年末公司會計機構

1. 年底會計需要做什麼

年底會計需要做的工作：全面盤點、清理往來賬、核查當年稅費繳納情況、年底調賬和年報編制工作。比如：對公司的庫存材料、固定資產等進行清查盤點，以摸清家底，保證賬實相符。

1.全面盤點

對公司的庫存材料、固定資產等進行清查盤點，以摸清家底，保證賬實相符。盤點時，最好一人盤點，一人核點，並且“盤點統計表”每一時間段核對一次，確認無誤後在表上互相簽名確認。若盤點中發現的差額、錯誤、呆滯、盈虧、耗損等情況，應分別予以處理並防止以後再發生。

2.清理往來賬

在年度終了前認真清理結算，做到人欠收回，欠人歸還。往來賬清理往往牽涉面比較廣，且有時直接牽涉到一些部門或個人利益，單憑財務部門是很難完成的，因此，作為財務負責人應建立往來清理的領導機構名單，由財務部門領頭，銷售部門和采購部門重點參與，力將清理落到實處。

3.核查當年稅費繳納情況

稅務機關的稽查首選，往往從年度稅負率異常的企業中甄選，所以核算企業增值稅的稅負率是否達標，有無漏繳，對當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，並與當地稅務機關規定的稅負作相關比較，根據稅務機關的規定進行相應的調整。對於輔導期的商業企業，在真正轉為一般納稅人之前，一定要達到國稅要求的稅負率和營業收入。

4.年底調賬

在編制年度財務會計報表前，要進行賬賬核對、賬實核對，根據選擇執行的會計准則和會計制度，查看會計科目設置，財務處理的方式是否正確。重點檢查自身的會計處理，看是否有不符合會計准則的情況，如有，則應在結賬前進行調賬。

5.年報編制工作

財務報表是以會計准則為規范編制的，向所有者、債權人、政府及其他有關方及社會公眾等外部反應會計主體財務狀況和經營的會計報表。年底主要編制的有資產負債表、利潤表和現金流量表。編制時要以持續經營為基礎，按正確的會計准則，遵守重要性原則，同時注意保持各個會計期間財務報表項目列報的一致性和各項目之間的金額不能相互抵消性。

環球青藤友情提示:以上就是[ 年底會計需要做什麼? ]問題的解答,希望能夠幫助到大家！

2. 年末結賬時，公司會計需要注意哪些問題

應先關注稅務

正確核算收入項目：重點關注1、賒銷,延遲變現銷售行為2、視同銷售3、廢料銷售4、包裝物收入5、在建工程試運行收入6、超過一年以上的建築.安裝,裝配工程的勞務收入7、利息收入8、應付未付收入9、資產盤盈收入10、財產轉讓收入視同銷售

企業將自己生產的產品，用於在建工程、管理部門、非生產性機構、捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面時，應視同對外銷售處理。其產品的銷售價格，應參照同期同類產品的市場銷售價格；沒有參照價格的，應按成本加合理利潤的方法組成計稅價格包裝物收入企業收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應確認為收入，依法計征企業所得稅。

逾期是指按照合同規定已逾期未返還的押金。納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物周轉使用期限長短，超過一年(含一年)以上仍不退還的均並入銷售額征稅。企業向有長期固定購銷關系的客戶收取的可循環使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環期間不作為收入。在建工程試運行收入企業在建工程發生的試運行收入，應並入總收入征稅，不能直接沖減在建工程成本。

外資企業根據稅法的規定，對生產性的外商投資企業在籌辦期內取得的非生產性經營收入，減除與上述收入有關的成本、費用和損失後的余額，應當作為企業當期應納稅所得額，並依照稅法第五條、第七條規定（僅適用經濟特區的生產性企業）的稅率計算繳納企業所得稅，但可以不作為計算減免稅優惠期的獲利年度。超過一年以上的建築.安裝,裝配工程的勞務收入建築、安裝、裝配工程的提供勞務，持續時間超過一年的，可按以完工進度或者完成的工作量確定收入的實現。

收入項目下的財務處理重點

1、盤點實物、盤點帳務（倉庫帳、往來帳、成本、費用帳）；:1）、對實物比帳面缺少部分是否屬於應計收入行為，及時調整作收入處理；2）、已收取款項的收入項目是否尚掛在往來帳中未調整總收入；3）、對長期應付未付款項是否已達稅法規定年限應計收入處理；4）、對費用、成本、資產項目中的直接計減收入行為是否符合規定。

2、廢料收入是否已在帳上反映，是否符合企業經營的客觀情況；

3、公司是否有規范的盤點制度，有對盤盈資產是否已作帳務處理；

4、往來應收款項中有否企業間借貨，是否計提了當年應收利息。

3. 年底結賬,財務方面都需要做些什麼呢

從我國的會計實際來說一般月末結賬的時點都是自然月末，當然在實務中有些單位因為自身的業務量大有自己定義結賬日的如25日結賬等。對於這個問題個人比較似向於按自然月結賬。

1、各賬戶封賬

年終結賬時，各賬戶進行月結的同時，為了反映全年各項資產、負債及所有者權益增減變動的全貌，便於核對賬目，要將所有總賬賬戶結計全年發生額和年末余額，在摘要欄內註明「本年合計」字樣，並在該行下面劃通欄雙紅線，表示「年末封賬」。

2、結轉新賬

結轉下年時，凡是有餘額的賬戶，都應在年末「本年累計」行下面劃通欄雙紅線，在下面摘要欄註明「結轉下年」字樣，不需編制記賬憑證，但必須把年末余額轉入下年新賬。轉入下年新賬時，應在賬頁第一行摘要欄內註明「上年結轉」字樣，並在余額欄內填寫上年結轉的余額。

對於新的會計年度建賬，一般說來，總賬、日記賬和多數明細賬應每年更換一次。但有些財產物資明細賬和債權債務明細賬，由於材料品種、規格和往來單位較多，更換新賬，重抄一遍工作量較大，因此，可以跨年度使用，不必每年更換一次，各種備查簿也可以連續使用。

(3)年末公司會計機構擴展閱讀：

一、一般分為年終轉賬、結清舊賬、記入新賬：

（1）年終轉賬。計算出各賬戶12月份合計數和全年累計數，結出12月末余額，編制結賬前的「資產負債表」。再將應對沖轉賬的各個收入、支出賬戶余額，填制12月份的記賬憑證（憑證按12月份連續編號，填制實際處理日期）分別轉入「預算結余」、

「基金預算結余」和「專用基金結余」科目沖銷。將當年「財政周轉金支出」轉入「財政周轉金收入」科目沖銷，並將財政周轉金收支相抵後的余額轉入「財政周轉基金」。

（2）結清舊賬。將各個收入和支出賬戶的借方、貸方結出全年總計數，然後在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結清。對年終有餘額的賬戶，在「摘要」欄內註明「結轉下年」字樣，表示轉入新賬。

（3）記入新賬。根據本年度各個總賬賬戶和明細賬戶年終轉賬後的余額編制年終決算「資產負債表」和有關明細表（不編記賬憑證），將表列各賬戶的余額直接記入新年度有關總賬和明細賬各賬戶預留空行的余額欄內，

並在「摘要」欄註明「上年結轉」字樣，以區別新年度發生數。決算經本級人民代表大會常務委員會（或人民代表大會）審查批准後，如需更正原報決算草案收入、支出數字時，則要相應調整舊賬，重新辦理結賬和記入新賬。

二、《財政總預算會計制度 》第九章 會計結賬的結算

第五十七條 各級總預算會計應當定期、及時地進行會計結賬。結賬期限為每月一次。結賬的具體方法，按《會計基礎工作規范》辦理。

第五十八條 各級總預算會計，在會計年度結束前，應當全面進行年終清理結算。年終清理結算的主要事項如下：

一、核對年度預算。預算數字是考核決算和辦理收支結算的依據，也是進行會計結算的依據。年終前，各級總預算會計，應配合預算管理部門把本級財政總預算與上、下級財政總預算和本級各單位預算之間的全年預算數核對清楚。

追加追減、上劃下劃數字，必須在年度終了前核對完畢。為了便於年終清理本年預算的追加追減的企事業單位的上劃下劃，一般截至11月底為止。各項預算撥款，一般截至12月25日為止。

二、清理本年預算收支。凡屬本年的一般預算收入，都要認真清理，年終前必須如數繳入國庫。督促國庫在年終庫款報解整理期內，迅速報齊當年的預算收入。應在本年預算支領列報的款項，非特殊原因，應在年終前辦理完畢。

清理基金預算收支和專用基金收支。凡屬應列入本年的收入，應及時催收，並繳入國庫或指定的銀行賬戶。

三、組織徵收機關和國庫進行年度對賬。年度終了後，按照國庫制度的規定，支庫應設置十天的庫款報解整理期（設置決算清理期的年度，庫款報解整理期相應順延）。各經收處12月31日前所收款項均應在「庫款報解整理期」內報達支庫，列入當年決算。

同時，各級國庫要按年度對賬辦法編制收入對賬單，分送同級財政部門、徵收機關核對簽章。保證財政收入數字的一致。

4. 年底公司會計需要做哪些事情

結賬，結轉本年利潤，做利潤分配。年底對賬，核對所有賬目，往來帳，現金賬，銀行帳，總賬，清點庫存商品，原材料等。。。如果有資產變動，小規模公司也要審計。

小規模納稅人屬查賬徵收的申報戶,年度應向國稅交增值稅申報表、財務報表、所得稅匯算清繳表。及國稅部門要求報送的其它資料,向地稅報送企業所得稅、財務報表及地稅部門要求報送的其它資料

5. 企業會計年末要交哪些稅，還有步驟是什麼

企業是一般納稅人、還是小規模納稅人都需交納的稅種應該是差不多的：一般情況下，企業要分別交納的稅種是：
1.到國稅交的稅包括：企業所得稅、增值稅、城建稅、教育費附加
2.到地稅交的稅包括：營業稅、印花稅、土地使用稅、房產稅、車船稅；發放工資代扣代繳個人所得稅也在地稅；
以上稅種一般都是在月初繳或是在季度後和年度後交納。
一、國稅報稅流程：
1、進項稅的認證期限：每個月的申報期(15號)之後，至月底31日之前，(義堂截止到28號)進行增值稅進項稅額的認證。
2、銷項稅的抄稅期限：每個月的1—9號抄稅。1號之後，持金稅卡從稅控電腦里打出本月的增值稅發票使用明細。包括：增值稅專用發票正數發票清單、正數發票廢票的份數(也可以不打)、增值稅專用發票匯總表、增值稅專用發票領用存月報表。（有作廢的發票帶著作廢的發票）以上資料全部用A4的紙列印。
3、網上申報的期限：每個月的1---15號進行網上申報，時間是在抄完稅6個小時之後，截止至9號晚上12：00。報送紙質資料的時間是1---15號。
4、生產企業免抵退報表的報送:每個月的1---12號。在網上申報完增值稅納稅申報表之後，進行生產企業免抵退的程序申報。本月出口的貨物本月必須做銷售。否則作內銷處理，計提增值稅的銷項稅額。
5、月度所得稅的申報期限：每個季度的第3個月(即3、6、9、12)的1---15號進行所得稅的申報。
6、年度所得稅的申報期限：每個年度終了45日之內。
二、地稅報稅流程如下:
(一)採用網上申報
1.在結完當月報表後,先進行當月"納稅申報"
具體申報稅種:
印花稅申報表-按照稅法中"印花稅"相關介紹,逐一填列
中方個人所得稅申報表-內資企業
中方/外籍個人所得稅申報表-外資企業
地方各稅通用申報表-根據各地方規定申報
注意:當是年度申報時候,要將車船拍照使用申報表申報
同時在每年4月,需要申報基金(屆時地稅會提前通知企業辦稅人員)
所有申報資料需要在次月15之前申報結束(遇到特殊情況例外).
2.財務報表申報
資產負債表,損益表及利潤分配表,應上繳款項申報表
3.申報結束後,列印所有申報資料-3份,經過簽字用印後1份企業留存,1份在取得稅單入帳時作附件,1份送地稅(一季度送一次).
(二)採用紙質申報
基本與(一)類似.差異之處是:
必須當月的申報資料(經過簽字用印的資料)在次月15號之前送到地稅.

6. 總分支機構的年末賬務處理

1，總公司在劃撥費用時的賬戶處理： 總公司借給分公司資金：
借：其他應收款--**分公司
貸：銀行存款
分公司：
借：銀行存款
貸：其他應付款--總公司
月末，合並報表，其他應收與其他應付抵消，分公司收支實際列。 2，年末總公司盈利1萬元，分公司虧損20萬元，一般情況下，所得稅匯算清繳中是由總部匯總申報，盈虧互抵。 企業所得稅的納稅義務人應當具備下列條件： （1）在銀行開設結算賬戶； （2）獨立建立賬簿，編制財務會計報表； （3）獨立計算盈虧。 因此，分公司若同時符合以上條件，則單獨就地繳納企業所得稅。 而新法則是以法人為標准來確定納稅人，分公司應當匯總計算並繳納企業所得稅。

7. 年末賬務處理

一、先結轉收入：
借：主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
貸：本年利潤
二、結轉成本、費用和稅金：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營業務稅金及附加
其他業務支出
營業費用
管理費用
財務費用
營業外支出
所得稅
三、結轉投資收益：
凈收益的：
借：投資收益
貸：本年利潤
凈損失的：
借：本年利潤
貸：投資收益
四、年度結轉利潤分配：
將本年的收入和支出相抵後的結出的本年實現的凈利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
如果是虧損：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
一般盈餘公積分為兩種：一是法定盈餘公積。上市公司的法定盈餘公積按照稅後利潤的10%提取，法定盈餘公積累計額已達注冊資本的50%時可以不再提取。二是任意盈餘公積。任意盈餘公積主要是上市公司按照股東大會的決議提取。
借：利潤分配—提取法定/任意盈餘公積
貸：盈餘公積—法定/任意盈餘公積
借：利潤分配—未分配利潤
貸：利潤分配—提取法定/任意盈餘公積
借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費--未交增值稅

8. 到年末了，會計、出納應該要做些什麼

小公司的話沒什麼忙的.只是看自己的帳本及憑證有無少登記或錯漏.帳務處理准確否.然後就是等稅局的工作通知.要做什麼表的

9. 年底小企業會計應該做什麼

資產負債表
、
損益表
（
利潤表
）、
現金流量表
、應繳增值稅明細表（
一般納稅人
）這些表你是必須要做的;
還要交
增值稅申報表
（主表、附一、附二）給專管員;
最重要的是還要做
企業所得稅
年度申報表.