一般納稅人公司會計工作流程

1. 一般納稅人賬務處理流程

一般納稅人賬務處理流程:

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核審核無誤後，編制記賬憑證，

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬.

3、月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用,對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結賬、對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符.

5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整,並進行分析說明

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

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一般納稅人處理流程

原始憑證-〉記帳憑證-〉（成本計算單、工資計算單等結轉成本、材料）-〉登記帳簿（包括明細帳、日記帳等）－〉科目匯總表－〉總賬—〉報表（月、季、年）

注意納稅申報的具體事項。

前面所做的工作基本是為納稅申報准備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款徵收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關徵收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。

企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種，並根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功後應及時列印完稅憑證，取得完稅憑證後，一個月的會計工作才算結束。

2. 一般納稅人整個財務處理流程是怎樣的

樓上的發的是稅務相關問題，雖然有點亂，但應該能看懂；
簡述財務處理流程：
崗位設置：出納、會計、主管
出納負責涉及現金、銀行科目的業務，會計負責記賬、報表、核算、發票、報稅，主管負責審核憑證、報表、簽字。
生產流程：每月采購原材料-入庫-車間領用-出庫-銷售-開增值稅FA票-報國稅
管理流程：每月各種管理部門費用-現金、銀行存款報銷-記賬-出財務報表-核算收入、成本、利潤-申報、交納所得稅、城建稅等（報地稅）

3. 一般納稅人會計做帳具體是怎樣的流程

一般企業大致的會計流程與分錄
。一、每月會計作賬流程：
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬
。3、月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳
。4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
二、一般企業做賬的主要會計分錄：
1、采購借：原材料 / 庫存商品 應繳稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款
2、材料領用借：生產成本 貸：原材料
3、計提工資借：生產成本 / 製造費用 / 管理費用 貸：應付職工薪酬—工資 其他應付款—社保、個稅
4、發生的水電費、機物料消耗等借：製造費用 貸：現金 / 銀行存款 / 應付賬款
5、計提折舊借：製造費用 （車間用） 管理費用 （管理部門使用） 營業費用 （銷售部門使用） 貸：累計折舊
6、月末，結轉製造費用借：生產成本—A產品 生產成本—B產品 貸：製造費用
7、月末，結轉完工入庫產品借：庫存商品 貸：生產成本
8、銷售收入借：庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款 貸：主營業務收入 應繳稅費—應交增值稅（銷項稅額）
9、月末，計提附加稅（增值稅不在本科目核算）借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育費附加
10、月末，結轉本月銷售商品成本和稅金借：主營業務成本 貸：庫存商品借：本年利潤 貸：主營業務成本 主營業務稅金及附加
11、月末，結轉本月收入借：主營業務收入 貸：本年利潤
12、月末，結轉本月費用借：本年利潤 貸：管理費用 銷售費用 財務費用13、季末，計提預交所得稅借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交所得稅借：本年利潤 貸：所得稅費用14、期末結轉增值稅（進、銷差額）借：應交稅費—應交增值稅 貸：應交稅費—未交增值稅

4. 請問一般納稅人企業的會計員日常工作是什麼

一般納稅人企業的會計，日常工作內容，現在以月度來說明。

一、月初要申報國稅、地稅。
1、國稅包括：增值稅、企業所得稅
（1）增值稅，每月15號前申報，申報後，要清卡。
（2）企業所得稅是按年計征，按季預繳，年終匯算清繳，共申報五次季度申報日期為：季度終了後15日內，年度申報日期為：①一般企業：年度終了後兩個月內申報，四個月內匯算清繳完畢。②匯總納稅總機構：年度終了後四個月內匯算清繳完畢，也就是年度終了下年度5月30日前完成匯算清繳工作。

2、地稅包括：城市建設維護費，教育費附加、印花稅、營業稅、工會經費等，不同公司涉及的稅目也有所不同，每月10日前申報。申報各稅目如果資金能安排得過來，最好要提前安排申報繳納工作，以防萬一申報系統出問題，會影響了正常的申報期，會產生滯納金。（溫馨提示：繳納稅款前，最好是先將申報表列印出來做為附件，填寫付款申請給出納人員，提前安排好稅款，再繳稅款。申報繳稅後，可以列印繳稅憑證和申報出來做為記賬憑證的附件）

二、、每月15號前，與客戶對賬單，根據客戶回傳簽章對賬單，開具增值稅專用發票。增值稅專用發票用完後，及時購買。

三、每月15號在國稅網站申報財務報表。

四、每月25號左右，要認證所有入賬的進項稅發票。

五、月底發出通知，安排倉庫及生產部管理人員，安排盤點，及在他們初盤後，財務人員進行抽盤工作，年度大盤點，是所有的存貨及固定資產都要盤點的，是要全盤不是抽盤。

六、每月會計人員，會根據資金情況，安排一到兩次，月結供應商貨款支付。有些預付款，那就是日常工作中根據實際所需要安排處理。

七、每天根據出納提供的收款資料，更新應收催收表，更新後，發給業務員與老闆。對於逾期較長的應收款，及時與業務員溝通，匯報老闆。

八、每年營業執照年檢，組織機構代碼證年檢工作，要做（溫馨提示：財務工作，本來就是比較繁瑣，但是財務工作人員要養成一個好的習慣，公司哪些證件，年檢時間，固定的費用交費時間等事項，做一個明細表，這樣，就很好去跟進）

5. 公司剛成立,可是我對一般納稅人的會計工作流程一點都不懂,那位高人幫忙指點指點.

如果你們公司剛成立,那麼從成立那一個月開始的三個月是輔導期,公司當月購進商品的進項稅在當月不能抵扣,要到下月才可以抵扣,過了這3個月後,每個月購進的商品進項稅就可以在當月抵扣了.這個是首先要注意的.
一般納稅人在申報納稅方面,每個月都要做增值稅納稅申報表和資產負債表及利潤表,這個你應該知道,增值稅申報納稅是在每個月1-15號在網上申報納稅(應納稅額=當期銷項稅-當期已抵扣的進項稅)
流程:1 網上申報納稅要先到稅務局簽訂三方協議,這樣以後繳稅可以在你們公司的開戶銀行直接劃款繳稅,銀行開具的單據可以記賬,也可以拿著銀行開的單據到稅務局開具繳稅發票.
2 當期發生的購進 銷售 費用 這些業務還是按照普通記賬流程來,要注意的是一般納稅人開具的都是增值稅專用發票或者增值稅普通發票,都是價稅分離的,要把進項稅和銷項稅分清.而且當期應繳納的稅額=當期銷項稅-當期已抵扣的進項稅 沒有拿到國稅局或者在網上認證的購進商品的增值稅專用發票,進項稅額是不能入賬的.
3 後面還有計提和發放工資 計提累計折舊 結轉銷售成本 結轉損益等 也都是普通流程,按照平常方法來做就可以了.
4 每月不要忘記計提地稅,你公司是一般納稅人,那就要根據當期的應交增值稅額來計提城建稅 教育費附加 堤防費 地方教育附加這4項地稅.同樣都是在網上申報,一個是交國稅系統,一個是交地稅系統的,要分開交.在網上申報納稅,當期的稅要在下月的1-15號才可以進行網上申報,要到網上申報必須要簽訂三方協議,交地稅要在地稅局辦理一個納稅U盤,費用是每年交一次,這個稅務局會交你如何辦理和使用的.
5 最後申報納稅前,一般都是每月1-5號,要拿金穗卡到國稅局去抄稅,抄稅完後,進入納稅系統看看當期有沒有抵扣的進項稅,看看本月抄稅有沒有成功,然後根據你的明細賬和總賬來填寫增值稅納稅申報表的表一和表二(一個是銷項稅的,一個是進項稅的) 當你全部數據填寫完整後,一定要先檢查一下,你做的帳有沒有錯誤,報稅金額有沒有問題,無誤後可以點全申報,一旦申報,數據無法修改,即刻進入稅務系統,申報完後就可以點劃款納稅了 同樣地稅也是類似的網路申報流程,具體操作可以咨詢地稅局.

這個流程是個大概的,中間記賬部分如果你是做這一行的應該沒有問題.如果你要是還有不懂得,可以先到你們當地的稅務局去咨詢一下.

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6. 一般納稅人的會計工作

會計每月主要工作內容

1，每天審核報銷單，報財務經理復審後在財務軟體中編制記賬憑證。

2，即時認證增值稅發票，注意代開的發票代碼。月底將認證通過後列印表格，做預申報和免抵退時用。

3，將已經付款的運輸費發票或「四小票」中的一種在InvClient2.3抵扣程序中輸入，經審核後列印表格裝訂好備用,認證通過的增值稅發票文件在列印項目內導出。

4，月初根據財務軟體導出相關資料編制各項報表和免抵退核算資料。在2006年水電,運輸費統計中登記好相關數據。

5，每月8號以前完成上月日常預申報、TRAS重點稅源數據申報工作。

6，每月8號以前在6.0系統中和免抵退文件夾中完成「免、抵、退」前2月的匯總申報工作，注意對應關系的核對，報國稅。

7，月底27及8號前完成計統辦統計報表的相關工作（注意月、季度報表）。每月（季）10號前完成企業所得稅、房產稅、個人所得稅申報申報工作。

8，根據報關部出口報關清單開具出口商品發票，月底核對准確後將數據導入2006銷售,月底根據匯總做銷售收入憑證。注意：匯率以國家外匯管理局官方網站公布的為准。

9，月初完成預算執行數據錄入，再在貨幣收支表中進行核對匯總工作。

10，月末計提固定資本折舊，注意上月增加的固定資產，並填制計提累計折舊憑證。計提工資中填列其他遞延資產及無形資產攤銷、計提本月員工資等數據，編制相關憑證。

11，保管收款收據，出納領取時做好登記及復核。

12，按時整理資料，以便歸檔管理。適時關注稅局,了解最新的通知及軟體升級等相關信息。

14，完成領導安排的其他任務。

7. 一個公司，會計工作的主要流程

目前稍有規模或管理水平高一點的企業均採信息化管理，就應該知道如何使用軟體和如何設置，只要憑證製作正確，其餘一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有要的。¬
一、大致環節：¬
1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。¬
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。¬
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。¬
4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表¬。
5、根據科目匯總表登記總賬。¬
6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。¬
如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。¬
二、具體內容：¬
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做），然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。¬
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。¬
3、月末編制完科目匯總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。¬
4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的余額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。¬
（關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份表格上面會有具體的數字）¬
5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類¬
6、注意問題：¬
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。¬
b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。
三、報表問題：¬
企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，製造等費用月末沒有餘額 ，結帳方法採用表結法下，損益科目月末可留余額；製造費用如果有餘額，是屬於在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鍾書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。¬
細節補充：¬
1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以後注冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報¬
2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）¬
3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。
4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金¬
5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本¬
6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.¬
7、現金一般從「基本存款戶」中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可（鍾書補充）。¬
8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費¬
9、出納日記賬保存25年¬
幾個很有用的分錄：¬
1、現金長款¬
借：現金¬
貸：待處理財產損溢
借：待處理財產損溢¬
貸：營業外收入（註：無法查明原因）¬
2、現金短款¬
借：待處理財產損溢¬
貸：現金¬
借：其他應收款——應收現金短缺款（個人）¬
——應收保險賠償款¬
管理費用——現金短缺（註：無法查明原因）¬
貸：待處理財產損溢¬
3、提取福利費¬
借：生產成本¬
營業費用¬
管理費用¬
貸：應付福利費¬
4、計提工會經費¬
借：管理費用——工會經費¬
貸：其他應付款——工會經費¬
5、計提職工教育經費¬
借：管理費用——職工教育費¬
貸：其他應付款——職工教育費¬
6、支付工資¬
借：應付工資¬
貸：現金¬
應交稅金——應交個人所得稅¬
其他應付款¬
其他應收款（代扣款項）¬
7、提取城建稅¬
借：主營業務稅金及附加/其他業務支出¬
貸：應交稅金——應交城建稅¬
8、計提教育費附加¬
借：主營業務稅金及附加¬
貸：其他應交款——教育費附加¬
9、印花稅¬
借：管理費用/待攤費用¬
貸：銀行存款/現金（每本賬簿貼五元印花稅）¬
¬
出納工作¬
一、辦理銀行存款和現金領取。¬
二、負責支票、匯票、發票、收據管理。¬
三、做銀行賬和現金賬，並負責保管財務章。¬
四、負責報銷差旅費的工作。¬
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然後交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤後，由出納發款。¬
2、員工出差回來後，據實填寫支付證明單，並在單後面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然後給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核後，由出納給予報銷。
五、員工工資的發放。¬
A現金收付¬
1、現金收付的，要當面點清金額，並注意票面的真偽。 若收到假幣予以沒收，由責任人負責。¬
2、現金一經付清，應在原單據上加蓋"現金付訖章"。多付或少付金額，由責任人負責。¬ 3、把每日收到的現金送到銀行，不得"坐支"。¬
4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班後現金與等價物交還總經理處。¬
5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。 特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批准並用借支單借款。若無批准借款，引起糾紛，由責任人自負。¬
B 銀行賬處理¬
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。
2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。¬
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。¬
4、公司賬務章平時由出納保管。¬
C報銷審核¬
1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應補。¬
2、附在支付證明單後的原始票據是否有塗改。 若有，問明原因或不予報銷。¬
3、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監制章的財政票據外，其餘收據不得報銷，也不得稅前扣除，鍾書補充）。¬
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。¬
5、大、小金額是否相符。 若不相符，應更正重填。¬
6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。¬
7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷¬¬
¬
計月末、月初工作實務¬
每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區分輕重緩急，不要盲目的工作。現以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點：¬
一、增值稅稅額計算¬
（一）積極核對銷售業務，盡快填開銷項發票，確定當月銷項稅額。¬
銷售是企業日常工作的重點，是企業經營的核心。銷售發票是財務記賬，確定業務發生的合法憑據，因此企業在發生銷售業務時應盡快給對方開具發票，確定當月銷售情況。¬
一個業務從合同簽定，到公司發貨、對方驗收確認、發票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業甚至不能自主確定開票時間，只能根據客戶的需要進行開票，與稅法規定的開票要求不符。¬
做為企業的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業日常銷售業務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協調雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發票的業務盡早完成，通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應盡快聯系，不要拖到月底再同對方交涉。¬
（二）認真核對當月進項發票，保證發票及時認證，確定當月進項稅額。¬
通常商品要比發票提前到達企業，企業在收好貨物的同時還應確認發票的開具情況，在規定時間未收到發票時應與對方聯系，索要發票。¬
進項發票只有通過稅務機關認證審核通過之後，方能進行抵扣稅額。目前專用發票認證一般是通過網上遠程認證系統自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業會計應在規定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。¬
一個企業每月進項發票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。發票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數；生產企業成本計算需要原材料，若當月生產領用材料發票未進行認證處理，將會降低產品成本；第三，發票是否將要到期。按照稅法要求，發票自填開之日起90日內（不同類別的發票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面「進項稅額抵扣時限的規定」）進行認證。因為多數企業特別是商業零售企業存在銷售不開發票現象，導致進項發票盈餘，遲遲無法認證。因此企業在認證發票時應認真查看當月進項發票情況，先將快要到期發票進行認證。¬
（三）控制銷項開票稅額，調控進項發票稅額，做好稅款計算與繳納。¬
增值稅一般納稅企業繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業的稅負要求。¬
稅務機關為了控制企業增值稅的繳納情況，根據不同類型的企業制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業通過非法操作少繳納增值稅。企業通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標准線附近，有時還會略微低於稅負標准。各地稅負標准不一，執行力度也存在差異，企業應根據當地情況認真執行。¬
稅務機關的稅負標準是指全年企業完成的稅務要求，企業個別月份繳納稅金金額低於或高於稅負標准都是正常的。但是個別企業負責人在處理時往往比較「認真」，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標准線上，這樣處理是沒必要的。¬
二、計提地稅稅金¬
按照稅法要求，企業在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數地區已開始計提地方教育費附加。企業應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。¬
這些計提的稅金屬於企業費用，因此企業在估算當月利潤時，也應考慮這些數據。
三、其他稅種計算及繳納¬
正常月份，企業只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅；根據稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。¬ （一）所得稅¬
所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內容）。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調整。¬
所得稅徵收和計算方法較多，會計應根據企業所得稅的徵收方式，處理企業的收入與費用單據的比例。所得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證後沖減計提金額。¬
（二）按季度或半年繳納的稅種處理¬
有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當地稅務機關規定。會計在進入企業後應首先確定企業日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。¬
（三）特殊稅種單獨處理¬
有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。¬
四、做賬資料准備¬
（一）現金、銀行存款明細核對¬
貨幣資金是企業最容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。¬
在工作實務中，多數企業的銀行賬務都存在出入，不能與實際業務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現負數，所以每月結賬前的銀行核對是很必要的，發現問題及時處理。¬
歸集當月所有費用單據和費用項目，確定賬面有足夠現金能夠支付，防止賬面現金余額出現負數。¬
（二）業務往來核對¬
將本月入賬進項和銷項發票仔細核對，確定每張發票的結算方式，是現金結算的索要收據證明，是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據，是往來掛賬的按號入座認真入賬。¬
（三）存貨成本核算¬
每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結合當月銷售發票和進項發票的開票信息，計算入賬後賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發票和領用存貨，導致賬面庫存出現負數或成本變動浮動太大，影響當期利潤。
根據當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據，計算產品成本或銷售成本，估算當月利潤。¬
五、編制憑證¬
同一企業日常業務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類：¬
（一）完稅憑證¬
每月月初企業成功申報後，可去銀行列印完稅憑證，不能在銀行列印完稅憑證的應去稅務機關列印。取得憑證後及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。¬
（二）業務發票處理¬
將當月填開和取得發票分類入賬，按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬後，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致，然後計算當月繳納稅金金額。¬
（三）費用類發票處理¬
做好內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據，將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法，未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目，應及時核對發生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。¬
（四）成本計算及入賬處理¬
對生產性企業，應做好內部單據傳遞規定，將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的准確。及時編制製造費用歸集、分配憑證；生產成本歸集、分配憑證；產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。
（五）做好費用計提及攤銷¬
做好每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。¬ （六）歸集損益類科目，結轉本年利潤¬
將所有單據入賬後應認真歸集當月損益類科目發生金額，將其分類轉入「本年利潤」科目，查看當月利潤實現情況。¬
六、納稅申報¬
前面所做的工作基本是為納稅申報准備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款徵收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關徵收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。¬
企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種，並根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功後應及時列印完稅憑證，取得完稅憑證後，一個月的會計工作才算結束