公司會計牛

A. 會計牛人請進，高分懸賞！

①銷售與收款循環：
(一)接受顧客訂單
顧客提出訂貨要求是整個銷售與收款循環的起點。從法律上講，這是購買某種貨物或接受某種勞務的一項申請。顧客的訂單只有在符合企業管理層的授權標准時，才能被接受。管理層一般都列出了已批准銷售的顧客名單。銷售單管理部門在決定是否同意接受某顧客的訂單時，應追查該顧客是否被列入這張名單。如果該顧客未被列入，則通常需要由銷售單管理部門的主管來決定是否同意銷售。
很多企業在批准了顧客訂單之後，下一步就應編制一式多聯的銷售單。銷售單是證明管理層有關銷售交易的「發生」認定的憑據之一，也是此筆銷售的交易軌跡的起點。
(二)批准賒銷信用
對於賒銷業務；賒銷批準是由信用管理部門根據管理層的賒銷政策在每個顧客的已授權的信用額度進行的。信用管理部門的職員在收到銷售單管理部門的銷售單後，應將銷售單與該顧客已被授權的賒銷信用額度以及至今尚欠的賬款余額加以比較。執行人工賒銷信用檢查時還應合理劃分工作職責，以切實避免銷售人員為擴大銷售而使企業承受不適當的信用風險。
企業的信用管理部門應對每個新顧客進行信用調查，包括獲取信用評審機構對顧客信用等級的評定報告。無論批准賒銷與否，都要求被授權的信用管理部門人員在銷售單上簽署意見，然後再將已簽署意見的銷售單送回銷售單管理部門。
設計信用批准控制的目的是為了降低壞賬風險，因此，這些控制與應收賬款賬面余額的「計價和分攤」認定有關。
(三)按銷售單供貨
企業管理層通常要求商品倉庫只有在收到經過批準的銷售單時才能供貨。設立這項控製程序的目的是為了防止倉庫在未經授權的情況下擅自發貨。因此。已批准銷售單的一聯通常應送達倉庫。作為倉庫按銷售單供貨和發貨給裝運部門的授權依據。
(四)按銷售單裝運貨物
將按經批準的銷售單供貨與按銷售單裝運貨物職責相分離，有助於避免負責裝運貨物的職員在未經授權的情況下裝運產品。此外，裝運部門職員在裝運之前，還必須進行獨立驗證，以確定從倉庫提取的商品都附有經批準的銷售單，並且，所提取商品的內容與銷售單一致。
裝運憑證是指一式多聯的、連續編號的提貨單，可由電腦或人工編制。按序歸檔的裝運憑證通常由裝運部門保管。裝運憑證提供了商品確實已裝運的證據，因此，它是證實銷售交易「發生」認定的另一種形式的憑據。而定期檢查以確定在編制的每張裝運憑證後均已附有相應的銷售發票，則有助於保證銷售交易「完整性」認定的正確性。
(五)向顧客開具賬單
開具賬單包括編制和向顧客寄送事先連續編號的銷售發票。這項功能所針對的主要問題是：(1)是否對所有裝運的貨物都開具了賬單(即「完整性」認定問題)；(2)是否只對實際裝運的貨物才開具賬單，有無重復開具賬單或虛構交易(即「發生」認定問題)；(3)是否按已授權批準的商品價目表所列價格計價開具賬單(即「准確性」認定問題)。
為了降低開具賬單過程中出現遺漏、重復、錯誤計價或其他差錯的風險，應設立以下的控製程序：
1．開具賬單部門職員在編制每張銷售發票之前，獨立檢查是否存在裝運憑證和相應的經批準的銷售單；
2．依據已授權批準的商品價目表編制銷售發票；
3．獨立檢查銷售發票計價和計算的正確性；
4．將裝運憑證上的商品總數與相對應的銷售發票上的商品總數進行比較。
上述的控製程序有助於確保用於記錄銷售交易的銷售發票的正確性。因此，這些控制與銷售交易的「發生」、「完整性」以及「准確性」，認定有關。銷售發票副聯通常由開具賬單部門保管。
(六)記錄銷售
在手工會計系統中，記錄銷售的過程包括區分賒銷、現銷。按銷售發票編制轉賬記賬憑證或現金、銀行存款收款憑證，再據以登記銷售明細賬和應收賬款明細賬或庫存現金、銀行存款日記賬。
記錄銷售的控製程序包括以下內容：
1．只依據附有有效裝運憑證和銷售單的銷售發票記錄銷售。這些裝運憑證和銷售單應能證明銷售交易的發生及其發生的日期。
2．控制所有事先連續編號的銷售發票。
3．獨立檢查已處理銷售發票上的銷售金額同會計記錄金額的一致性。
4．記錄銷售的職責應與處理銷售交易的其他功能相分離。
5．對記錄過程中所涉及的有關記錄的接觸予以限制，以減少未經授權批準的記錄發生。
6．定期獨立檢查應收賬款的明細賬與總賬的一致性。
7．定期向顧客寄送對賬單，並要求顧客將任何例外情況直接向指定的未執行或記錄銷售交易的會計主管報告：
以上這些控制與「發生」、「完整性」、「准確性」以及「計價和分攤」認定有關。
對這項職能，注冊會計師主要關心的問題是銷售發票是否記錄正確，並歸屬適當的會汁期間。
(七)辦理和記錄現金、銀行存款收入
這項功能涉及的是有關貨款收回，現金、銀行存款增加以及應收賬款減少的活動。在辦理和記錄現金、銀行存款收入時，最應關心的是貨幣資金失竊的可能性。貨幣資金失竊可能發生在貨幣資金收入登記入賬之前或登記入賬之後。處理貨幣資金收入時最重要的是要保證全部貨幣資金都必須如數、及時地記入庫存現金、銀行存款日記賬或應收賬款明細賬，井如數、及時地將現金存入銀行。在這方面，匯款通知單起著很重要的作用。
(八)辦理和記錄銷售退回、銷售折扣與折讓：
顧客如果對商品不滿意，銷售企業一般都會同意接受退貨，或給予一定的銷售折讓；顧客如果提前支付貨款，銷售企業則可能會給予一定的銷售折扣。發生此類事項時，必須經授權批准並應確保辦理此事有關的部門和職員各司其職，分別控制實物流和會計處理。在這方面，嚴格使用貸項通知單無疑會起到關鍵的作用。
(九)注銷壞賬
不管賒銷部門的工作如何主動，顧客因經營不善、宣告破產、死亡等原因而不支付貨教的事仍時有發生。銷售企業若認為某項貨款再也無法收回，就必須注銷這筆貨款。對這些壞賬，正確的處理方法應該是獲取貨款無法收回的確鑿證據，經適當審批後及時作會計調整。
(十)提取壞賬准備
壞賬准備提取的數額必須能夠抵補企業以後無法收回的銷貨款。
②采購與付款循環：
(一)請購商品和勞務倉庫負責對需要購買的已列人存貨清單的項目填寫請購單，其他部門也可以對所需要購買的未列入存貨清單的項目編制請購單。大多數企業對正常經營所需的物資的購買均作一般授權，比如，倉庫在現有庫存達到再訂購點時就可直接提出采購申請，其他部門也可為正常的維修工作和類似工作直接申請采購有關物品。但對資本支出和租賃合同，企業政策則通常要求作特別授權，只允許指定人員提出請購。請購單可由手工或計算機編制。由於企業內不少部門都可以填列請購單，不便事先編號，為加強控制，每張請購單必須經過對這類支出預算負責的主管人員簽字批准。
請購單是證明有關采購交易的「發生」認定的憑據之一，也是采購交易軌跡的起點。
(二)編制訂購單
采購部門在收到請購單後，只能對經過批準的請購單發出訂購單。對每張訂購單，采購部門應確定最佳的供應來源。對一些大額、重要的采購項目，應採取競價方式來確定供應商，以保證供貨的質量、及時性和成本的低廉。
訂購單應正確填寫所需要的商品品名、數量、價格、廠商名稱和地址等，預先予以編號並經過被授權的采購入員簽名。其正聯應送交供應商，副聯則送至企業內部的驗收部門、應付憑單部門和編制請購單的部門。隨後，應獨立檢查訂購單的處理，以確定是否確實收到商品並正確入賬。這項檢查與采購交易的「完整性」認定有關。
(三)驗收商品
有效的訂購單代表企業已授權驗收部門接受供應商發運來的商品。驗收部門首先應比較所收商品與訂購單上的要求是否相符，如商品的品名、說明、數量、到貨時間等，然後再盤點商品並檢查商品有無損壞。
驗收後，驗收部門應對已收貨的每張訂購單編制一式多聯、預先編號的驗收單，作為驗收和檢驗商品的依據。驗收入員將商品送交倉庫或其他請購部門時，應取得經過簽字的收據，或要求其在驗收單的副聯上簽收，以確立他們所采購的資產應負的保管責任。驗收入員還應將其中的一聯驗收單送交應付憑單部門。
驗收單是支持資產或費用以及與采購有關的負債的「存在或發生」認定的重要憑證。定期獨立檢查驗收單的順序以確定每筆采購交易都巳編制憑單，則與采購交易的蘆完整性」認定有關。
(四)儲存已驗收的商品存貨
將已驗收商品的保管與采購的其他職責相分離，可減少未經授權的采購和盜用商品的風險。存放商品的倉儲區應相對獨立，限制無關人員接近。這些控制與商品的「存在」認定有關。
(五)編制付款憑單
記錄采購交易之前，應付憑單部門應編制付款憑單。這項功能的控制包括：
1．確定供應商發票的內容與相關的驗收單、訂購單的致性。
2．確定供應商發票計算的正確性。
3．編制有預先編號的付款憑單，並附上支持性憑證(如訂購單、驗收單和供應商發票等)。這些支持性憑證的種類，因交易對象的不同而不同。
4．獨立檢查付款憑單計算的正確性。
5．在付款憑單上填入應借記的資產或費用賬戶名稱。
6．由被授權人員在憑單上簽字，以示批准照此憑單要求付款。所有未付憑單的刖聯應保存在未付憑單檔案中。以待日後付款。經適當批准和有預先編號的憑單為記錄采購交易提供了依據，因此，這些控制與「存在」、「發生」、「完蹩性」、「權利和義務」和「計價和分攤」等認定有關。
(六)確認與記錄負債
正確確認已驗收貨物和已接受勞務的債務，要求准確、及時地記錄負債。該記錄對企業財務報表反映和企業實際現金支出有重大影響。因此，必須特別注意，按正確的數額記載企業確實已發生的購貨和接受勞務事項。
應付賬款確認與記錄相關部門一般有責任核查購置的財產並在應付憑單登記簿或應付賬款明細賬中加以記錄。在收到供應商發票時，應付賬款部門應將發票上所記載的品名、規格、價格、數量、條件及運贊與訂貨單上的有關資料核對，如有可能，還應與驗收單上的資料進行比較。
應付賬款確認與記錄的一項重要控制是要求記錄現金支出的人員不得經手現金、有價證券和其他資產。恰當的憑證、記錄與恰當的記賬手續，對業績的獨立考核和應付賬款職能而言是必不可少的控制。
在手工系統下，應將已批準的未付款憑單送達會計部門，據以編制有關記賬憑證和登記有關賬簿。會計主管應監督為采購交易而編制的記賬憑證中賬戶分類的適當性；通過定期核對編制記賬憑證的日期與憑單副聯的日期，監督入賬的及時性。而獨立檢查會計入員則應核對所記錄的憑單總數與應付憑單部門送來的每日憑單匯總表是否一致，並定期獨立檢查應付賬款總賬余額與應付憑單部門未付款憑單檔案中的總金額是否一致。
(七)付款
通常是由應付憑單部門負責確定未付憑單在到期日付款。企業有多種款項結算方式，以支票結算方式為例，編制和簽署支票的有關控制包括：
1．獨立檢查已簽發支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性。
2．應由被授權的財務部門的人員負責簽署支票。
3．被授權簽署支票的人員應確定每張支票都附有一張已經適當批準的朱付款憑單，並確定支票受款人姓名和金額與憑單內容的一致。
4．支票一經簽署就應在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷：以免重復付款。
5．支票簽署人不應簽發無記名甚至空白的支票。
6．支票應預先連續編號，保證支出支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當性。
7．應確保只有被授權的人員才能接近未經使用的空白支票。
(八)記錄現金、銀行存款支出
仍以支票結算方式為例，在手工系統下；會計部門應根據已簽發的支票編制付款記賬憑證，並據以登記銀行存款日記賬及其他相關賬簿。以記錄銀行存款支出為例，有關控制包括：
1．會計主管應獨立檢查記入銀行存款日記賬和應付賬款明細賬的金額的一致性，以及與支票匯總記錄的致性。
2．通過定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期，獨立檢查入賬的及時性。
3．獨立編制銀行存款余額調節表。

B. 公司財務部門的人都是牛氣哄哄的嗎

因為事情煩， 待遇也跟不上，
牛氣哄哄的背後是不自信，不認可。
對自己職業的認識度高了，認可自己職業的作用，並用心做事的時候， 就不會了。

所以你碰到的是比較低層次的財務， 不是所有的哈。

C. 財務為什麼這么牛

一般大公司的財務才會有些牛，小公司裡面的財務幹得很累的，有時候以業務發生爭執，老闆只會幫業務，畢竟老闆是要靠業務來生存的。有時候做錯了一點點小錯誤，就會被人揪住不放的。

D. 代帳會計態度比老闆還牛！

你好，
會計工作應該是很精細的，
一分錢都不能錯，
庫存結余也不多寫個大概，
要是多少寫多少，
你可以換一個頭腦清楚點的代帳會計，
如果發生了損失可以讓他賠償，
祝你生活愉快！
希望我的回答可以幫助到你。

E. 從事會計行業，有什麼優缺點適合什麼樣的人

適合做會計的人有如下幾種：

一、沉下性子做事
要知道，對於剛剛進入職場的小會計來說，大部分的工作是案頭工作。因此，面對一摞摞數字報表時，你一定要能沉下心來做事情。不然看到那麼多報表就上火、焦躁，自然是不適合這份工作的。
二、對數字敏感
據相關機構統計數據表明，目前，在中國的大部分企業里，80%的會計 人才為重核算的傳統型會計人才。這些會計人每天要跟各類數字打交道，每個月月底月初都要忙著做各類報表，除此之外，還要做季度報表、半年報表、年度報表等 等。因此，如果你是一個對數字厭倦，一看到數字就頭疼的人，自然也無法勝任會計工作。
三、交際能力強
雖然會計人每天要處理大量的案頭工作，但這並不代表會計人就不用跟人打交道相處，相反，會計人對內要跟上級領導，各個業務部門打交道；對外則要跟稅務機關、銀行、工商等打交道。
四、學習勁頭足
在大學里選擇學習會計專業、畢業 後選擇從事會計行業，都要做好一定的心理准備，因為這個過程還是很心酸的。想要畢業拿到滿意的工作offer，會計專業的學子，在校期間就要備考這類證 書，如會從，CMA、ACCA等等。畢業後如果工作有需求的話，還要繼續備考CPA證書。
五、能夠拒絕誘惑
一直以來，會計都被稱之為企業的「賬房管家」，因為他們手握對企業 發展至關重要的「現金流」。是的，每天跟各類數字打交道的會計，其實每天就是在跟金錢打交道。因此，適合做會計的人，一定要能夠拒絕各類誘惑，不違背原 則，更不能違背各類法律，去做假賬，去幫助企業逃稅漏稅。

F. 是不是所有企業的財務部門都特別牛別人都不能惹她們

沒關系，想開點，生活就是這樣，大千世界無奇不有，調整好心態，每一次失敗，都是一種成熟。

G. 有關養牛公司的會計成本怎麼核算

其實很簡單
,將購入牛的
購入成本
加投入的材料費用,加人工費用,加醫葯與醫療方面的支出,以及
牛場
折舊費用
等

H. 會計某個什麼很牛的證書

CPA，中國注冊會計師
ACCA，國際注冊會計師
兩個都很牛

I. 如何從一個會計菜鳥變成會計牛人

每個會計達人都是從菜鳥一路走過來的，要完成菜鳥華麗逆襲的過程，下面有四個成長竅門可供參考。
會計達人成長竅門一：
為了我們的工作方便，如果發生財務費用利息收入，最好不按教科書上記在財務費的貸方，比較提倡用紅字記在借方，這樣匯總出數據記的總賬，就可以直接編報表了。否則你通過結轉本年利潤，在總賬借方貸方就會比報表都多出利息收入的數來，編報表時會麻煩。其他費用類的科目如果沖也是一個道理。
會計達人成長竅門二：
1.出納整理其手中的原始憑證，分類後做記帳憑證，但只記現金或銀行存款科目，即只做一半記帳憑證，對應的科目則由主管會計製作。為什麼不全由主管會計製作呢?一來這樣可以避嫌，當現金會計手中的現金或銀行存款出現差錯時，可以分清責任；二來也可間接提高現金會計的水平，使其快速學習，以達到獨立製作憑證。
2.現金會計按原始憑證日期或收到原始憑證的順序在原始憑證上編號，並按編號分別登記現金日記帳或銀行存款日記帳。然後將原始憑證轉給主管會計，由主管會計全面製作記帳憑證，再按記帳憑證另外登記一本現金日記帳或銀行存款日記帳。
會計達人成長竅門三：
要懂得使用電算化軟體，特別是免費的工具，幫助公司節省成本，才能受到領導重視。
會計達人成長竅門四：
1.樂觀，對數字要有興趣，能從數據的處理中得到快感。如果你本身對數字不敏感不喜歡，最好不要在本行業報太大期望。
2.對行業要了解。這不是專指會計領域，而主要指公司經營的行業，如果你在電器企業，就一定要對TCL長虹春蘭海爾等等的大勢有所了解；如果你從事通訊行業，就要對華為中興等有所了解；如果在汽車行業更要對一汽二汽的動勢了如指掌，然後從會計到CEO的轉化就在其中。
3.當下屬時一定做得比上司要求的好很多，做永遠比不做好，全力投入。
4.要學會取巧，如何讓領導認為你在稅務領域很精通。
5.如果人事處理不熟練，千萬不要答應在財務部安排領導親信，拒絕只需要一下子，而對抗卻要幾年，如果搞得身心疲憊，得不償失。

J. 財務會計是「象」還是「牛

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