳│貳貳9│其他應付款 四三│貳三依│預提費用 四四│貳四依│長期借款 四5│貳5依│應付債券 四陸│貳陸依│長期應付款 四漆│貳漆0│遞延稅款 四吧│貳漆貳│專項應付款 四9│貳漆三│住房周轉金 （三）、所有者權益類 50│三0依│實收資本 5依│三05│上級撥入資金 5貳│三依依│資本公積 5三│三依三│盈餘公積 5四│三貳依│本年利潤 55│三貳貳│利潤分配 （四）、成本類 5陸│四0依│工程施工 5漆│四依依│工業生產 5吧│四貳依│機械作業 59│四三依│輔助生產 （五）、損益類 陸0│50依│工程結算收入 陸依│50貳│工程結算成本 陸貳│50四│工程結算稅金及附加 陸三│5依依│其他業務收入 陸四│5依貳│其他業務支出 陸5│5貳依│管理費用 陸陸│5貳貳│財務費用 陸漆│5三依│投資收益 陸吧│5四依│營業外收入 陸9│5四貳│營業外支出 漆0│550│所得稅 漆依│5陸0│以前年度損益調整 四、注意成本費用的歸集、分配 成本費用通過工程施工科目核算。在施工過程中發生的各項費用，應按成本核算對象和成本項目進行歸集。成本項目一般應包括：（依）人工費；（貳）材料費；（三）機械使用費；（四）其他直接費；（5）間接費用（指企業各施工單位，如工程處、施工隊、工區等為組織和管理施工生產活動所發生的支出）。其中，屬於人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等直接成本費用，直接計入有關工程成本，間接費用可先在本科目設置「間接費用」明細科目進行核算，月份終了，再按一定分配標准，分配計入有關的工程成本。月末余額為未完工程的實際成本。 五、涉及的稅金： （一）營業稅 應納營業稅稅額=應納稅營業額*適用稅率，稅率：三% （二）城市維護建設稅： 應納城市維護建設稅=營業稅稅額*適用稅率，稅率：漆%、5%、依% （三）教育費附加： 應納教育費附加=應納營業稅稅額*適用稅率，稅率：三% （四）印花稅稅率 依、財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一； 貳、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據， 稅率為萬分之五； 三、購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三； 四、借款合同，稅率為萬分之零點五； 5、對記錄資金的帳薄，按「實收資本」和「資金公積」總額的萬分之五貼 花； 陸、營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。 （五）房產稅： （依）從價計征： 全年應納稅額=應稅房產原值×(依-扣除比例)×依.貳% （貳）從租計征：全年應納稅額=租金收入×依貳% （六）土地使用稅： 城鎮土地使用稅採用定額稅率，即採用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米土地使用稅年應納稅額。具體標准如下： (依)大城市0.5元至依0元。 (貳)中等城市0.四元至吧元。 (三)小城市0.三元至陸元。中國銷售各大中國校學習卡|國內財 (四)縣城、建制鎮、工礦區0.貳元至四元。 全年應納稅額=實際佔用應稅土地面積( 平方米)*適用稅額 （七）企業所得稅征稅范圍：年度收入總額減去准予扣除項目金額後的余額。 年應納所得稅額=年應納稅所得額*適用稅率 年應納稅所得額在三萬元（含三萬元）以下的，稅率依吧%； 年應納稅所得額在依0萬元（含依0萬元）以下至三萬元的，稅率貳漆%； 年應納稅所得額在依0萬元以上的，稅率三三% （八）個人所得稅： 工資、薪金所得稅率 級數 全月應納稅所得額 稅率% 速算扣除數 依 不超過500元的部分 5 0 貳 超過500元至貳000元的部分 依0 貳5 三 超過貳000元至5000元的部分 依5 依貳5 四 超過5000元至貳0000元的部分 貳0 三漆5 5 超過貳0000元至四0000元的部分 貳5 依三漆5 陸 超過四0000元至陸0000元的部分 三0 三三漆5 漆 超過陸0000元至吧0000元的部分 三5 陸三漆5 吧 超過吧0000元至依00000元的部分 四0 依0三漆5 9 超過依00000元的部分 四5 依5三漆5 應納稅所得額=（月工資薪金收入－依陸00元）*適用稅率-速算扣除數 工程施工成本費用的歸集和分配 工程施工過程所發生的直接成本費用通過「工程施工——合同成本」科目核算。該科目根據施工項目確定成本核算對象，進行輔助核算，按照成本項目進行明細核算。 一般以獨立的工程合同所確定的項目為成本核算對象；在同一施工現場、同一項目部管理、工程開、竣工時間相差不大的條件下，也可將兩個或多個工程項目合並確定為成本核算對象。成本項目主要包括：人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用、分包工程費用。 工程施工過程中所發生的間接費用通過「施工間接費用」科目核算。如有多個項目，應在項目間進行分配。 主要會計分錄： 依．材料費 領用的自購材料，根據領料單或出庫單等單據，計入合同成本中的材料費 借：工程施工—合同成本——材料費 貸：原材料 貳．人工費 根據工資清單，所發生的工資和計提的福利費等費用計入合同成本中的人工費 借：工程施工—合同成本——人工費 貸：應付工資 貸：應付福利費 三．分包工程費用 （依）預付工程款 根據合同協議約定支付的預付款應計入「應付賬款——應付分包款」科目 借：應付賬款——應付分包款 貸：銀行存款 （貳）工程款結算 根據與分包企業確認的結算通知單，確認應付的工程款 借：工程施工——合同成本——分包工程費用 貸：應付賬款——應付分包款 （三）支付進度款： 支付已經辦理結算的款項時， 借：應付賬款——應付分包款 貸：銀行存款 四．機械作業和機械使用費 （依）使用自有施工機械和運輸設備為承包工程進行機械作業所發生的人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費、間接費用等各項費用，計入「機械作業—承包工程」明細科目。機械作業科目應遵循「工程施工—合同成本」科目核算原則。 借：機械作業—承包工程 貸：銀行存款 應付賬款 累計折舊….. 月份終了，分配至工程施工科目 借：工程施工—合同成本—機械使用費 貸：機械作業—承包工程 （貳）上述對本單位承包工程所發生的各項機械作業費用如果金額較小，也可以直接計入工程施工科目中的機械使用費科目。 借：工程施工—合同成本—機械使用費 貸：銀行存款 應付賬款 應付工資 累計折舊…. （三）從外單位或本企業其他內部獨立核算的機械站租入施工機械，支付或負擔的機械租賃費，直接記入「工程施工」科目。 借：工程施工—合同成本—機械使用費 貸：銀行存款 應付賬款 （與外部單位往來用） 其他應收款—公司內部往來（業務結算）（與獨立核算單位業務用） 5．其他直接費 如設計和技術援助費用、施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、臨時設施攤銷、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費用、場地清理費用、水電費等，計入其他直接費科目。 借：工程施工—合同成本—其他直接費 貸：銀行存款 應付賬款—應付工程款、應付購貨款等 臨時設施攤銷 陸．施工間接費用 （依）項目部的管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產保險費、工程保修費、排污費等費用，應首先計入「施工間接費用」科目 借：施工間接費用 貸：銀行存款 累計折舊 應付工資 應付福利費 ．．．．．． 貳）月末，施工間接費用應轉入施工成本中的間接費科目，如果是多個項目，應按照一定比例進行分配。 借：工程施工—合同成本—施工間接費 貸：施工間接費用 （四）經營收入、成本和稅金 每月根據確認的產值確認收入，年底根據確認的數額確認年度收入，並對年度其他月份進行適當調整。產值確認後，確認合同毛利，記入「工程施工——合同毛利」科目，「主營業務收入」與 「工程施工——合同毛利」的差額計入主營業務成本科目。參照新的《施工企業核算辦法》 依．每月根據確認的產值確認收入，結轉成本。 借：主營業務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業務收入 貳．年末根據工程部核實的項目進行收入和成本的調整（調減用負數） 借：主營業務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業務收入 三．工程完工後，應根據決算文件，扣除以前年度確認的收入和成本，來確認當期收入和成本 借：主營業務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業務收入 四．計算各期應交納的稅金及附加 借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅金——應交營業稅、應交城建稅等 其他應交款——應交教育費附加等 （五）工程結算 參照新的《施工企業核算辦法》 （六）工程決算 工程完工決算後，應將工程結算科目與工程施工科目沖抵，沖抵後，工程施工科目與工程結算科目余額均為零。 借：工程結算 貸：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利一、會計制度正規記賬(權責發生制)： ⑴發生工程費用 計入 借：工程施工 貸：材料、費用 ⑵確認收入（按完工進度提） 計入 借：主營業務成本 貸： 主營業務收入， 差額 計入 借/貸 工程施工——合同毛利， ⑶根據合同辦理結算 計入 借：應收賬款 ——XX 貸：工程結算， ⑷完工後， 計入 借：工程結算 貸：工程施工， ⑸分批收到工程款 計入 借：銀行/現金 貸：應收賬款——XX 二、軟體簡化記賬（收付實現制）： ⑴發生工程費用 計入 借：工程施工 貸：材料、費用 ⑵完工後 計入 借：主營業務成本 貸：工程施工 ⑶分批收到工程款 一開票時： 計入 借：應收賬款 貸： 收入 二收到貨款 計入 借：銀行/現金 貸：應收賬款 {三或簡化去掉應收賬款直接 計入 借：銀行/現金 貸：收入} ⑷結轉工程毛利 計入 借：收入 貸：成本、 差額 計入 借/貸：工程利

F. 裝修公司會計要注意些什麼

首先，你這個問題太泛泛，很難告訴你所有要注意的事項（因為，要注意的
事實在是太多），我找兩個重點吧！
一、提成問題。裝修公司里很多人都是有提成的，有設計師、業務員、監理
、工程部主管、業務主管、設計總監等。且每個人的提成方式與提成點位都
不同。你應該熟悉公司的提成方式，到月底或是應該給人發提成時別算錯嘍。
二、撥款問題。裝修公司需要撥款的主要就是材料商、工長。與材料商合作
有材料供給協議，上面有詳細的撥款方式與日期，工長也一樣，也有工程發
包合同，但一般公司撥款不是很痛快，做為會計每次撥款時你都應提前給老
板溝通好，老闆同意給的你就給，不同意的你就想辦法打發嘍。
以上兩點應該是較為重要的，其它的就是相關的財務知識了。
好了，祝工作愉快！

G. 請問現在裝修公司是執行什麼會計制度

剛剛那個回答不了了。
你這邊的話
我建議你先弄好記賬憑證，然後在網上下載一個金蝶的財務軟體
免費體驗版的
小型企業用的那一種，
以後你成熟了
可以購買金蝶正版的
數據這些都可以導出。比較方便。

H. 裝修公司會計主要做什麼工作

會計工作都是一樣的呀，都是核算。沒有太大的區別，最主要的就是看公司的性質而已。

I. 作為一個裝修公司的財務怎麼去做賬，平時應該做些什麼

我給你詳細說明舉例：
轉包你都轉給別人了就不需要做賬的。如果全包的話，賬務處理如下：
.一、生產費用的歸集與分配
（一）人工費
1．企業要對工資、獎金支出的原始憑證(工資單、獎金單、單位工程月
報、工時記錄、施工任務書等)審核、匯總,按成本核算對象將生產工人的工
資、獎金在月度進行分配。貸：
2．對外包工工資,依據外包工工程用工記錄和外包工結算單，按成本核
算對象進行分配。
3．對當月支付生產工人的輔助工資、勞動保護費、交通費等，月度按企
業選定的分配方法計入成本核算對象。
4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的人工費按成本核算對象進行
分配。
5．人工費核算要以預算工日和定額單價為依據,要嚴格施工任務書和各
類承包、計件、實物量計酬的管理,實事求是做好用工記錄,區別生產用工與
非生產用工,區別不同單位工程的用工。
6．在人工費歸集與分配中,應注意將不屬於人工成本項目的工資、獎金、
福利費等各類支出加以區分,按規定計入應計的項目。
以上屬於人工費列支費用分錄如下：
借：工程施工-合同成本-直接人工費
應付人工費或勞務費
貸：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司

借：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司

用支票支付人工費或勞務費
貸：內部銀行-內部銀行存款

（二）材料費.
1．直接用於工程實體或有助於工程形成的各種材料,必須依據其驗收發
放、耗用、盤點的原始記錄正確進行數量與金額的核算,能分清成本核算對象
的按成本核算對象編制工程"耗料表",確定應計入材料費成本的數額。.
2．由幾個成本核算對象共同使用的材料,企業應確定合理的分配方法,
在報告期進行分配。.
3．周轉材料的租賃費、攤銷費,直接計入受益的成本核算對象,集中支付
需幾個成本核算對象共同負擔的,應確定適當的方法,合理分配。
4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的材料費按成本核算對象進行
分配
5 材料的消耗應依據定額,隊組用料執行"限額領料單"。月度單位工程材
料耗料應與帳冊反映的情況一致。成本核算對象所歸集的月度材料耗料應與
工程進度一致。
6．結構件、設備和其他加工訂貨包括建設單位供料,必須按規格、數量、
質量標准認真驗收,建立保管台帳,月度按實際安裝進度計算耗料。
7．已供貨未付款未結算的材料物資,應暫估入帳,按材料管理、核算的正
常手續辦理驗收領耗,付款後按實際結算數調整差額。期末對已領未用的材料,
應做假退料處理。
8．工程竣工後的剩餘材料,應轉移到下一個工程使用，如果經公司企業
管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。
9．周轉材料的攤銷,可選用定額攤銷、分期攤銷、分次攤銷等方法計算和
分配。周轉材料在工程使用結束時,應盤點數量、核實殘值,調整已提攤銷額。
（1）定額攤銷法:依據預算定額中規定的攤銷量換算:
月攤銷額=月實際完成工程量×定額攤銷額
（2）分期攤銷法:按計劃使用周轉材料期限加以平均計算。
月攤銷額=（周轉材料原值-預計殘值）÷計劃使用月數
（3）分次攤銷法:按周轉材料在工程中計劃周轉次數,計算出每次攤銷額
然後根據報告期實際周轉次數,計算報告期應計攤銷額。
每一次攤銷額=（周轉材料原值-預計殘值）÷計劃周轉次數
報告期攤銷額=每次攤銷額×報告期實際周轉次數
（4）結構工程完工後，木模板按實際盤點數量,依據市場價格確定留存
余額。
（5）工程竣工後應將剩餘周轉材料有償調撥下一個工程或對外銷售，如
果經公司企業管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。
10．凡採用實際成本進行材料計價核算的企業,在領用和發出時可選用"
11先進先出法、加權平均法、移動加權平均法、"等,計價方法一經
確定不得隨意變更。
以上屬於材料費列支費用分錄如下：
1、材料已用到工程實體未付款會計分錄如下：

（1）應付材料費
借：原材料-主要材料-鋼材
原材料-主要材料-木材
原材料-主要材料-地材
原材料 -結構件-混凝土構件
原材料 -結構件-木構件
原材料 -結構件-金屬構件
貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位

（2）月底耗料
借：工程施工-合同成本-直接材料費
貸：原材料-主要材料-鋼材
原材料-主要材料-木材
原材料-主要材料-地材
原材料 -結構件-混凝土構件
原材料 -結構件-木構件
原材料 -結構件-金屬構件

（3）應付周轉材料租賃費
借：工程施工-合同成本-直接材料費
貸：應付賬款-應付租賃費-某某單位

（4）應付周轉材料
借：周轉材料-在用周轉材料-木模板
周轉材料-在用周轉材料-鋼模板
周轉材料-在用周轉材料-安全網
周轉材料-在用周轉材料-腳手架木
貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位
（5）攤銷周轉列成本

借：工程施工-合同成本-直接材料費
貸：周轉材料-周轉材料攤銷-木模板
周轉材料-周轉材料攤銷-鋼模板
周轉材料-在用周轉材料-安全網
周轉材料-在用周轉材料-腳手架木

2、用支票支付材料費會計分錄如下：
（1）支付材料費
借：應付賬款 -應付購貨款-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款
（2）支付周轉材料租賃費
借：應付賬款 -應付租賃費-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款
（3）支付周轉材料費

借：應付賬款 -應付購貨款-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款

（三）機械費
1． 租用的大型垂直運輸機械和中小型機械,租賃費按受益對象直接列
入機械使用費成本。由幾個單位工程共用的機械,能劃清每工程台班的按台班
記錄直接計入,不能劃清的按實物工程量或產值分配計入。
（1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下：
應付機械租賃費
借：工程結算-合同成本-機械使用費
貸：應付賬款-應付租賃費-某某單位

（2）用支票支付機械費會計分錄如下：
支付機械租賃費
借：應付賬款-應付租賃費-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款

2．生產工具使用費,採用租賃方式的，按實際支付的租賃費計入成本。
自有生產工具可採用以下攤銷方法計入成本：
（1）一次攤銷:適用於低值工具,即出庫領用時攤銷原值的100%。

低值易耗品攤銷會計分錄如下：
借：工程施工-合同成本-機械使用費
貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-低值工具

（2）五五攤銷:適用於大型工具,即出庫領用時攤銷原值的50%,報損時
補提攤銷50%。

大型工具攤銷會計分錄如下：

借：工程施工-合同成本-機械使用費
貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具

（3）為工程特殊工藝而配備的專用工具,隨工程工期分次全額攤入成本。

專用工具攤銷會計分錄如下：
借：工程施工-合同成本-機械使用費

貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具

5．屬於統計報量的打樁、挖土、吊裝、降水等機械施工項目，按實際結
算的價款列入工程機械使用費。

會計分錄如下：
（1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下：
應付機械租賃費
借：工程施工-合同成本-機械使用費
貸：應付賬款-應付分包款-某某單位

（2）用支票支付機械費會計分錄如下：

借：應付賬款-應付分包款-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款

(四)其它直接費：按工程對象支付的其它直接費支出,如工程水電費、臨時設施攤銷費等,直接列入受益對象。
以上屬於其它直接費列支費用分錄如下
1、水電費已用到工程實體未付款會計分錄如下：

借：工程施工-合同成本-其它直接費
貸：銀行存款

2、用支票支付暫設房屋等款項會計分錄如下：
借：臨時設施建築物—原值
貸：內部銀行-內部銀行存款
3、臨時設施攤銷
借：工程施工—合同成本—其他直接費
貸：臨時設施攤銷

(五)現場管理費
1．各施工現場發生的現場經費及臨時設施費通過「間接費用」賬戶進行
歸集、核算。
4．各工程共同受益的檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費，分
配計入。

1、檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費已用到工程實體未付款會計分錄如下：
借：間接費用-其他-檢驗試驗費
間接費用-其他-其他費用
貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位

2、用支票支付檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費會計分錄如下：

借：應付賬款-應付購貨款-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款

(六) 期間費用的核算
1．公司所屬各單位，除公司機關可以使用管理費用科目核算外，其他單位只能將各項基金的公補部分、工會經費、職工教育經費、訴訟費、稅金等費用在間接費用中核算。
2．工會經費，項目部按照財務制度的規定，以工資總額的2%提取，提取
時費用列在間接費用，貸方列在其他應付款，並按照公司工會要求及時上交。

會計分錄如下：
（1）計提工會經費
借：間接費用-職工薪酬-工會經費
貸：應付職工薪酬-工會經費

（2）月底將應付職工薪酬-工會經費科目余額轉到其他應付款里
借：應付職工薪酬-工會經費
貸：其他應付款-工會經費

(3)支付工會經費
借：其他應付款-工會經費
貸：內部銀行-內部銀行存款

3. 職工教育經費，項目部按照公司有關規定，對職工進行培訓的費用在
此列支，費用發生時經項目經理批准，列支在管理費用科目，以工資總額的
1.5%為控制數。

會計分錄如下：
（1）計提職工教育經費
借：間接費用-職工薪酬-職工教育經費
貸：應付職工薪酬-職工教育經費

(2）月底將應付職工薪酬-職工教育經費科目余額轉到其他應付款里
借：應付職工薪酬-職工教育經費
貸：其他應付款-職工教育經費

(3)支付職工教育經費
借：其他應付款-職工教育經費
貸：內部銀行-內部銀行存款

4．利息支出，項目部根據資金使用情況，可以向公司資金計劃部貸款，
並承擔相應的利息。項目部發生資金短缺，向公司提出貸款申請，經有關領
導批准後，公司財務部將貸款額轉入該項目部存款戶中，資金計劃部從貸款
轉入之日起計算利息，並且按月向項目部轉利息清單，直接由該項目部存款
戶中扣除，項目部可根據利息清單列帳，費用列入「間接費用」科目。

支付貸款利息會計分錄如下：

借：間接費用-其他-其他費用-內部貸款利息
貸：內部銀行-內部銀行存款

（七）上交公司費用的核算
1．在項目部每一次收取工程款時，公司財務部按工程承包合同中應上
交公司費用所計算的比例扣除上交款項，扣除上交比例包括：上交公司的利
潤、公司代交的稅金。

公司比例扣款會計分錄如下：
借：內部往來-公司內部往來-上繳利潤
內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金
貸：內部銀行-內部銀行存款

2.工程結算稅金及附加，根據統計部門按預算定額當月所報工程產值所
取得的稅金，與公司做轉帳，由公司財務部統一上交稅務機關。

上交公司稅金及利潤會計分錄如下：
借：應交稅金-應交營業稅-公司統交
應交稅金-應交城市維護建設稅-公司統
應交稅金-應交教育費附加-公司統
應交稅金-應交地方教育費附加-公司統
本年利潤-主營業務利潤-上交款
貸：內部往來-公司內部往來-上繳利潤
內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金